胡冬梅：烟草企业内部控制及风险管理

胡冬梅注册讲师 469查看

课程概要

培训时长 : 1天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 危机管理

课程编号 : 5438

联系老师

烟草业

适用对象

烟草全体人员

课程介绍

【课程背景】

国内烟草行业企业一般都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，其基本业务的内部管理是有章可循的。但还是有相当一.部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限性，使企业内部控制薄弱，业务随意性大，缺乏有效的监督机制。

有些企业内部控制评价体系虽然构建及运转相对正常，但内部控制评价体系的覆盖与影响范围相对狭窄，往往只关注于成本支出层面的内部控制评价，其他方面往往权责关系无法明晰，因此，更需细化内部控制评价权责关系，将内部控制评价同绩效考核间联系起来，提升约束力，控制相关的风险。

【课程大纲】

一、什么是内部控制？缺乏内部控制的原因分析

1、内部控制及建筑业内控现状

2、内部控制整合框架包括哪些内容？

3、内部控制的核心观念

4、内部控制的局限性-成本效益原则

5、内部控制的深度与管理成本的平衡

二、内部控制的实质——风险管理

1、风险管理，使企业获得竞争优势的法宝

2、危机管理的金科玉律

3、预防性控制和检查性控制

4、内部控制的原则

5、处理好“控点”与“控面”之间的关系

三、内部控制活动

1、不相容职务分离控制

2、授权审批控制

3、会计系统控制

4、财产保护控制

5、预算控制

6、运营分析控制和绩效考评控制

四、建造合同的收入确认

1、建造合同的模式及相关主体

2、建造合同的核算方法

3、合同收入与合同成本确认

4、新收入准则对建造合同的影响

5、建造合同的分包限制

五、风险管理与内部审计

1、烟草企业经营管理存在的风险

1）工程项目环节

2）物资采购环节

3）资金使用环节

4）行政执法环节

5）烟站管理环节

2、内审监督对策

1）创新审计理念

2）创新管理体系

3）加强队伍建设及工作方法

4）完善制度体系

5）加强审计威慑

胡冬梅老师的其他课程

• 胡冬梅：上市公司合规管理相关解读: 【课程背景】《监管办法》对于上市公司的合规管理提出了明确规定，合规管理与业务管理、财务管理并称企业管理的三大支柱。区别于财务管理告诉企业“做什么”，“怎样回顾”以及“建立企业短期目标”的特点，合规管理是从法律角度出发告诉企业“怎么做”，“如何前瞻”以及“建立企业的长期目标”。合规管理的重点在于企业应如何开展经营活动，其首要内容包括公司治理(对上市公司而言，主要涉及在证券监管方面的合规事务)、行业监管方面的其他合规事务、法律风险防范、其他内部道德规范和规章制度。【课程时长】12小时【课程大纲】模块一、上市公司内部控制管理一、内部控制的基础1、上市公司建立健全内部控制制度，应当达到的目标1）合理保证企业经营管理合法合规；2）合理保证企业资产安全；3）合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；4）提高经营效率和效果；5）促进企业实现发展战略。2、内部控制的发展演变1）、内部牵制阶段2）、内部控制论阶段3）、内部控制结构论阶段4）、内部控制框架论阶段5）、内部控制的最新发展3、制定与修改内部控制制度应遵循的原则1）、合法性原则2）、全面性原则3）、重要性原则4）、有效性原则5）、制衡性原则6）、适应性原则7）、成本效益原则二、上市公司内部控制五要素1、内部环境1）、组织架构、职责分工和制衡机制(1)应当关注的风险(2)组织架构的设计(3)组织架构的运行2）、发展战略(1)应当关注的风险(2)发展战略的制定(3)发展战略的实施3）、人力资源政策(1)人力资源管理应当关注的风险(2)人力资源的引进与开发(3)人力资源的使用与退出4）、文化建设(1)企业文化建设应当关注的风险(2)企业文化的建设(3)企业文化的评估5）法制教育(1)应当关注的社会责任风险(2)安全生产(3)产品质量(4)环境保护与资源节约(5)促进就业与员工权益保护2、风险评估1）、确定相应的风险承受度2）、识别内部风险3）、识别外部风险4）、风险分析5）、确定风险应对策略6）、调整风险应对策略3、控制活动1）、不相容职务分离控制2）、授权审批控制3）、会计系统控制4）、财产保护控制5）、预算控制6）、运营分析控制7）、绩效考评控制4、信息与沟通1）建立信息与沟通制度2）、获取内部信息3）、获取外部信息4）、沟通和反馈5、内部监督1）、建立内部控制监督制度2）、制定内部控制缺陷认定标准3）、内部控制自我评价4）、职责分工和制衡机制5）确定风险应对策略6）、不相容职务分离控制7）、建立反舞弊机制8）、制定内部控制缺陷认定标准三、相关业务活动的内部控制1、资金活动(1)应当关注的风险