彭佳俊：业财融合与经营分析创新——促进价值创造

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 业财融合

课程编号 : 20945

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适用对象

课程介绍

课程大纲

第一讲：思维转变——业财融合之道

一、传统财务的局限

1. 传统财务的功能局限

2.传统财务人员的思维局限

3. 传统财务人员的能力局限

二、业务财务转变

业务财务的转变方向

从记账型财务向经营管理型财务、价值创造型财务、决策支持型财务转变

财务如何融入业务

从管控业务到支持业务，从对立到合作

财务如何让业务主动接受财务理念

举例：市场人员考核利润、应收等

财务如何与业务沟通

举例：深入了解基于作业和项目的业务成本构成，进行分析，提出改进方向

财务如何给业务提供经营分析支持和增值

从财务分析到经营分析、价值分析

三、业财融合的本质与创新方向

1. 业财融合的本质：价值创造

1）业务人员主动创造价值——转变成价值中心

——营销部门：从收入中心到利润中心，考核利润

——研发部门：从费用中心到利润中心，考核利润

——其他部门：从成本中心到价值中心，考核价值贡献

2）财务人员主动赋能业务

2. 业财融合的路径：双向融合

1）财务融入业务——提供决策支持

2）业务融入财务——提高业务人员的价值创造与合规经营理念

3.业财融合的方向

方向1：理念融合方向2：目标融合方向3：价值融合

第二讲：业财融合实践与经营分析创新——促进价值创造

一、财务赋能销售业务团队与经营分析创新

1.传统的销售部门与财务部门的对立博弈

1）传统的销售部门考核指标的局限

2）传统的销售部门不创造价值的行为

3）传统的销售部门与财务部门在目标、资源等方面的博弈

2. 机制创新——财务BP如何促进销售部门主动创造价值实现目标统一

1）销售团队组织变革：财务促进销售团队从收入中心转变成价值中心

2）销售团队评价激励机制创新：财务促进销售团队主动对利润和现金流负责

3）销售团队管理利润表工具创新：动态反映经营业绩

3.经营分析——财务BP如何支持销售部门提高经营业绩

1）分析优化定价管理提高盈利

2）分析优化产品结构提高盈利

3）分析提高营销费用效率和效果

4）分析和降低应收账款

5）分析和降低库存

二、财务赋能生产部门与经营分析创新

导入：财务促进生产团队组织变革与机制创新（从成本中心到价值中心）

1.降低成本

第一步：优化成本管理体系

财务从成本核算到成本管理

工具方法：过程成本管理、班组成本管理、订单成本管理等

第二步：细化成本管理维度

业务成本、作业成本、产品成本、订单成本

第三步：提供决策支持

分析成本改进方向、推动业务执行降成本计划

2.提高效率

第一步：分析工厂效率、资产效率等

第二步：提供决策支持

第三步：促进业务优化经营策略

——轻资产、去产能、智能化生产

3.降低库存

第一步：分析库存指标

第二步：提供决策支持

第三步：促进业务优化库存管理模式

三、财务赋能研发业务与经营分析创新

导入：财务促进研发团队组织变革与机制创新（从费用中心到价值中心）

1.产品盈利预算分析

1）新产品盈利目标管理

2）研发预算管理

3）工具方法创新：新产品盈利分析

2.降低设计成本

1）成本测算分析

2）目标成本管理

3）提出成本改进建议

3.优化产品组合管理

1）产品组合与盈利能力分析

2）产品结构优化建议

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• 彭佳俊：降本增效与损益核算: 课程大纲第一讲管理会计一、管理会计的本质1. 基于管理的会计：决策信息支持系统2．基于会计的管理：管理控制系统3. 管理会计与财务会计的关系二、管理会计的功能支撑战略价值创造支持决策服务业务管控风险三、管理会计应用模块与工具战略规划：SWOT、战略地图、财务战略矩阵分析模型预算管理：全面预算、零基预算投资决策：企业估值模型、投资测算模型经营决策：本量利分析、定价分析模型、资源效率分析模型成本管理：作业成本、目标成本、标准成本风险管控：风险管理框架绩效评价：BSC、EVA激励：价值分享模型等第二讲降本增效一、传统成本管理的不足观念方法落后缺乏战略观与价值创造意识生产导向，不能适应市场竞争的需要事后成本核算，事前的成本企划与过程控制薄弱缺乏全流程协同，业务人员参与不充分二、企业成本管理的目标与策略创新——达成企业战略导入：从降低成本提升到建立企业长期竞争优势和实现战略性目标。以价值创造为目标以提升竞争力为导向以作业为核心以资源为主线以成本动因为基础以业务流程为重点三、企业成本管理循环体系与能力整合创新——提升成本竞争力企业竞争优势的来源：成本领先、差异化、集聚成本管理战略成本洞察成本决策成本规划成本预算成本管控执行成本核算：行业会计核算成本分析成本考核：责任中心会计成本激励四、企业成本管理方法创新——助力经营决策与增值1.战略成本管理核心：持续实现成本领先，提高企业竞争能力、达成战略目标。特点：战略性、长远性、全局性、决策性、协同性路径：价值链分析及优化，拓宽成本管控范围，优化成本，提升企业价值2.目标成本管理3.作业成本管理——分析成本动因：优化增值作业，找到降低成本的有效方法4.标准成本管理——合理设定标准成本、准确分析实际成本、分析改进成本差异5.变动成本管理——划分变动与固定成本、本量利分析、支持决策五、成本管理理念与文化创新——自主经营创造价值1.从成本节约到成本避免2. 从事后成本分析到事前成本优化3.从财务成本核算到业务成本管理4. 从生产成本管理到全流程成本管理5.从企业成本管理到产业链成本管理第三讲：损益核算一、标准利润表1.局限2.改进方向二、管理利润表1）会计利润2）管理利润3）经济利润三、盈利能力分析产品盈利能力、客户盈利能力、团队盈利能力、各部门价值贡献

