胡冬梅：财务管理重在分析

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 报表分析

课程编号 : 5442

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行业不限

适用对象

财务经理、财务主管、会计人员各业务部门负责人及主要人员

课程介绍

【课程背景】

日趋激烈的竞争环境要求企业以长远发展的视角制定公司财务战略。财务战略的概念涉及战略、企业战略、财务管理等,西方通常将财务战略论述为财务决策时要引入战备性思维,或考虑战略因素的影响。

企业想在激烈的竞争中占有一定的地位，必须不断的建立健全管理制度，企业的财务管理水平就显得尤为重要，本课程针对企业运营中非财务高管需要知悉的财务管理问题的辨识、诊断、规范、修正，提供了一系列管理理念及操作实务。

【课程大纲】

一、财务报表里的企业的里子、面子和日子

1、会计01表反映啥

2、面子有光需要细细品

3、日子要怎么过下去

二、从读懂财务报表入手，了解报表基本含义

1、三大报表概述

1.）财务核算的基础

2.）利润表的构成与解读

3.）资产负债表的构成与解读

4.）现金流量的构成与解读

2、财务比率反应了管理中的哪些问题

1）财务报表指标分析

2）财务比率与管理短板对接

3、财务报表的舞弊分析

1）实务案例报表分析

2）财务报表分析技巧--报表透视与舞弊识别

三、营运资金管理技巧

1、营运资金效率分析

2、存货分析

3、应收账款分析

4、应付账款分析

5、企业短期资金预测实务

四、财务分析助力企业经营决策

1、企业财务分析现状及问题

2、财务的决策职能在企业中的变迁

3、财务分析与企业经营决策的关系

1）如何通过财务报表分析识别企业经营状况？

2）如何透过财务数据和业务数据发现并诊断企业经营问题？

3）如何利用财务分析的结果为企业经营决策提供有建设性的建议？

五、财务报表数值分析

1、资产分析

1）货币资金存量---有钱吗

2）应收款分析---无偿献血

3）存货分析----

①存货的资产权重

②增减变动情况及核算方法

③存货核算方法差异分析

④单位成本分析

4）固定资产分析

2、负债与权益分析

5）税费分析

3、收入与费用分析

1）收入分析

2）费用分析

4、比率分析

1）流动性比率

2）资产管理比率

3）负债比率

4）.获利能力比率

5）、杜邦财务分析体系

5财务指标敏感性分析

1）、产量分析

2）、单价分析

3）、单位变动成本分析

4）、固定成本费用分析

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• 胡冬梅：制造业成本分析与控制: 【课程背景】在日益激烈的市场竞争中生存和发展，越来越多的企业都把降本增效放到前所未有的高度。而作为财务部门，在降本增效中又能有什么作为呢？在企业的各项管理活动中，财务管理是核心，关系企业是否能健康良性的发展下去。而财务成本管理要完成的目标是使企业的价值最大化，利润最大化，这体现了财务成本管理在企业管理中的重要性。本课程致力于以财务视角，对业务流程的成本分析，从实战角度为您提出降本增效的方法。【课程时长】12小时【课程大纲】制造业控制成的几大方略1、设计环节的成本控制2、采购环节的成本控制3、生产环节的成本控制4、销售服务环节的成本控制5、资金循环成本控制6、实行定额成本控制制造业成本的构成——三板斧“料、工、费”原材料采购过程的各项成本采购成本运输成本分拣成本损耗成本入库后成本分析1）仓储成本2）半成品自制成本3）残次品成本4）互联网+管理成本3、应由产品分摊的各环节人工成本1）直接人工2）间接人工4、应由产品分摊的各环节制造费用1）直接制造费用2）间接制造费用3）制造费用的分摊方法4）八大浪费”的识别5、成本核算方法完工产品的成本分担标准成本法作业成本法盈亏平衡分析三、原材料成本控制1、如何降低原材料采购成本1）-最佳采购量的确定2）-降低采购单价的方法2、如何降低原材料库存成本1）-安全库存的设定2）-降低周转库存的方法3）-控制呆滞库存的方法3、如何降低原材料消耗成本1）-优化产品设计阶段的材料2）-制定合理的材料消耗定额3）-控制材料限额领料、发料4）-降低次品/废品率四、制造业的隐形成本1、研发成本控制及工艺流程优化1）研发成本控制点①-产品价格与成本的关系②-研发成本降低的效益分析③-产品可行性分析④-价值工程分析2）、工艺流程优化①-识别生产过程中的瓶颈②-生产流程合理化分析③-流程持续改善2、整个生命周期中，成本如何分布1）产品设计开发阶段2）产品生产制造阶段3）产品销售维护阶段4）各阶段可控成本因素如何分布3、研发阶段如何进行成本控制1）、功能定义方面。2）、实际设计落实。3）、外购部件选择。4）、积累重用模块。4、质量成本控制与研发投入的关系1）预防成本控制①-最佳预防成本点预测②-新材料、新工艺等质量评审标准设立③-质量培训费额度确定④-培训员工考核指标设计2）鉴定成本控制①-最佳鉴定成本点预测②-检测设备购置决策分析③-如何提高检测的有效性（建立检测标准，提高人员专业素质等）④-“大规模产品”检测时，如何提高检测效率？3）内部损失成本控制①-降低返工、返修、废品、停工损失的发生率②-制定返工、返修作业流程及报废流程③-质量事故的应对处理技巧4）外部损失成本控制①-制定保修服务的工作标准②-合理设置服务网点③-客户退货、投诉、索赔的应对处理技巧五、成本分析与决策实务1、自制与外购的决策选择分析1）自制与外购分析战略区别2）自制与外购相关成本的分析3）自制与外购分析的核心4）自制与外购分析模型演示2、自制决策下利用已有闲置产能分析1）产能瓶颈发生2）季节性的产能问题3）扩展产能/新增工艺能力投资4）全新投入建设的项目/长期业务需要3、设备购买与租赁决策分析1）设备购买方案的考虑因素-购买价格-可维修性-生命周期2）设备使用维修投入分析-如何减少能源消耗-如何减少磨损，延长使用寿命-设备维修OR设备更新的决策分析-零部件更新OR零部件重复利用的决策分析-确定设备维修的周期-选择最佳维修方式租赁设备的考虑因素-租赁的期限-租金的支付方式-租赁期满后设备余值

