中央企业卓越管理——全面预算下的价值型管理
课程背景：
2023年伊始中国的经济环境已走出疫情的影响，在二十大报告中已明确提出新的时间经济环境与发展方向。2020年财政部开展并推出加快中央企业预算管理一体化建设。财政部副部长许宏才指出；推进预算管理一体化，是加快完善现代预算制度，推动国家治理体系和治理能力现代化的必然要求；是落实政府过紧日子要求，积极应对今后一段时期复杂经济社会形势的重要保障；也是深化预算改革的基础支撑，是完善财政基础工作，做好基础工作管理的必然选择。自2019年全国预算管理一体化建设现场会以来，财政部有关单位和地方财政部门克服时间紧、任务重和疫情防控等实际困难，按照既定部署积极推进各项工作。
到2022年中国制造型企业大部份都已完成了数字化管理升级，更有一些企业已完成了财务共享中心的数字化管理建设。企业完成了业务转型、管理转型、数字转型，但是在全面预算的管理能力与水平上，还停留在初始的原始状态。预算编制方法很原始，预算差异总是很大，预算的管理工具应用不起来，企业的战略目标和预算不能很好的结合与落地实施。虽然运用了信息化的管理技术，但预算好象与企业的信息管理不能同步的发展。
企业在新经济环境中如何生存与发展，有的企业调整了经营战略、有的调整了经营预算、但大多数的都提出要全面的控制成本准备过冬。在这样一个举步难行的坚难时期，又如何能够调整好一个正确的战略，又有几家企业能够无风险和差别的做一个预期良好的预算呢！
预算做了多年依旧问题不断、无所改变，成本一直控制却总也控制不住，怎么能够运用全面预算管控工具又能让战略落地，又能完美的控制成本呢？这不是两个问题，管理者是可以运用全面预算管理，很好的控制运营成本的。
课程收益：
本课程通过预算功能解读、原理讲解、案例分析、实操练习，让学员在案例与练习中掌握预算的编制与作用，并在工作中解决实际的预算管理问题。
课程时间：2-3天，6小时/天
课程对象：总经理、股东、老板、预算委员会成员、财务总监、各部门总监、董监高管理人员、中高层管理者、预算管理相关人员
课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。
课程大纲
第一讲：预算卓越管理——价值篇
案例导入：
1、疫情影响下企业经营战略如何调整？
2、业绩影响下如何运用预算调控成本？
一、全面预算管理概述
1. 全面预算管理的意义
2．全面预算与战略的关系
3．全面预算下战略实施
案例分析：**航空公司持续50年盈利的战略预算
二、全面预算实施落地的保障
1. 预算的管理组织架构建设
2. 全面预算管理性保障
3. 全面预算差异的原因与控制
4. 全面预算管控的工具与抓手
案例分享：**上市公司预算管控制度与大纲
第二讲：预算卓越管理——成本篇
一、全面预算编制管理
1. 预算编制前的战略与成本控制
2. 预算编制的原则
3. 预算编制方法的适用原则与范围
案例分享：
1、预算编制时的成本控制原则
2、预算编制方法的应用
二、全面成本法下的销售预算编制
1. 预算编制前战略业绩目标分析
2．如何设计战略目标的获利组合？
3．如何在预算编制时确定毛利率？
案例分享：
1、全面成本法收入管控的重点
2、产品获利模式分析与预算编制方法
三、运营成本的预算编制原则
1. 制造费用编制的方法与原则
2．生产成本编制的方式与原则
3．采购计划与预算的编制与原则
4．人工成本预算的编制原则与规划
5．费用性成本预算的编制原则与方法
案例分享：
1、采购环节的成本失控点
2、如何运用预算控制采购成本
四、预算执行的管理控制
1. 为何日常费用报销根本控制不住费用？
2．财务如何有效的控制预算执行
案例分享：
1、费用支出成本控制与预算编制
2、财务如何发现预算失控性问题实质
五、预算执行的管理审批
1. 为什么在执行预算过程还要再走审批流程？
2．如何在预算执行中杜绝“两抢问题”
3．企业敏感性资产在预算执行中的管理方法？
案例分享：
1、预算执行的成本失控点
2、预算编制时的成本失控事项
第三讲：预算卓越管理——绩效篇
一、预算差异的财务监督绩效考核
1. 预算与财务核算口径不统一的问题与影响？
2．预算成果与财务数据的分析方法？
3．如何让差异分析报告具有管理价值？
二、预算与绩效的关系与意义
1. 预算执行差异是不是绩效考核
2. 绩效考核的实质意义不是扣钱
3. 预算与绩效是一对双生姐妹花
案例分析：**上市公司绩效考核分析
三、预算绩效考核的方法与内容
1. 考核指标与薪酬的关系设计
2. 考核指标与预算工作的关联
3. KPI指标的SMART原则性
案例分析：**公司应收账款差异分析
王子墨