胡冬梅：制造业成本分析与控制

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 成本控制

课程编号 : 5441

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行业不限

适用对象

企业中高层管理者

课程介绍

【课程背景】

在日益激烈的市场竞争中生存和发展，越来越多的企业都把降本增效放到前所未有的高度。而作为财务部门，在降本增效中又能有什么作为呢？在企业的各项管理活动中，财务管理是核心，关系企业是否能健康良性的发展下去。

而财务成本管理要完成的目标是使企业的价值最大化，利润最大化，这体现了财务成本管理在企业管理中的重要性。

本课程致力于以财务视角，对业务流程的成本分析，从实战角度为您提出降本增效的方法。

【课程时长】

12小时

【课程大纲】

制造业控制成的几大方略

1、设计环节的成本控制

2、采购环节的成本控制

3、生产环节的成本控制

4、销售服务环节的成本控制

5、资金循环成本控制

6、实行定额成本控制

制造业成本的构成——三板斧“料、工、费”
原材料采购过程的各项成本
采购成本
运输成本
分拣成本
损耗成本
入库后成本分析

1）仓储成本

2）半成品自制成本

3）残次品成本

4）互联网+管理成本

3、应由产品分摊的各环节人工成本

1）直接人工

2）间接人工

4、应由产品分摊的各环节制造费用

1）直接制造费用

2）间接制造费用

3）制造费用的分摊方法

4）八大浪费”的识别

5、成本核算方法

完工产品的成本分担
标准成本法
作业成本法
盈亏平衡分析

三、原材料成本控制

1、如何降低原材料采购成本

1）-最佳采购量的确定

2）-降低采购单价的方法

2、如何降低原材料库存成本

1）-安全库存的设定

2）-降低周转库存的方法

3）-控制呆滞库存的方法

3、如何降低原材料消耗成本

1）-优化产品设计阶段的材料

2）-制定合理的材料消耗定额

3）-控制材料限额领料、发料

4）-降低次品/废品率

四、制造业的隐形成本

1、研发成本控制及工艺流程优化

1）研发成本控制点

①-产品价格与成本的关系

②-研发成本降低的效益分析

③-产品可行性分析

④-价值工程分析

2）、工艺流程优化

①-识别生产过程中的瓶颈

②-生产流程合理化分析

③-流程持续改善

2、整个生命周期中，成本如何分布

1）产品设计开发阶段

2）产品生产制造阶段

3）产品销售维护阶段

4）各阶段可控成本因素如何分布

3、研发阶段如何进行成本控制

1）、功能定义方面。

2）、实际设计落实。

3）、外购部件选择。

4）、积累重用模块。

4、质量成本控制与研发投入的关系

1）预防成本控制

①-最佳预防成本点预测

②-新材料、新工艺等质量评审标准设立

③-质量培训费额度确定

④-培训员工考核指标设计

2）鉴定成本控制

①-最佳鉴定成本点预测

②-检测设备购置决策分析

③-如何提高检测的有效性（建立检测标准，提高人员专业素质等）

④-“大规模产品”检测时，如何提高检测效率？

3）内部损失成本控制

①-降低返工、返修、废品、停工损失的发生率

②-制定返工、返修作业流程及报废流程

③-质量事故的应对处理技巧

4）外部损失成本控制

①-制定保修服务的工作标准

②-合理设置服务网点

③-客户退货、投诉、索赔的应对处理技巧

五、成本分析与决策实务

1、自制与外购的决策选择分析

1）自制与外购分析战略区别

2）自制与外购相关成本的分析

3）自制与外购分析的核心

4）自制与外购分析模型演示

2、自制决策下利用已有闲置产能分析

1）产能瓶颈发生

2）季节性的产能问题

3）扩展产能/新增工艺能力投资

4）全新投入建设的项目/长期业务需要

3、设备购买与租赁决策分析

1）设备购买方案的考虑因素

-购买价格

-可维修性

-生命周期

2）设备使用维修投入分析

-如何减少能源消耗

-如何减少磨损，延长使用寿命

-设备维修OR设备更新的决策分析

-零部件更新OR零部件重复利用的决策分析

-确定设备维修的周期

-选择最佳维修方式

租赁设备的考虑因素

-租赁的期限

-租金的支付方式

-租赁期满后设备余值

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• 胡冬梅：全面预算管理、税务风险管理及业财融合决策分析: 课程背景在当前企业的发展过程中，全面预算管理工作起到了不可替代的重要作用。全面预算主要是单位对其内外各种因素通过综合性的考虑和分析，从全局战略的角度进行出发，对单位的某一个或者某一期间实施的活动进行统一的规划，进行全面的预算管理，从而实现对财务资源以及非财务性的资源控制和分配，保证在规定的时间内实现要求的标准和目标，同时对单位未来时间段内财务状况实施有效预测。在三百六十度无死角的税务监控下，应该如何应对新征管体制下的税务动向？如何做到先知涉税风险，把风险提前扼杀在摇篮里？企业如何进行票据自查？日常业务中如何对发票进行规范和管理？2020年税务风险管理的背景，以合法合规、减税降费为目标。企业想在激烈的竞争中占有一定的地位，必须不断的建立健全管理制度，企业的财务管理制度就显得尤为重要，本课程针对企业运营中非财务高管需要知悉的财务管理问题的辨识、诊断、规范、修正，提供了一系列管理理念及操作实务。