• 胡冬梅：全面预算管理、税务风险管理及业财融合决策分析: 课程背景在当前企业的发展过程中，全面预算管理工作起到了不可替代的重要作用。全面预算主要是单位对其内外各种因素通过综合性的考虑和分析，从全局战略的角度进行出发，对单位的某一个或者某一期间实施的活动进行统一的规划，进行全面的预算管理，从而实现对财务资源以及非财务性的资源控制和分配，保证在规定的时间内实现要求的标准和目标，同时对单位未来时间段内财务状况实施有效预测。在三百六十度无死角的税务监控下，应该如何应对新征管体制下的税务动向？如何做到先知涉税风险，把风险提前扼杀在摇篮里？企业如何进行票据自查？日常业务中如何对发票进行规范和管理？2020年税务风险管理的背景，以合法合规、减税降费为目标。企业想在激烈的竞争中占有一定的地位，必须不断的建立健全管理制度，企业的财务管理制度就显得尤为重要，本课程针对企业运营中非财务高管需要知悉的财务管理问题的辨识、诊断、规范、修正，提供了一系列管理理念及操作实务。【课程大纲】预算模块一、为什么做预算（一）全面预算作用1、完善企业目标2、完善企业管理机制3、明确各主体工作目标4、协调各主体工作5、控制各主体经济活动6、考评各主体业绩（二）全面预算观念1、整体观念2、全面观念3、计划观念4、责任观念5、弹性观念（三）全面预算前提1、管理层保障2、组织保障3、制度保障4、流程保障5、数据保障（四）全面预算实施的机构和职责1、预算决策机构2、预算组织机构3、预算执行机构4、预算监控机构5、预算考评机构（五）预算的层级分析1、战略规划--中长期预算2、年度计划--年度全面预算3、短期目标--季度、月度计划预算4、年度计划于企业战略、预算的关系（六）预算编制原则1、应用性原则2、市场性原则3、体质性原则4、量入为出原则5、权责明晰原则（七）预算方法1、固定预算2、增量预算3、零基预算4、弹性预算5、滚动预算二、预算什么、如何做预算（一）预算主要内容1、业务预算1）、销售预算：2）、生产预算3）、采购预算4）、人力预算（二）财务预算1、资金预算2、利润预算3、现金流预算4、资产负债表预算（三）资本预算1、固定资产投资预算2、长期投资预算三、如何保证预算落地（一）预算编制方式1、自身而下2、自下而上3、上下结合（二）预算执行分析1、预算编制的要求1）、复杂的事情简单化2）、简单的事情标准化3）、标准的事情表格化4）、表格的事情流程化2、预算编制的流程1）下达目标2）编制上报3）汇总审核4）审议批准5）下达执行3、预算监控的内容1）业务流预算监控2）资金流预算监控4、预算监控的层级1）一级监控：各直属执行单元负责人2）二级监控：财务部门审核3）三级监控：高层审批监控4）四级监控：内部独立审计机构监控（三）预算考核评价1、预算差异分析与反馈控制1）比率分析2）比较分析3）因素分析4）发展趋势分析5）改善策略分析2、预算调整控制1）、预算偏差纠正2）、预算刚性与调整条件3）、预算调整原则4）、预算调整的权限5）、预算调整的周期3、预算考核评价1）、预算考核评价的作用2）、考核评价的内容3）、考核评价的关键点4）、预算考核的单位及职责四、企业发展各阶段的预算管理（一）企业发展阶段1、企业初创期：资本支出控制预算2、企业成长期：销售收入控制预算3、企业成熟期：成本控制预算4、企业衰退期：现金流控