胡冬梅：全面预算管理、税务风险管理及业财融合决策分析

课程背景

在当前企业的发展过程中，全面预算管理工作起到了不可替代的重要作用。全面预算主要是单位对其内外各种因素通过综合性的考虑和分析，从全局战略的角度进行出发，对单位的某一个或者某一期间实施的活动进行统一的规划，进行全面的预算管理，从而实现对财务资源以及非财务性的资源控制和分配，保证在规定的时间内实现要求的标准和目标，同时对单位未来时间段内财务状况实施有效预测。

在三百六十度无死角的税务监控下，应该如何应对新征管体制下的税务动向？如何做到先知涉税风险，把风险提前扼杀在摇篮里？企业如何进行票据自查？日常业务中如何对发票进行规范和管理？2020年税务风险管理的背景，以合法合规、减税降费为目标。

企业想在激烈的竞争中占有一定的地位，必须不断的建立健全管理制度，企业的财务管理制度就显得尤为重要，本课程针对企业运营中非财务高管需要知悉的财务管理问题的辨识、诊断、规范、修正，提供了一系列管理理念及操作实务。

【课程大纲】

预算模块

一、为什么做预算

（一）全面预算作用

1、完善企业目标

2、完善企业管理机制

3、明确各主体工作目标

4、协调各主体工作

5、控制各主体经济活动

6、考评各主体业绩

（二）全面预算观念

1、整体观念

2、全面观念

3、计划观念

4、责任观念

5、弹性观念

（三）全面预算前提

1、管理层保障

2、组织保障

3、制度保障

4、流程保障

5、数据保障

（四）全面预算实施的机构和职责

1、预算决策机构

2、预算组织机构

3、预算执行机构

4、预算监控机构

5、预算考评机构

（五）预算的层级分析

1、战略规划--中长期预算

2、年度计划--年度全面预算

3、短期目标--季度、月度计划预算

4、年度计划于企业战略、预算的关系

（六）预算编制原则

1、应用性原则

2、市场性原则

3、体质性原则

4、量入为出原则

5、权责明晰原则

（七）预算方法

1、固定预算

2、增量预算

3、零基预算

4、弹性预算

5、滚动预算

二、预算什么、如何做预算

（一）预算主要内容

1、业务预算

1）、销售预算：

2）、生产预算

3）、采购预算

4）、人力预算

（二）财务预算

1、资金预算

2、利润预算

3、现金流预算

4、资产负债表预算

（三）资本预算

1、固定资产投资预算

2、长期投资预算

三、如何保证预算落地

（一）预算编制方式

1、自身而下

2、自下而上

3、上下结合

（二）预算执行分析

1、预算编制的要求

1）、复杂的事情简单化

2）、简单的事情标准化

3）、标准的事情表格化

4）、表格的事情流程化

2、预算编制的流程

1）下达目标

2）编制上报

3）汇总审核

4）审议批准

5）下达执行

3、预算监控的内容

1）业务流预算监控

2）资金流预算监控

4、预算监控的层级

1）一级监控：各直属执行单元负责人

2）二级监控：财务部门审核

3）三级监控：高层审批监控

4）四级监控：内部独立审计机构监控

（三）预算考核评价

1、预算差异分析与反馈控制

1）比率分析

2）比较分析

3）因素分析

4）发展趋势分析

5）改善策略分析

2、预算调整控制

1）、预算偏差纠正

2）、预算刚性与调整条件

3）、预算调整原则

4）、预算调整的权限

5）、预算调整的周期

3、预算考核评价

1）、预算考核评价的作用

2）、考核评价的内容

3）、考核评价的关键点

4）、预算考核的单位及职责

四、企业发展各阶段的预算管理

（一）企业发展阶段

1、企业初创期：资本支出控制预算

2、企业成长期：销售收入控制预算

3、企业成熟期：成本控制预算

