刘光耀：合规管理体系、内控管理体系与风险管理体系

课程背景：

在国家大力推动体制改革的大环境下，不断调整产业结构，加强防范系统风险，逆势推出证券市场新政，合规管理成为企业转型，建立新型商业模式重要保障。 其中内控体系建设更好的防范经营风险、控制舞弊行为，加强内部控制管理，完善企业系统化建设，提升效率，降低舞弊风险，是实现战略目标的尖兵武器。同时规范信息披露，加强社会公众监督，更加有利于企业的健康有序的发展。

课程收益：

1. 认识内部控制与风险管理的作用与组织支撑；
2. 深入掌握企业内部控制的风险点与关键控制点；
3. 通过内部控制建设，提升企业降本增效与运营效率；
4. 通过内部控制建设，降低企业内部舞弊风险
5. 通过风险管理体系，降低企业经营风险
6. 充分掌握信息披露的方法和路径

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：总经理、企业中高层、部门主管

授课方式：案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动，全员参与。

课程大纲：

1. 什么是合规？
2. 合规、合规风险与合规管理的概念
3. 合规的重要性
4. 合规管理目标
5. 合规管理框架
6. 合规管理原则
7. 合规责任主体和组织体系
8. 合规管理：企业内部体系
9. 什么是内部控制？
10. 为什么内部控制？
11. 内部控制控什么？
12. 内部控制谁去控？
13. 内部控制去控谁？
14. 内部控制怎么控？
15. COSO内控体系
16. 审计管理：
17. 什么审计管理？
18. 审计与内控的关系？
19. 审计如何实施？
20. 企业内部控制与风险体系管理架构
21. 企业风险都包括什么？ 
22. 环境风险
23. 流程风险
24. 决策信息风险
25. 董事会下设内控与风险管理委员会
26. 三道防线：业务部门、内控部门、内审部门
27. 内部控制手册的编写

风险管理于内控体系实施

战略风险管理与内部控制

1. 风险点

1. 战略不明确
2. 战略过于激进
3. 战略频繁变动

1. 关键控制点

案例5：阿里巴巴战略管理

产品开发风险管理与内部控制

1. 风险点

1. 新产品不符合市场需求
2. 新产品慢于竞争对手推出
3. 开发成功率低
4. 开发费用超支

1. 关键控制点

案例7：华为产品开发流程IPD

1. 组织架构风险管理与内部控制
2. 风险点

1. 中央集权、层级多、反应慢
2. 部门墙厚重、效率低
3. 责权利不统一

1. 关键控制点

案例8：海尔、韩都衣舍公司组织架构

1. 供应链风险管理与内部控制
2. 风险点
   1. 供应商选择不当
   2. 采购价格过高、采购内部舞弊
   3. 产品质量不合格、生产成本超支
   4. 采购、生产计划不合理、库存高、资金积压
   5. 仓库管理不善、产品偷盗、霉烂变质
3. 关键控制点

案例9：华为采购管理、供应链流程系统

销售风险管理与内部控制

1. 风险点
   1. 销售渠道不畅，模式不新，系统不畅
   2. 应收账款过大，资金积压
   3. 销售合同有漏洞，影响合同执行
   4. 销售考核指标不当，影响企业利润达成
   5. 销售合同、回款发生舞弊
2. 关键控制点

案例10：美的集团销售管理系统

1. 预算风险管理与内部控制
2. 风险点
   1. 预算粗放
   2. 战略与经营计划不明确、目标与资源配置不对应
   3. 预算缺乏刚性，奖惩不严
   4. 缺乏过程监控
3. 关键控制点

案例11：恒大地产预算计划体系

财务风险管理与内部控制

1. 风险点
   1. 盲目扩张，负债率高，风险大
   2. 资金结构不当、短债长用
   3. 资金计划不准确、资金流断裂
   4. 帐外小金库、白条抵库，资金被挪用、串通舞弊
   5. 财务报告不准确、不及时
   6. 管理层授意提供虚假财务报告
2. 关键控制点
3. 资产风险管理与内部控制
4. 风险点

1. 存货积压或短缺
2. 资产购置不经过授权审批，随意性强
3. 没有定期盘点计划
4. 固定资产账目不全，账实不符

1. 关键控制点

团队人才风险管理与内部控制

1. 风险点
   1. 无法吸引、留住优秀人才
   2. 员工工作积极性不高
   3. 部门墙厚重
   4. 没有人才培训发展计划
2. 关键控制点

案例12：中化集团人力资源管理

1. 合同风险管理与内部控制
2. 风险点

1. 未签订合同、未经授权对外签订合同
2. 合同内容存在重大疏漏和欺诈
3. 合同未全面履行或监控不当，合同纠纷处理不当

1. 关键控制点
2. 担保风险管理与内部控制
3. 风险点
   1. 对被担保人资信状况调查不深，审批不严或越权审批
   2. 对被担保人财务状况监控不力，未采取有效措施
   3. 担保过程中存在舞弊行为
4. 关键控制点

内控内部环境- 企业文化风险管理与内部控制

1. 风险点
   1. 企业领导层对内控不重视，对规则不遵守
   2. 缺乏奋斗、创新、授权、分享的企业文化
   3. 缺乏以贡献者为本、公开公平公正的企业文化
2. 关键控制点

案例13：华为企业文化：以客户为中心、以奋斗者为本、持续艰苦奋斗

1. 信息传递与信息系统风险管理与内部控制
2. 风险点
   1. 管理系统不完善，效率低，成本高
   2. 企业系统与系统不贯通，造成信息孤岛
   3. 内部报告系统缺失、内容不完整、传递不及时
3. 关键控制点

案例14：美的信息化系统建设