制预算（二）预算发展及完善阶段1、简单预算阶段2、规范预算阶段3、深化完善阶段五、预算与内部控制（一）各部门应承担什么样的责任发挥什么样的作用1、内部控制综述2、内部控制与预算关系3、以经营与预警为核心的闭环管理（二）在预算实践中各部门跟其他部门应该如何配合1、业财融合2、加强沟通3、风险识别4、风险应对税务风险及筹划模块一、公司架构导致的个人风险与公司风险1、一人有限公司与个人独资企业2、自然人控股与投资公司控股的集团式架构3、股权转让的n种风险4、小微优惠的享受期限5、所得税优惠的新政解析6、片面追求高额的注册资本7、工商登记簿及时以及公章管控松散二、避免财产混同的经营风险1、公司都是老板的，老板拿公司的钱或者花公司的钱属正常；2、钱在几个公司之间拆借3、将老板的个人开销计入公司可以避税4、缺乏股东纠纷应对机制5、未及时清算并注销僵尸壳公司三、对合同的法律属性及税收筹划重视不足1、客户是熟人或者朋友，合同只是走走形式2、急于签下订单放弃对明显不公平条款的谈判3、抱着先签下合同坐等变更的侥幸心理4、合同条款故意模糊，事出再协商5、违约条款不明确，垫资后拖延战略导致亏损6、合同签订前没有合理分拆或合并业务，导致税务成本高7、发票提供及开票要求约定不到位，降税率损失谁承担四、发票异常及发票合同业务不匹配风险1、不开票就不做收入2、业务款走私账等三流不一致现象3、业务实际价格、合同价格、发票价格、付款比对4、发票被列入异常凭证范围的情形5、.企业接受“失控发票”还能抵扣进项税额吗？ 1）不真实成本是怎么被查出的？2）“走逃企业”及“失控发票”认定 3）“供、销”两者之间关系界定 4）“失控发票”进项税额抵扣问题 5）作为受票企业如何采取防范措施6、购销交易埋藏虚开增值税专用发票风险1）揭开商贸公司低税负背后的秘密2）服务类虚开增值税专用发票的秘密五、个人所得税与社保的筹划1、个税新政解析与个税的分类2、哪些人需要做汇算清缴3、哪些人不交社保及公司宜采用的用工模式4、个独与合同企业的个税穿透5、年终奖的精妙筹划6、劳务派遣及人力资源分包7、滴滴模式业财融合及决策分析模块一、一、经营活动中为何应熟悉财务知识1、管理企业为什么要懂些财务知识？误区概览-案例罗列2、告别拍脑袋决策，您应该用数据说话3、知悉基本财务知识后应如何以财务思维指导决策4、了解业务活动处理的真实反馈5、不相容职务岗位应该分设不同的人员二、从读懂财务报表入手，了解报表基本含义1、三大报表概述1.）财务核算的基础2.）利润表的构成与解读3.）资产负债表的构成与解读4.）现金流量的构成与解读2、财务比率反应了管理中的哪些问题1）财务报表指标分析2）财务比率与管理短板对接3、财务报表的舞弊分析1）实务案例报表分析2）财务报表分析技巧--报表透视与舞弊识别三、营运资金管理技巧1、营运资金效率分析2、存货分析3、应收账款分析4、应付账款分析5、企业短期资金预测实务四、成本管理问题1、企业如何建立和完善成本核算制度2、企业如何做成本差异分析及其改进措施3、成本管理过程中的八大浪费4、降本增效的途径五、管理中需要知道的税务知识1、在合理筹划与合法合规之间掌握平衡1）、生产经营需要交的税2)、税务筹划在什么环节2、税务风险与税收违法处罚3、金三监控下的税收风险4、降税率严监管环境下的税收风险5、虚开发票的警示