(2)筹资(3)投资(4)营运2、采购业务(1)应当关注的风险(2)购买(3)付款3、资产管理(1)应当关注的风险(2)存货(3)固定资产4、销售业务(1)应当关注的风险(2)销售(3)收款5、研究与开发(1)应当关注的风险(2)立项与研究(3)开发与保护6、工程项目(1)应当关注的风险(2)工程立项(3)工程招标(4)工程造价(5)工程建设(6)工程验收7、担保业务(1)应当关注的风险(2)调查评估与审批(3)执行与监控8、业务外包(1)应当关注的风险(2)承包方选择(3)业务外包实施9、财务报告(1)应当关注的风险(2)财务报告的编制(3)财务报告的对外提供(4)财务报告的分析利用四、相关内部控制手段1、全面预算(1)应当关注的风险(2)预管编制(3)预算执行(4)预算考核2、合同管理(1)应当关注的风险(2)合同的订立(3)合同的履行3、内部信息传递(1)应当关注的风险(2)内部报告的形成(3)内部报告的使用4、信息系统(1)应当关注的风险(2)信息系统的开发(3)信息系统的运行与维护模块二、上市公司信息披露相关知识解析一、上市公司信息披露的基本原则1、新增简明清晰、通俗易懂的、公平披露原则2、自愿披露的持续性和一致性原则3、降低企业信息披露成本，明确纸质媒体披露、规定网站披露二、上市公司信息披露内容1、信息披露的主体2、招股说明书、募集说明书与上市公告书披露内容3、定期报告应披露的内容1）年度报告应当记载的内容2）中期报告应当记载的内容3）季度报告应当记载的内容4、临时报告应披露的内容1）对股票交易价格产生较大影响的重大事件2）重大事件的信息披露义务最先时点3）上市公司披露重大事件后的重大变化三、新《证券法》实施后的披露变化1、完善定期报告制度1）明确定期报告的范围——年度报告和中期报告2）完善上市公司董监高异议声明制度①明确要求定期报告内容应当经上市公司董事会审议通过②明确董事、监事对定期报告的真实性、准确性、完整性有异议的，应反对或弃权。③强调董监高发表意见应当遵循审慎原则，不得滥用异议声明制度2、细化临时报告要求1）补充完善重大事件的情形。2）完善上市公司重大事件披露时点，明确董、监、高触发披露义务时点。3、完善信息披露事务管理制度强化内幕信息知情人登记管理要求规范董监高对外发布信息行为，明确非经董事会书面授权不得对外发布未披露信息强化中介机构“看门人”责任，完善了会计师事务所、资产评估机构的执业要求4、提升监管执法效能1）完善上市公司监管领域常用的监管措施类型2）不再对股东、实际控制人未配合履行信息披露义务单独设置法律责任3）定期报告时投赞成票的董监高，又无法保证定期报告内容的真实性、准确性、完整性的，规定了法律责任四、信息披露事务管理规定1、上市公司应当制定信息披露事务管理制度2、信息披露事务管理制度应当包括的内容3、虚假记载、误导性陈述、重大遗漏或者其他重大违法行为的规定五、信息披露的监督管理与法律责任1、关键少数行为规范，对关键少数责任、义务的监管要求2、夯实中介机构看门人责任1）专业意见发表及底稿留存2）执业规范——夯实中介机构的责任3）完善惩处机制及监管措施模块三、上市公司关联交易相关知识解析上市公司关联方的定义1、狭义关联方2、类关联方3、隐性关联方二、关联交易的识别1、关联交易的定义2、关联交易的特殊属性1）双方地位不平等2）控制与被控制、影响与被影响3）具有特殊目的4）降低交易成本、调节业绩、逃避税等5）隐蔽性6）难以辨认真假和公平3、关联交易的类别1）、公允的关联交易与非公允的关联交易2）、实际的关联交易与虚构的关联交易3）、重大的关联交易与非重大的关联交易4）、偶发性关联交易与持续性关联交易5）显性关联交易与隐性关联交易三、关联交易的内容1、购买或销售商品2、购买或销售商品以外的资产3、提供或接受劳务4、担保5、提供资金(贷款或股权投资)6、租赁7、代理8、研究与开发项目的转移9、许可协议10、代表企业或由企业代表另一方进行债务结算11、关键管理人员薪酬四、关联交易应遵行的六个属性1、商业必要性2、逻辑合理性3、价格公允性4、程序合法性5、满足独立性6、降低重要性五、上市公司关联交易的四条红线1、导致独立性缺陷2、有意操纵业绩3、隐性关联交易舞弊4、关联交易非关联化(整改不彻底)六、关联交易审核的三大理念1、合理怀疑原则2、实质重于形式原则3、重要性原则(金额与性质、剔除关联金额考虑) 模块四、上市公司其他有关合规经营管理知识一、上市公司治理结构合规性要求1、上市公司组织架构符合法律法规规定2、上市公司章程及与治理相关的文件，应当符合规定3、上市公司治理应当健全、有效、透明，强化内部和外部的监督制衡4、上市公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员，应当具备任职资格5、上市公司应当为党组织的活动提供必要条件6、上市公司治理活动及相关主体的行为应当接受中国证监会及其派出机构监督二、上市公司股东与股东大会的合规性要求1、股东权利1）股东依照法律法规和公司章程享有权利并承担义务。2）、在上市公司治理中，应当依法保障股东权利，注重保护中小股东合法权益。