【课程大纲】预算模块一、为什么做预算（一）全面预算作用1、完善企业目标2、完善企业管理机制3、明确各主体工作目标4、协调各主体工作5、控制各主体经济活动6、考评各主体业绩（二）全面预算观念1、整体观念2、全面观念3、计划观念4、责任观念5、弹性观念（三）全面预算前提1、管理层保障2、组织保障3、制度保障4、流程保障5、数据保障（四）全面预算实施的机构和职责1、预算决策机构2、预算组织机构3、预算执行机构4、预算监控机构5、预算考评机构（五）预算的层级分析1、战略规划--中长期预算2、年度计划--年度全面预算3、短期目标--季度、月度计划预算4、年度计划于企业战略、预算的关系（六）预算编制原则1、应用性原则2、市场性原则3、体质性原则4、量入为出原则5、权责明晰原则（七）预算方法1、固定预算2、增量预算3、零基预算4、弹性预算5、滚动预算二、预算什么、如何做预算（一）预算主要内容1、业务预算1）、销售预算：2）、生产预算3）、采购预算4）、人力预算（二）财务预算1、资金预算2、利润预算3、现金流预算4、资产负债表预算（三）资本预算1、固定资产投资预算2、长期投资预算三、如何保证预算落地（一）预算编制方式1、自身而下2、自下而上3、上下结合（二）预算执行分析1、预算编制的要求1）、复杂的事情简单化2）、简单的事情标准化3）、标准的事情表格化4）、表格的事情流程化2、预算编制的流程1）下达目标2）编制上报3）汇总审核4）审议批准5）下达执行3、预算监控的内容1）业务流预算监控2）资金流预算监控4、预算监控的层级1）一级监控：各直属执行单元负责人2）二级监控：财务部门审核3）三级监控：高层审批监控4）四级监控：内部独立审计机构监控（三）预算考核评价1、预算差异分析与反馈控制1）比率分析2）比较分析3）因素分析4）发展趋势分析5）改善策略分析2、预算调整控制1）、预算偏差纠正2）、预算刚性与调整条件3）、预算调整原则4）、预算调整的权限5）、预算调整的周期3、预算考核评价1）、预算考核评价的作用2）、考核评价的内容3）、考核评价的关键点4）、预算考核的单位及职责四、企业发展各阶段的预算管理（一）企业发展阶段1、企业初创期：资本支出控制预算2、企业成长期：销售收入控制预算3、企业成熟期：成本控制预算4、企业衰退期：现金流控制预算（二）预算发展及完善阶段1、简单预算阶段2、规范预算阶段3、深化完善阶段五、预算与内部控制（一）各部门应承担什么样的责任发挥什么样的作用1、内部控制综述2、内部控制与预算关系3、以经营与预警为核心的闭环管理（二）在预算实践中各部门跟其他部门应该如何配合1、业财融合2、加强沟通3、风险识别4、风险应对税务风险及筹划模块一、公司架构导致的个人风险与公司风险1、一人有限公司与个人独资企业2、自然人控股与投资公司控股的集团式架构3、股权转让的n种风险4、小微优惠的享受期限5、所得税优惠的新政解析6、片面追求高额的注册资本7、工商登记簿及时以及公章管控松散二、避免财产混同的经营风险1、公司都是老板的，老板拿公司的钱或者花公司的钱属正常；2、钱在几个公司之间拆借3、将老板的个人开销计入公司可以避税4、缺乏股东纠纷应对机制5、未及时清算并注销僵尸壳公司三、对合同的法律属性及税收筹划重视不足1、客户是熟人或者朋友，合同只是走走形式2、急于签下订单放弃对明显不公平条款的谈判3、抱着先签下合同坐等变更的侥幸心理4、合同条款故意模糊，事出再协商5、违约条款不明确，垫资后拖延战略导致亏损6、合同签订前没有合理分拆或合并业务，导致税务成本高7、发票提供及开票要求约定不到位，降税率损失谁承担四、发票异常及发票合同业务不匹配风险1、不开票就不做收入2、业务款走私账等三流不一致现象3、业务实际价格、合同价格、发票价格、付款比对4、发票被列入异常凭证范围的情形5、.企业接受“失控发票”还能抵扣进项税额吗？ 1）不真实成本是怎么被查出的？2）“走逃企业”及“失控发票”认定 3）“供、销”两者之间关系界定 4）“失控发票”进项税额抵扣问题 5）作为受票企业如何采取防范措施6、购销交易埋藏虚开增值税专用发票风险1）揭开商贸公司低税负背后的秘密2）服务类虚开增值税专用发票的秘密五、个人所得税与社保的筹划1、个税新政解析与个税的分类2、哪些人需要做汇算清缴3、哪些人不交社保及公司宜采用的用工模式4、个独与合同企业的个税穿透5、年终奖的精妙筹划6、劳务派遣及人力资源分包7、滴滴模式业财融合及决策分析模块一、一、经营活动中为何应熟悉财务知识1、管理企业为什么要懂些财务知识？误区概览-案例罗列2、告别拍脑袋决策，您应该用数据说话3、知悉基本财务知识后应如何以财务思维指导决策4、了解业务活动处理的真实反馈5、不相容职务岗位应该分设不同的人员二、从读懂财务报表入手，了解报表基本含义1、三大报表概述1.）财务核算的基础2.）利润表的构成与解读3.）资产负债表的构成与解读4.）现金流量的构成与解读2、财务比率反应了管理中的哪些问题1）财务报表指标分析2）财务比率与管理短板对接3、财务报表的舞弊分析1）实务案例报表分析2）财务报表分析技巧--报表透视与舞弊识别三、营运资金管理技巧1、营运资金效率分析2、存货分析3、应收账款分析4、应付账款分析5、企业短期资金预测实务四、成本管理问题1、企业如何建立和完善成本核算制度2、企业如何做成本差异分析及其改进措施3、成本管理过程中的八大浪费4、降本增效的途径五、管理中需要知道的税务知识1、在合理筹划与合法合规之间掌握平衡1）、生产经营需要交的税2)、税务筹划在什么环节2、税务风险与税收违法处罚3、金三监控下的税收风险4、降税率严监管环境下的税收风险5、虚开发票的警示

