【课程背景】
企业是在一定的环境中发展的，企业所处的环境分为外部环境与内部环境，企业不论是制定战略规划还是风险管理，都必须分析环境，因为环境对企业的影响不可低估，更不能不引起重视。
外部环境包括社会环境和行业环境，企业的外部环境，企业很少有能力去改造，一般都是接受。但内部环境可就大不一样了，它对企业实施内部控制影响极大，必须认真对待和加以研究、改造。
近些年来， 国内外的上市公司频频出事，比如我国的“银广夏”、“琼民源” ，美国的“安然事件”、“ 世通事件”等等，举不胜举。如果要找原因，可以说我国公司的内部控制或者风险管理体系未建立、不健全；而美国的内部控制理论研究已有近百年历史，现在美国的公司都有一套完整的、规范的财务会计管理制度，有一整套完善的授权、审批、操作规范、监督的内部控制制度，但仍存在失败案例，故作为财务人员对企业内部控制还须不断的探讨、研究和学习。
【课程时长】12-18小时
【课程大纲】
二、内部控制的发展
1、内部牵制阶段
2、内部控制论阶段
3、内部控制结构论阶段
4、内部控制框架论阶段
5、内部控制的最新发展
三、内部控制的基本方式概念
1、内部控制产生的动因是什么?
2、内部控制发展经历了哪几个比较重要的发展阶段?
3、内部控制的原则有哪些?
4、如何理解内部控制中的“合理保证”思想?
四、内部控制五要素
1、内部环境
1）、职责分工和制衡机制
2）、人力资源政策
3）文化建设
4）法制教育
2、风险评估
1）、确定相应的风险承受度
2）、识别内部风险
3）、识别外部风险
4）、风险分析
5）、确定风险应对策略
6）、调整风险应对策略
3、控制活动
1）不相容职务分离控制
2）、授权审批控制
3）、会计系统控制
4）、财产保护控制
5）、预算控制
6）、运营分析控制
7）、绩效考评控制
4、信息与沟通
1）建立信息与沟通制度
2）、获取内部信息
3）、获取外部信息
4）、沟通和反馈
5、内部监督
1）、建立内部控制监督制度
2）、制定内部控制缺陷认定标准
3）、内部控制自我评价
4）、职责分工和制衡机制
5）确定风险应对策略
6）、不相容职务分离控制
7）、建立反舞弊机制
8）、制定内部控制缺陷认定标准
五、内部环境类应用指引
1、组织架构
(1)应当关注的风险(2)组织架构的设计（3）组织架构的运行
2、发展战略
(1)应当关注的风险(2)发展战略的制定(3)发展战略的实施
3、人力资源
(1)应当关注的风险(2)人力资源的引进与开发(3)人力资源的使用与退出
4、社会责任
(1)应当关注的风险(2)安全生产(3)产品质量(4)环境保护与资源节约(5)促进就业与员工权益保护
5、企业文化
(1)应当关注的风险(2)企业文化的建设(3)企业文化的评估
六、控制活动类指引研究
1、资金活动
(1)应当关注的风险(2)筹资(3)投资(4)营运
2、采购业务
(1)应当关注的风险(2)购买(三)付款
3、资产管理
(一)应当关注的风险(2)存货(3)固定资产
4、销售业务
(1)应当关注的风险(2)销售(3)收款
5、研究与开发
(1)应当关注的风险(2)立项与研究(3)开发与保护
6、工程项目
(1)应当关注的风险(2)工程立项(3)工程招标(4)工程造价(5)工程建设(6)工程验收
7、担保业务
(1)应当关注的风险(2)调查评估与审批(3)执行与监控
8、业务外包
(1)应当关注的风险(2)承包方选择(3)业务外包实施
9、财务报告
(1)应当关注的风险(2)财务报告的编制(3)财务报告的对外提供(4)财务报告的分析利用
七、控制手段类指引
1、全面预算
(1)应当关注的风险(2)预管编制(3)预算执行(4)预算考核
2、合同管理
(1)应当关注的风险(2)合同的订立(3)合同的履行
3、内部信息传递
(1)应当关注的风险(2)内部报告的形成(3)内部报告的使用
4、信息系统
(1)应当关注的风险(2)信息系统的开发(3)信息系统的运行与维护
八、控制活动类指引
1.销售收款环节的主要管控措施有哪些?
2.成果开发阶段主要的内部控制管控措施有哪些?
3.预算编制环节的主要风险具体表现在哪些方面?
4.针对预算考核的主要风险，需要建立哪些主要的管控措施?
胡冬梅