3）上市公司应当保障股东对公司重大事项的知情、参与决策和监督等权利。4）上市公司应当积极回报股东，明确利润分配办法尤其是现金分红政策。5）股东有权通过民事诉讼或者其他法律手段维护其合法权利。2、股东大会的规范1）上市公司应当在公司章程中规定股东大会的召集、召开和表决等程序。2）上市公司应当制定股东大会议事规则，并列入公司章程或者作为章程附件。3）股东大会提案的内容应当合法合规，属于股东大会职权范围4）应当在公司章程中规定股东大会对董事会的授权原则，授权内容应当明确具体。5）股东大会会议应当设置会场，以现场会议与网络投票相结合的方式召开。6）上市公司董事会、独立董事和符合有关条件的股东可以征集股东大会上的投票权。7）董事、监事的选举，应当充分反映中小股东意见。三、董事与董事会规范1、董事的选任1）上市公司应当在公司章程中规定规范、透明的董事提名、选任程序2）上市公司应当在股东大会召开前披露董事候选人的详细资料，便于股东了解。3）上市公司应当和董事签订合同，明确公司和董事之间的任期、权利义务及违约责任等内容。2、董事的义务1）董事应当遵守法律法规及公司章程有关规定，忠实、勤勉、谨慎履职，并履行承诺。2）董事应当保证有足够的时间和精力履行其应尽的职责。3）董事应当对董事会的决议承担责任。4）经股东大会批准，上市公司可以为董事购买责任保险3、董事会的构成和职责1）董事会的人数及人员构成应当符合法律法规的要求，专业结构合理。2）董事会对股东大会负责，执行股东大会的决议。3）上市公司应当为董事正常履行职责提供必要的条件。4）上市公司设董事会秘书，任何机构及个人不得干预董事会秘书的正常履职行为。4、董事会议事规则1）上市公司应当制定董事会议事规则2）董事会应当定期召开会议，并根据需要及时召开临时会议3）董事会会议应当严格依照规定的程序进行4）董事会会议记录应当真实、准确、完整5）董事会授权董事长在董事会闭会期间行使董事会部分职权的，应当明确授权内容5、独立董事1）上市公司应当依照有关规定建立独立董事制度2）独立董事的任职条件、选举更换程序等，应当符合有关规定3）独立董事享有董事的一般职权，同时针对相关事项享有特别职权。4）独立董事应当依法履行董事义务，维护上市公司和全体股东的利益5）独立董事应当按年度向股东大会报告工作。6）独立董事应当主动履行职责，维护上市公司整体利益。6、董事会专门委员会1）审计委员会的主要职责2）战略委员会的主要职责3）提名委员会的主要职责4）薪酬与考核委员会的主要职责5）专门委员会可以聘请中介机构提供专业意见四、监事与监事会规范1、监视的任职1）监事选任程序2）监事会议事规则制定3）职工监事的产生4）监事会的人员和结构应当确保监事会能够独立有效地履行职责2、监视及监视会的履职工作1）监事有权了解公司经营情况2）上市公司应当采取措施保障监事的知情权，为监事正常履行职责提供必要的协助，3）监事履行职责所需的有关费用由公司承担。4）监事会依法检查公司财务，监督董事、高级管理人员履职的合法合规性5）监事会要求董事、高级管理人员、内部及外部审计人员等列席监事会会议6）监事会的监督记录以及检查结果应当作为对董事、高级管理人员绩效评价的依据7）监事会应当履行监督职责，向董事会通报或者向股东大会报告五、高级管理人员与公司激励约束机制1、高级管理人员1）高级管理人员的聘任，应当合法合规。2）上市公司应当和高级管理人员签订聘任合同，明确双方的权利义务关系。3）高级管理人员的聘任和解聘应当履行法定程序，并及时披露。4）市公司应当在公司章程或者公司其他制度中明确高级管理人员的职责。4）高级管理人员违规履职，遭受损失的，应当追责2、绩效与履职评价1）上市公司应当建立公正透明的董、监、高绩效与履职评价标准和程序。2）董事和高级管理人员的绩效评价由下辖委员会负责组织3）独立董事、监事的履职评价采取自我评价、相互评价等方式进行。4）董事会、监事会应当向股东大会报告董、监事履行职责的情况3、薪酬与激励1）董事、监事报酬事项由股东大会决定2）解除董、监、高任职的补偿内容应当符合公平原则3）实施股权激励和员工持股等激励机制，应当有利于增强公司创新发展能力六、控股股东及其关联方与上市公司1、控股股东及其关联方行为规范1）股东负有诚信义务2）提名上市公司董事、监事候选人的，应当遵循法律规定程序3）控股股东、实际控制人及其关联方不得违反法律法规和公司章程干预上市公司决策4）作出承诺的，应当履行，承诺应当明确、具体、可执行5）上市公司控制权发生变更的，应当向中国证监会及其派出机构、证券交易所报告。2、上市公司的独立性1）人员、资产、财务分开，机构、业务独立，独立核算、独立承担责任和风险。2）上市公司人员应当独立于控股股东3）控股股东投入上市公司的资产应当独立完整、权属清晰。4）上市公司应当依法建立健全财务、会计管理制度，坚持独立核算。5）上市公司的董事会、监事会及其他内部机构应当独立运作6）上市公司业务应当独立于控股股东、实际控制人。模块五、上市公司通报典型案例獐子岛乐视康美药业康得新通报案中问题归纳现场答疑