• 胡冬梅：全面成本管理及财务风险控制: 【课程大纲】一、采购管理与成本优化（一）采购成本优化1、供应商初选与询价2、入选供应商尽调及确定3、采购谈判4、采购计划5、采购隐形成本（二）采购的品质管理1、制定采购标准2、确定采购品质管理范围3、确定权责单位4、文件资料要求5、品质协定及验收6、品质纠纷处理（三）控制材料库存的合理储备，对采购订单数量1、主要原料1周用量，辅料半个月用量2、结合采购周期进行控制3、落实好防火、防霉、防损措施，4、加强检查，对有保质期的物品进行登记5、按时盘点存货以确保物资安全合理二、成本管控基本途径（一）切实抓好技术改造，降低产品可控成本1、加强精细化分析，减少无效、低效的费用项目，寻找降低成本的空间1）、产量分析2）、不良分析3）、损耗分析4）、费用分析5）、单位成本分析2、改革可控成本管控机制，制定成本标准1）、完善成本管理模式，实施成本标准测算、分解，规范管理、落实责任。2）、制定成本标准3）、盈亏平衡点测算4）、销售定价分析5）、制定绩效考核3、加强对生产管理的监督1）对亏损面较大的情况，深入查找亏损原因，2）关注科技进步的影响，必要时考虑流程再造，有针对性制订改进措施3）大力控制成本费用增长、细化成本费用的监督控制。（二）、加强成本核算，以精细化成本支持决策1、准确归集分摊产品成本1）传统成本核算的误区2）作业成本法3）单位成本与决策关系2、加强流动资产与负债的管理，尤其是加强对应收账款管理，1）应收账款成本2）存货成本3）应付账款的现金浮游量4）现金折扣的机会成本3、防止出现资金困难，确保正常持续经营1）资产周转期2）营销策略3）现金流风险三、银行成本控制的内容1、银行成本控制对象1）以经营成本形成过程作为控制对象2）以部门和柜组作为成本控制的对象3）以分类资金(资产和负债)作为成本控制的对象2、银行成本控制内容1）控制资源消耗2）控制费用开支3）控制经营过程。3、银行成本控制作用4、银行成本控制基本原则1)反映成本计划的要求2)适应银行体制的原则3)直接控制原则4)控制成本关键点原则5)动态控制原则6)例外原则四、降本增效及管理运营（一）、加强人效成本核算，绩效与奖惩挂钩1、人效的成本考量的几个重要内容1）人均绩效输出2）人均产量3）每万元工资绩效4）工资费用率5）员工平均工资增长率与业务增长率之比（二）、人效成本的管控措施1）成本效益为中心，以岗位责任为重点2）成本只有一个责任人3）确定收支指标，下达并渗透指标4）分解指标责任，强化重点管理5）制定有力措施形成动态良性循环（三）“成本效益”分析制度1、商业银行成本的构成1）筹资成本2）经营管理费用3）税费支出4）补偿性支出5）准备金支出6）营业外支出2、商业银行成本控制的方法1）标准成本控制法2）成本差异的计算和分析3）弹性成本控制法4）边际成本控制法5）成本指标控制法五、商业银行的财务风险1、筹资风险1）利率风险2）再融资风险3）财务杠杆效应4）汇率风险5）购买力风险2、投资风险1）直接投资和证券投资2）股票投资和债券投资3）再投资风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、违约风险3、经营风险 1）采购风险2）生产风险3）存货变现风险4）应收账款变现风险4、存货管理风险1）产品积压，占用企业资金风险2）原料供应不及时缺货风险3）违约风险及声誉风险5、流动性风险1）资产不能正常和确定性地转移现金2）企业债务和付现责任不能正常履行3）现金不足及现金不能清偿风险

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