• 彭佳俊：预算管理创新——全球500强公司最佳实践: 课程背景：预算在组织的管理中扮演重要角色。预算管理是少数几个将组织所有关键问题融于一体的管理控制方法之一。传统的预算管理体系存在诸多局限，企业总部通过自上而下的刚性目标设定、集权静态计划与集中资源配置等方式对各经营单元进行强有力的预算控制，这容易导致总部与经营单元的博弈与冲突，不能有效激发业务单元自主挑战高目标、达成高绩效。数字经济时代的预算变革聚焦五个方面：一是拓展预算的广度，构建基于内部价值单元和外部生态圈价值网络的预算管理体系；二是提高预算的细度，充分利用大数据分析，细化不同业务、产品、区域、渠道、团队等的预算管理；三是提升预算的高度，将预算与企业战略深度融合，促进战略达成；四是提高预算的深度，关注预算数据背后的路径、业务计划、团队和机制等关键成功因素；五是加快预算的速度，推进数智化预算管理，提高预算的效率和效果，支持企业战略达成与价值创造。课程收益：● 避免传统预算管理的局限与误区，更好地发挥预算管理的作用。● 向多家全球500强企业学习预算管理体系创新，掌握包括预算管理流程创新、预算管理功能创新、预算管理机制创新、预算管理系统创新、预算管理方法创新等方面创新手段。● 洞悉数字经济时代的预算变革方向与预算管理的关键成功因素，推进企业预算管理变革，促进企业战略创新、组织变革和机制创新，支持预算管理成功。● 对标全球领先企业的预算管理实践，包括实现战略、预算、绩效评价、激励的有机整合，促进组织成员目标的统一，实现业务预算与财务预算的融合，促进价值创造。课程时间：2天，6小时/天课程对象：企业高管、财务人员、业务人员课程方式：☆ 讲师讲解，介绍全球领先企业的预算管理创新理念和实践，通过逻辑缜密、深入浅出的讲解分析，让学员充分理解。☆ 形式多样，培训采取课堂集中培训的形式进行，通过课堂讲述、图片展示、案例分析、小组讨论等方式，使学员充分掌握课堂所学知识。课程大纲第一讲：传统预算管理的不足一、传统预算管理的八大局限局限1：预算功能单一局限2：集权资源配置局限3：刚性预算目标局限4：静态预算局限5：预算流程冗长局限6：增量预算（预算方法）局限7：预算松弛、相互对立（预算行为）局限8：控制与命令（预算文化）小组讨论：如何减少目标和资源的博弈？如何减少业务与财务的对立？二、传统预算管理的十大误区1. 预算与企业战略脱节2．预算与经营计划脱节3. 财务预算与业务预算脱节4. 预算与实际执行脱节5. 预算与绩效评价、激励脱节6. 按核算思维编制预算7. 财务人员自娱自乐8. 预算数字游戏9. 预算编而不用10. 预算随意调整小组讨论：如何提高预算的效率和效果第二讲：数字经济时代的预算管理变革方向一、预算变革的六大驱动因素1. 内外部环境变化2. 预算角色变化3. 预算理念演进4. 管控模式变化5. 组织变革6. 数字化技术二、预算管理的五大变革1. 预算定位的变革2. 预算主体的变革案例：全球500强A公司的预算单元创新——基于自主经营团队的预算管理3. 预算内容的变革案例：企业预算内容创新——预算数据、达成路径和团队承诺的深度整合4. 预算机制的变革5. 预算方式的变革案例：全球500强A公司的三预管理促进业绩达成（事前算赢、事中做赢、事后双赢）三、预算变革的五大方向1. 拓展预算的广度：价值单元、生态网络2. 提高预算的细度：业务、产品、区域、渠道、客户等3. 提升预算的高度：战略预算管理4. 提高预算的深度：关注达成预算的路径、团队5. 加快预算的速度：数字化、智能化案例： W公司的数字化预算管理系统——全面提高预算效率、效果和业绩第三讲：预算管理创新设计一、预算管理理念创新与十大关键成功因素因素1：全面预算是基础因素2：战略创新是方向因素3：价值创造是目标因素4：组织创新是保证因素5：机制创新是驱动因素6：自主经营是核心因素7：目标统一是先导因素8：信任合作是关键因素9：业财融合是前提因素10：闭环管理是主线案例：全球500强A公司的自主经营机制——实现高目标、高绩效、高激励的融合二、预算功能转变1. 统一成员目标 2. 规划企业未来3. 支持经营决策 4. 优化资源配置5. 促进价值创造 6. 加强经营管控7. 改进业绩评价 8. 提升激励效能三、目标设定机制创新要点1：相对目标要点2：相互竞标要点3：自主承诺要点4：相互承诺要点5：第一竞争力案例：全球500强A公司的目标竞标机制创新——促进员工主动挑战高绩效目标四、预算组织与流程优化1. 