• 胡冬梅：全面预算及内部控制: 【课程背景】在当前企业的发展过程中，全面预算管理工作起到了不可替代的重要作用。全面预算主要是单位对其内外各种因素通过综合性的考虑和分析，从全局战略的角度进行出发，对单位的某一个或者某一期间实施的活动进行统一的规划，进行全面的预算管理，从而实现对财务资源以及非财务性的资源控制和分配，保证在规定的时间内实现要求的标准和目标，同时对单位未来时间段内财务状况实施有效预测。通过全面的预算管理，能够促进单位管理水平的提升，其为管理人员提供了全面准确的管理依据，根据对预算的管理目标进行确立，按照目标要求进行管理活动的开展，通过对管理活动预算目标的完成情况进行监督和核查，就能够保证管理效果的有效实现。在企业内部控制工作中，全面预算管理的自身价值不容忽视。企业需要具有完善的内控制度，从而来规范内控要求，保证管理工作的有效开展，而由于单位内控制度不完善，导致其管理工作漏洞的出现。【课程收益】以预算为突破口，深入运营和公司战略，收获整体思维及预算串联管理能力，摆脱可有可无的尴尬地位及预算失败的陷阱掌握内部控制框架和法规基本要求了解如何有效识别和防范各类风险灵活应用内部控制基础工具对内控应用指引包括全面深度解读，掌握内控实务关键控制要点及方法【课程时长】12小时【课程大纲】一、为什么做预算（一）全面预算作用1、完善企业目标2、完善企业管理机制3、明确各主体工作目标4、协调各主体工作5、控制各主体经济活动6、考评各主体业绩（二）全面预算观念1、整体观念2、全面观念3、计划观念4、责任观念5、弹性观念（三）全面预算前提1、管理层保障2、组织保障3、制度保障4、流程保障5、数据保障（四）全面预算实施的机构和职责1、预算决策机构2、预算组织机构3、预算执行机构4、预算监控机构5、预算考评机构（五）预算的层级分析1、战略规划--中长期预算2、年度计划--年度全面预算3、短期目标--季度、月度计划预算4、年度计划于企业战略、预算的关系（六）预算编制原则1、应用性原则2、市场性原则3、体质性原则4、量入为出原则5、权责明晰原则（七）预算方法1、固定预算2、增量预算3、零基预算4、弹性预算5、滚动预算二、预算什么、如何做预算（一）预算主要内容1、业务预算1）、销售预算：2）、生产预算3）、采购预算4）、人力预算（二）财务预算1、资金预算2、利润预算3、现金流预算4、资产负债表预算（三）资本预算1、固定资产投资预算2、长期投资预算三、如何保证预算落地（一）预算编制方式1、自身而下2、自下而上3、上下结合（二）预算执行分析1、预算编制的要求1）、复杂的事情简单化2）、简单的事情标准化3）、标准的事情表格化4）、表格的事情流程化2、预算编制的流程1）下达目标2）编制上报3）汇总审核4）审议批准5）下达执行3、预算监控的内容1）业务流预算监控2）资金流预算监控4、预算监控的层级1）一级监控：各直属执行单元负责人2）二级监控：财务部门审核3）三级监控：高层审批监控4）四级监控：内部独立审计机构监控（三）预算考核评价1、预算差异分析与反馈控制1）比率分析2）比较分析3）因素分析4）发展趋势分析5）改善策略分析2、预算调整控制1）、预算偏差纠正2）、预算刚性与调整条件3）、预算调整原则4）、预算调整的权限5）、预算调整的周期3、预算考核评价1）、预算考核评价的作用2）、考核评价的内容3）、考核评价的关键点4）、预算考核的单位及职责四