• 胡冬梅：全面成本管理及财务风险控制: 【课程大纲】一、采购管理与成本优化（一）采购成本优化1、供应商初选与询价2、入选供应商尽调及确定3、采购谈判4、采购计划5、采购隐形成本（二）采购的品质管理1、制定采购标准2、确定采购品质管理范围3、确定权责单位4、文件资料要求5、品质协定及验收6、品质纠纷处理（三）控制材料库存的合理储备，对采购订单数量1、主要原料1周用量，辅料半个月用量2、结合采购周期进行控制3、落实好防火、防霉、防损措施，4、加强检查，对有保质期的物品进行登记5、按时盘点存货以确保物资安全合理二、成本管控基本途径（一）切实抓好技术改造，降低产品可控成本1、加强精细化分析，减少无效、低效的费用项目，寻找降低成本的空间1）、产量分析2）、不良分析3）、损耗分析4）、费用分析5）、单位成本分析2、改革可控成本管控机制，制定成本标准1）、完善成本管理模式，实施成本标准测算、分解，规范管理、落实责任。2）、制定成本标准3）、盈亏平衡点测算4）、销售定价分析5）、制定绩效考核3、加强对生产管理的监督1）对亏损面较大的情况，深入查找亏损原因，2）关注科技进步的影响，必要时考虑流程再造，有针对性制订改进措施3）大力控制成本费用增长、细化成本费用的监督控制。（二）、加强成本核算，以精细化成本支持决策1、准确归集分摊产品成本1）传统成本核算的误区2）作业成本法3）单位成本与决策关系2、加强流动资产与负债的管理，尤其是加强对应收账款管理，1）应收账款成本2）存货成本3）应付账款的现金浮游量4）现金折扣的机会成本3、防止出现资金困难，确保正常持续经营1）资产周转期2）营销策略3）现金流风险三、银行成本控制的内容1、银行成本控制对象1）以经营成本形成过程作为控制对象2）以部门和柜组作为成本控制的对象3）以分类资金(资产和负债)作为成本控制的对象2、银行成本控制内容1）控制资源消耗2）控制费用开支3）控制经营过程。3、银行成本控制作用4、银行成本控制基本原则1)反映成本计划的要求2)适应银行体制的原则3)直接控制原则4)控制成本关键点原则5)动态控制原则6)例外原则四、降本增效及管理运营（一）、加强人效成本核算，绩效与奖惩挂钩1、人效的成本考量的几个重要内容1）人均绩效输出2）人均产量3）每万元工资绩效4）工资费用率5）员工平均工资增长率与业务增长率之比（二）、人效成本的管控措施1）成本效益为中心，以岗位责任为重点2）成本只有一个责任人3）确定收支指标，下达并渗透指标4）分解指标责任，强化重点管理5）制定有力措施形成动态良性循环（三）“成本效益”分析制度1、商业银行成本的构成1）筹资成本2）经营管理费用3）税费支出4）补偿性支出5）准备金支出6）营业外支出2、商业银行成本控制的方法1）标准成本控制法2）成本差异的计算和分析3）弹性成本控制法4）边际成本控制法5）成本指标控制法五、商业银行的财务风险1、筹资风险1）利率风险2）再融资风险3）财务杠杆效应4）汇率风险5）购买力风险2、投资风险1）直接投资和证券投资2）股票投资和债券投资3）再投资风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、违约风险3、经营风险 1）采购风险2）生产风险3）存货变现风险4）应收账款变现风险4、存货管理风险1）产品积压，占用企业资金风险2）原料供应不及时缺货风险3）违约风险及声誉风险5、流动性风险1）资产不能正常和确定性地转移现金2）企业债务和付现责任不能正常履行3）现金不足及现金不能清偿风险

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