预算组织变革1）组织分权2）从责任中心到价值中心3）全流程协同4）内部：价值单元预算管理5）外部：价值网络预算管理案例：全球500强A公司的预算组织变革——促进员工自主管理与创造价值2. 预算流程变革1）方向：战略规划2）依据：经营计划3）基础：业务预算4）关键：预算执行5）保证：预算考核案例：IBM的预算管理流程——从战略规划到预算管理的整合五、资源配置机制创新导入：从分资源到挣资源分析：数智化资源决策1. 自主配置2. 市场配置3. 机会驱动4. 价值驱动案例：全球500强A公司的费用自挣自花机制——促进员工主动提高资源利用效率传统预算管理体系新型预算管理体系总部集中分配资源，导致博弈资源主要配置给现有业务，忽略新机会团队基于市场需求自主配置资源资源优先配置给新机会和价值创造能力高的业务、团队，提升资源利用效率第四讲：全球领先企业的预算管理实践环节一：预算编制指引预算编制的职责分工业务部门是预算的主角：做什么、怎么做、责任业务不是为财务编制预算，而是编制业务预算业务主动承诺目标、优化资源配置、制定行动计划达成预算案例：全球500强公司的预算分工2. 预算编制内容1）优化预算内容：从数据到行动计划2）细化预算维度3）分析达成预算的路径3. 合理制定预算目标1）总部提供目标指引：对标市场、行业2）目标动态优化：收入、盈利、经营现金流的增长有竞争力3）自主挑战高绩效目标4）所有部门都有价值创造目标小组讨论：不同部门的价值贡献包括哪些，如何激励环节二：预算模块编制实践1.收入增长计划与收入预算编制1）收入增长目标与原则——产品结构优化目标与原则——价格优化目标与原则——销量增长目标与原则——市场占有率增长目标与原则——海外市场增长目标与原则案例：全球500强公司的收入预算模型2）收入增长业务计划——客户、渠道、新产品、市场开发计划——营销与品牌推广计划3）收入预算模型与编制方法——产品收入预算：聚焦主要产品——区域收入预算：聚焦关键区域——渠道收入预算：聚焦核心渠道——客户收入预算：聚焦战略客户——业务单元收入预算：聚焦主业、新产业——80/20原则案例：IBM的预算管理细度——支撑战略和业绩达成2.成本费用优化计划与预算编制1）成本费用控制目标与原则——变动费用率下降——固定费用增幅低于收入增幅——毛利率提高2）成本费用优化计划采购成本优化计划：采购价格、采购结构、采购方式制造成本优化计划：材料用量、质量、效率、产能利用率提高物流成本优化计划：物流路线、运输方式、价格研发费用投入产出优化计划：产品结构优化、新产品盈利计划、目标成本营销费用投入产出优化计划：分产品、客户、渠道的投入产出策略人工成本优化计划：人员效率提高、自动化组织运行成本优化计划：组织效率提高其他成本优化计划3）成本费用预算编制——业务部门确定产出目标——业务部门提出资源需求——分析支出的必要性、合理性、投入产出效果——对项目支出按投入产出效果排序——按零基预算原则配置资源3.盈利增长计划与盈利预算编制——核心业务盈利增长目标与路径——战略客户盈利增长目标与路径——主打产品盈利增长目标与路径——关键区域盈利增长目标与路径——对标市场行业盈利增长目标与路径4.现金流计划与预算1）投资计划与预算2）应收优化目标与计划3）库存优化目标与计划4）资本结构优化目标与计划5）现金流预算5. 预算审批环节三：预算分析创新细化预算分析：业务、产品、区域、渠道、客户、团队2. 动态分析预算执行进度：每月、每周、每日案例：全球500强A公司的每日预算分析——促进动态决策与业绩持续改进3. 及时准确反映预算执行结果：是什么4. 洞察预实差异原因：为什么5. 提出业绩改进方向：做什么案例：全球500强W公司的产品盈利分析系统——促进产品决策与盈利能力提高环节四：预算考核创新1. 考核市场绩效与价值创造2. 销售团队考核利润3. 所有部门考核价值贡献4. 对标评价（对标市场、内部）5. 团队绩效评价案例：全球500强A公司的销售团队业绩考核创新——激励员工主动创造价值环节五：激励创新1. 市场激励2. 团队激励3. 超利分成4. 员工参与价值分享案例：全球500强A公司的激励机制创新——实现价值共创共享环节六：预算方法创新1. 全面预算2. 零基预算案例： W公司的营销费用零基预算管理——促进资源优化配置课程收尾：回顾课程、答疑解惑

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