、企业发展各阶段的预算管理（一）企业发展阶段1、企业初创期：资本支出控制预算2、企业成长期：销售收入控制预算3、企业成熟期：成本控制预算4、企业衰退期：现金流控制预算（二）预算发展及完善阶段1、简单预算阶段2、规范预算阶段3、深化完善阶段五、预算与内部控制（一）所负责的部门应承担什么样的责任发挥什么样的作用1、内部控制综述2、内部控制与预算关系3、以经营与预警为核心的闭环管理（二）在预算实践中你所负责的部门跟其他部门应该如何配合1、业财融合2、加强沟通3、风险识别4、风险应对六、如何加强内部控制评价体系建设1、内部控制评价体系建设概述2、内部控制评价体系存在的不足(1)内部控制评价体系全面性较低(2)内部控制评价权责关系不明晰(3)内部控制评价约束力不足(4)常见的内控误区3、加强内部控制评价体系建设的策略(1)提升内部控制评价体系覆盖范围(2)细化内部控制评价权责关系(3)将内部控制评价同绩效考核间联系起来七、企业内部控制和风险管理要求1、内部控制目标及原则2、内部控制五要素3、内部控制内容及失败案例4、内部控制活动及措施5、内部控制评价方法及内控审计八、常见的业务循环内控管理（一）、销售及收款管理1、销售管理流程概述案例：某公司销售业务员挪用销售款2、销售及收款管理常见漏洞3、销售及收款管理漏洞的财务应对4、销售及收款管理内控要点1）销售定价2）信用管理3）销售合同管理4）发货管理5）收款管理（二）采购管理·1、·采购管理流程概述·案例：某公司招标采购失效2、采购管理常见漏洞3、采购管理漏洞的财务应对4、采购管理内控要点1）请购审批2）询价比价3）选择供应商4）采购合同管理5）验收付款6）供应商评估（三）、实物资产管理·1、实物资产管理流程概述案例：某公司固定资产管理案例2、·实物资产管理常见漏洞3、实物资产管理漏洞的财务应对4、实物资产管理管理内控要点（四）、合同管理的风险及内控应对1、合同管理流程概述案例：某公司合同管理不当案例2、·合同管理常见漏洞3、合同管理的财务关键控制点1）合同起草2）合同审核3）合同谈判4）合同订立5）合同执行6）合同跟踪管理7）合同争议与解决（五）银行账户及货币资金管理1、货币资金管理概述··案例：某公司银行账户不当使用的案例2、货币资金管理常见漏洞3、·货币资金管理漏洞的财务应对4、货币资金管理内控要点1）银行账户的开立与销户2）电子网上银行风险防范3）银行账户的对账管理4）货币资金业务的岗位职责5）库存现金资产的安全保护（六）、投融资管理1、融资管理常见漏洞及应对2、投资管理常见漏洞及应对·3、投融资内控要点（七）、会计核算与财务报告管理··1、会计核算与财务报告流程概述·案例：上市公司财务报告频频出错2、会计核算与财务报告流程常见漏洞3、会计核算与财务报告漏洞的财务应对1）会计核算基础工作规范2）财务结账流程控制3）财务信息系统内控4）重要会计资料文档维护九、内控漏洞识别及财务应对（一）内部控制与风险管理的整体思路1、企业运营通常面临哪些风险?2、企业风险的来源：“天灾人祸”3、舞弊理论与风险防范4、并非所有风险都需要控制-风险评估矩阵5、风险应对的四种策略6、内部控制与风险管理的整体框架（二）、企业内部控制及评价1、企业内部控制的理论基础--基本规范2、企业内部控制应用指引3、评估内部控制的重点风险点4、内部控制评价制度5、内部控制审计程序步骤6、内部控制评价报告