4、企业衰退期：现金流控制预算

（二）预算发展及完善阶段

1、简单预算阶段

2、规范预算阶段

3、深化完善阶段

五、预算与内部控制

（一）各部门应承担什么样的责任发挥什么样的作用

1、内部控制综述

2、内部控制与预算关系

3、以经营与预警为核心的闭环管理

（二）在预算实践中各部门跟其他部门应该如何配合

1、业财融合

2、加强沟通

3、风险识别

4、风险应对

税务风险及筹划模块

一、公司架构导致的个人风险与公司风险

1、一人有限公司与个人独资企业

2、自然人控股与投资公司控股的集团式架构

3、股权转让的n种风险

4、小微优惠的享受期限

5、所得税优惠的新政解析

6、片面追求高额的注册资本

7、工商登记簿及时以及公章管控松散

二、避免财产混同的经营风险

1、公司都是老板的，老板拿公司的钱或者花公司的钱属正常；

2、钱在几个公司之间拆借

3、将老板的个人开销计入公司可以避税

4、缺乏股东纠纷应对机制

5、未及时清算并注销僵尸壳公司

三、对合同的法律属性及税收筹划重视不足

1、客户是熟人或者朋友，合同只是走走形式

2、急于签下订单放弃对明显不公平条款的谈判

3、抱着先签下合同坐等变更的侥幸心理

4、合同条款故意模糊，事出再协商

5、违约条款不明确，垫资后拖延战略导致亏损

6、合同签订前没有合理分拆或合并业务，导致税务成本高

7、发票提供及开票要求约定不到位，降税率损失谁承担

四、发票异常及发票合同业务不匹配风险

1、不开票就不做收入

2、业务款走私账等三流不一致现象

3、业务实际价格、合同价格、发票价格、付款比对

4、发票被列入异常凭证范围的情形

5、.企业接受“失控发票”还能抵扣进项税额吗？ 

1）不真实成本是怎么被查出的？

2）“走逃企业”及“失控发票”认定      

3）“供、销”两者之间关系界定      

4）“失控发票”进项税额抵扣问题   

5）作为受票企业如何采取防范措施

6、购销交易埋藏虚开增值税专用发票风险

1）揭开商贸公司低税负背后的秘密

2）服务类虚开增值税专用发票的秘密

五、个人所得税与社保的筹划

1、个税新政解析与个税的分类

2、哪些人需要做汇算清缴

3、哪些人不交社保及公司宜采用的用工模式

4、个独与合同企业的个税穿透

5、年终奖的精妙筹划

6、劳务派遣及人力资源分包

7、滴滴模式

业财融合及决策分析模块

一、一、经营活动中为何应熟悉财务知识

1、管理企业为什么要懂些财务知识？误区概览-案例罗列

2、告别拍脑袋决策，您应该用数据说话

3、知悉基本财务知识后应如何以财务思维指导决策

4、了解业务活动处理的真实反馈

5、不相容职务岗位应该分设不同的人员

二、从读懂财务报表入手，了解报表基本含义

1、三大报表概述

1.）财务核算的基础

2.）利润表的构成与解读

3.）资产负债表的构成与解读

4.）现金流量的构成与解读

2、财务比率反应了管理中的哪些问题

1）财务报表指标分析

2）财务比率与管理短板对接

3、财务报表的舞弊分析

1）实务案例报表分析

2）财务报表分析技巧--报表透视与舞弊识别

三、营运资金管理技巧

1、营运资金效率分析

2、存货分析

3、应收账款分析

4、应付账款分析

5、企业短期资金预测实务

四、成本管理问题

1、企业如何建立和完善成本核算制度

2、企业如何做成本差异分析及其改进措施

3、成本管理过程中的八大浪费

4、降本增效的途径

五、管理中需要知道的税务知识

1、在合理筹划与合法合规之间掌握平衡

1）、生产经营需要交的税

2)、税务筹划在什么环节

2、税务风险与税收违法处罚

3、金三监控下的税收风险

4、降税率严监管环境下的税收风险

5、虚开发票的警示