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林一斌:战略导向下的全面预算管理与控制课纲

林一斌老师林一斌 注册讲师 206查看

课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 预算管理

课程编号 : 27599

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适用对象

全体员工

课程介绍

一:开篇:基于战略目标的全面预算管理

1,现代企业为什么需要全面预算管理?

2,企业战略、经营目标与预算有何关系?

3,如何基于战略目标定位预算管理方向?

二:实施好公司全面预算编制工作的三件事

第一件事:做好全面预算编制前期准备工作

1、分析上年预算执行情况

2、预测未来的发展趋势,制定经营计划

3、确定预算总目标及具体目标

4、提出预算编制要求(包括指标限定) 

第二件事:掌握预算编制的方法

1、适用于固定成本费用预算编制的固定预算法

2、适用于变动成本费用预算编制的弹性预算法

3、适用于定期预算以外的指标预算编制的滚动预算法

4、不以前期执行结果为基础,从零开始进行预算编制的零基预算法

第三件事:把握预算编制具体流程的注意事项

1、销售收入、应收账款预算的编制及要点

2、生产产量和产品品种预算的编制及要点

3、生产成本预算的编制及要点(含材料成本、人工成本、期间费用预算) 

4、固定资产购建投资预算的编制及要点

5、财务预算的编制及要点(含目标利润、现金流、预算准备费预算)

  1. 做好预算执行过程中控制的五个要点

要点一:预算控制有哪些形式?

1、严格依据预算的实现程度来考评责任人业绩的预算紧控制

2、对责任人灵活考评,将预算作为沟通和计划工具的预算松控制

要点二:如何选择预算控制模式:紧控制 or 松控制?

1、不同公司战略与管理控制模式下的预算控制模式如何选择? 

2、不同经营战略或竞争战略模式下的预算控制模式如何选择? 

3、不同产品生命周期下的预算控制模式如何选择?

要点三:如何做好预算的紧控制?

要点四:如何建立预算控制流程?

1、明确预算审批要求(区分重要事项、非重要事项审批标准) 

2、规范预算审批程序(含预算内审批、预算外审批和立项审批) 

3、预算审批权限分离(审核、批准、核准)

要点五:如何应对预算控制过程中的意外状况? 

1、如何防止期末突击“花钱”?

2、预算外支出如何处理? 

3、预算节余如何处理?

四、对预算进行合理反馈与调整的三步骤

步骤一:建立预算信息反馈体系,定期报告预算执行情况

1、如何做好成本(费用)中心的预算反馈? 

2、如何做好利润中心的预算反馈?

3、如何做好投资中心的预算反馈?

4、预算反馈有哪些形式?(书面报告制度、例会制度) 

5、预算反馈多久安排一次比较合理?

步骤二:预算差异分析与调整

1、如何对销售预算进行差异分析与调整? 

2、如何对成本预算进行差异分析与调整? 

3、如何对利润预算进行差异分析与调整?

步骤三:预算业绩预警

1、如何设置预算业绩预警指标? 

2、如何设置预警指标的警报级别?

3、预算指标超出预警线之外要如何进行控制?

五、如何考评预算工作的实施效果?

1、预算效果如何与绩效考核有效结合?

2、预算考评工作中如何设置科学合理的奖惩机制?