• 胡冬梅：全面预算管理: 【课程背景】全面预算管理的过程就是企业战略和年度目标分解、计划、执行、控制、实现和奖惩的过程。如何才能以金字塔思维领导预算，获得以预算串联全部管理活动的高级能力？预算的本质决定了会计做不了预算，预算是经营管理者的游戏，而要让经理们做预算，财务经理人必须首先深娴此道。为从容应对各种挑战，让预算成为职业成长阶梯，让预算成为经营预演的格式化呈现过程。【课程收益】以预算为突破口，深入运营和公司战略，收获整体思维及预算串联管理能力，从此摆脱可有可无的尴尬地位及预算失败的陷阱【课程时长】6-12小时【课程大纲】为什么做预算全面预算作用完善企业目标完善企业管理机制明确各主体工作目标协调各主体工作控制各主体经济活动考评各主体业绩全面预算观念整体观念全面观念计划观念责任观念弹性观念全面预算前提管理层保障组织保障制度保障流程保障数据保障全面预算实施的机构和职责预算决策机构预算组织机构预算执行机构预算监控机构预算考评机构预算的层级分析战略规划--中长期预算年度计划--年度全面预算短期目标--季度、月度计划预算年度计划于企业战略、预算的关系预算编制原则应用性原则市场性原则体质性原则量入为出原则权责明晰原则预算方法固定预算增量预算零基预算弹性预算滚动预算预算什么、如何做预算（一）预算主要内容1、业务预算1）、销售预算：销售部门卖什么卖多少如何卖；销售部门需要什么样的资源人财物进行匹配；市场部门推广什么，如何推广2）、生产预算生产部门如何组织生产生产什么生产多少、采购预算采购部门买什么买多少如何买、人力预算人员预算编制的原则是什么；加薪的标准和幅度是怎样的；奖励机制是怎样的；人力资源部门在何时何地配置各部门所需的人才；如何评价考核员工的业绩；如何对员工实施有效的奖罚。（二）财务预算1、资金预算财务部门在何时何地配置各部门需要的资金。在预算编制过程中如何给各部门提供预算编制的原则和方法，预算交付物的标准和时间点是什么利润预算现金流预算资产负债表预算资本预算固定资产投资预算长期投资预算如何保证预算落地预算编制方式自身而下自下而上上下结合预算执行分析预算编制的要求、复杂的事情简单化、简单的事情标准化、标准的事情表格化、表格的事情流程化预算编制的流程下达目标编制上报汇总审核审议批准下达执行预算监控的内容业务流预算监控资金流预算监控预算监控的层级一级监控：各直属执行单元负责人二级监控：财务部门审核三级监控：高层审批监控四级监控：内部独立审计机构监控预算考核评价预算差异分析与反馈控制比率分析比较分析因素分析发展趋势分析改善策略分析预算调整控制、预算偏差纠正、预算刚性与调整条件、预算调整原则、预算调整的权限、预算调整的周期预算考核评价、预算考核评价的作用、考核评价的内容、考核评价的关键点、预算考核的单位及职责企业发展各阶段的预算管理企业发展阶段企业初创期：资本支出控制预算企业成长期：销售收入控制预算企业成熟期：成本控制预算企业衰退期：现金流控制预算预算发展及完善阶段简单预算阶段规范预算阶段深化完善阶段预算与内部控制所负责的部门应承担什么样的责任发挥什么样的作用内部控制综述内部控制与预算关系以经营与预警为核心的闭环管理（二）在预算实践中你所负责的部门跟其他部门应该如何配合1、业财融合2、加强沟通3、风险识别4、风险应对

胡冬梅：烟草企业内部控制及风险管理

课程概要

适用对象

课程介绍

胡冬梅老师的其他课程

相关课程

添加企业微信