一:开篇:基于战略目标的全面预算管理
1,现代企业为什么需要全面预算管理?
2,企业战略、经营目标与预算有何关系?
3,如何基于战略目标定位预算管理方向?
二:实施好公司全面预算编制工作的三件事
第一件事:做好全面预算编制前期准备工作
1、分析上年预算执行情况
2、预测未来的发展趋势,制定经营计划
3、确定预算总目标及具体目标
4、提出预算编制要求(包括指标限定)
第二件事:掌握预算编制的方法
1、适用于固定成本费用预算编制的固定预算法
2、适用于变动成本费用预算编制的弹性预算法
3、适用于定期预算以外的指标预算编制的滚动预算法
4、不以前期执行结果为基础,从零开始进行预算编制的零基预算法
第三件事:把握预算编制具体流程的注意事项
1、销售收入、应收账款预算的编制及要点
2、生产产量和产品品种预算的编制及要点
3、生产成本预算的编制及要点(含材料成本、人工成本、期间费用预算)
4、固定资产购建投资预算的编制及要点
5、财务预算的编制及要点(含目标利润、现金流、预算准备费预算)
要点一:预算控制有哪些形式?
1、严格依据预算的实现程度来考评责任人业绩的预算紧控制
2、对责任人灵活考评,将预算作为沟通和计划工具的预算松控制
要点二:如何选择预算控制模式:紧控制 or 松控制?
1、不同公司战略与管理控制模式下的预算控制模式如何选择?
2、不同经营战略或竞争战略模式下的预算控制模式如何选择?
3、不同产品生命周期下的预算控制模式如何选择?
要点三:如何做好预算的紧控制?
要点四:如何建立预算控制流程?
1、明确预算审批要求(区分重要事项、非重要事项审批标准)
2、规范预算审批程序(含预算内审批、预算外审批和立项审批)
3、预算审批权限分离(审核、批准、核准)
要点五:如何应对预算控制过程中的意外状况?
1、如何防止期末突击“花钱”?
2、预算外支出如何处理?
3、预算节余如何处理?
四、对预算进行合理反馈与调整的三步骤
步骤一:建立预算信息反馈体系,定期报告预算执行情况
1、如何做好成本(费用)中心的预算反馈?
2、如何做好利润中心的预算反馈?
3、如何做好投资中心的预算反馈?
4、预算反馈有哪些形式?(书面报告制度、例会制度)
5、预算反馈多久安排一次比较合理?
步骤二:预算差异分析与调整
1、如何对销售预算进行差异分析与调整?
2、如何对成本预算进行差异分析与调整?
3、如何对利润预算进行差异分析与调整?
步骤三:预算业绩预警
1、如何设置预算业绩预警指标?
2、如何设置预警指标的警报级别?
3、预算指标超出预警线之外要如何进行控制?
五、如何考评预算工作的实施效果?
1、预算效果如何与绩效考核有效结合?
2、预算考评工作中如何设置科学合理的奖惩机制?
六、课程总结