六、课程总结

  1. 课程内容总结
  2. 落地知识点

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课程背景:当代财务管理者是公司重要的战略决策制定者和执行者之一,是穿插于经营管理和资本市场之间的不可或缺的角色。但据IBM调查显示,只有23%的财务管理者属于 “价值整合者”,即掌握了高超的业务洞察力和高效的财务效率。为应对日新月异的挑战,现代企业的财务经理、财务总监需要具备战略眼光、精通价值管理、驾驭资金周转、把握风险控制、通晓绩效评价,高效地组织企业的各项财务管理和会计工作。课程收益:优化财务分析与规划能力聚焦价值导向管理,成为企业的价值创造者优化配置资源,实现财务业绩最大化掌握中国财务经理的生存现状,明确中国财务经理的职能发展方向明确财务职能转型的方向,企业如何寻求价值创造的新空间通过国内外先进企业财务管理模式借鉴,吸取宝贵经验和教训课程时间:1-2天,6小时/天授课对象:CFO、主管财务的副总裁、主管财务的副总经理、财务总监、企业财务负责人、财务经理、财务主管、会计主管、成本主管、税务主管、财务分析师、财务人员、会计人员、税务人员、管理会计人员、业务管理人员授课方式:讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式,要求全员参与。课程大纲导入:财务基础知识及报表编制原理第一讲:从报表看企业,解析数字背后的秘密一、企业的基本财务报表企业的“底子”:资产负债表2、企业的“面子”:利润表3、企业的“日子”:现金流量表二、财务报表的阅读与评价1.资产负债表的阅读与评价1)公司财务安全评价2)公司偿债能力评价2.利润表的阅读与评价1)公司盈利能力评价2)公司发展前景预测3.现金流量和现金流量表的阅读与评价4.会计报表之间的关系,就是最原始的战略执行力提升的关系图5.公司经营效率评价6.财务报表的延伸和管理会计报表体系案例分析:以某公司为例,如何通过财务报表数据透视企业经营第二讲:企业盈利能力及周转能力分析一、企业盈利能力分析1、增加现金收入的主要途径2、收入、费用、利息、税收如何影响利润?3、应收账款的坏账、存货的减值、固定资产折旧等对利润的影响4、销售利润的提升——盈利能力分析(a)毛利率和利润率(b)投资回报率案例解析:某上市公司盈利能力分析二、企业周转能力分析1、现金为王——现金流分析2、资金周转率3、现金持有成本课堂讨论:提高资金周转的方法有哪些?案例解析:资金链断裂导致的企业破产4、存货对现金流的影响5、应收帐款的增减对企业现金流的影响6、应收账款的管理方法7、客户信用分析与风险评估8、存货管理的关键环节9、存货与利润的关系案例解析:丰田汽车第三讲:财务报表粉饰与识别一、财务会计报表粉饰常见的手段1、运用资产重组的方法调节利润2、不恰当地选择会计核算方法和变更会计政策3、运用政府补贴、税收措施等调节利润4、利用虚拟资产调节利润5、利用其他应收款和其他应付款调节利润二、财务会计报表粉饰的识别1、关联交易剔除法2、合并报表分析法3、不良资产剔除法4、异常利润剔除法5、现金流量分析法三、财务会计报表粉饰的防范1、政府应采取的措施2、企业应采取的措施第四讲:把握风险背后的逻辑一、全面认识不确定性与风险1.企业风险概述2.企业面临的主要风险类型二、企业风险管理1.企业风险管理的内容2.企业风险管理的总体目标三、如何识别和评估企业风险1.风险识别和评估2.风险识别.评估与应对技术四、构建企业全面风险管理体系1.企业风险管理框架2.企业风险管理体系3.构建企业全面风险管理的关键成功要素第五讲:企业各业务循环中的内部控制与风险防范一、业务循环内部控制设计要点1.业务循环内部控制的特点2.内部控制的控制活动应用方法介绍二、采购与付款循环的内部控制1.采购循环流程分解与关键控制点识别2.采购循环主要风险点3.采购循环控制措施三、销售与收款循环的内部控制1.销售循环流程分解与关键控制点识别2.销售循环主要风险点3.销售循环控制措施四、资金管理循环的内部控制1.资金管理循环流程分解与关键控制点识别2.资金管理循环主要风险点3.资金管理循环控制措施五、生产与存货循环的内部控制1.成本费用循环流程分解与关键控制点识别2.成本费用循环主要风险点3.成本费用循环控制措施课程总结与回顾1.课程主要内容总结与回顾2.答疑解惑
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