齐昊：财务功守道--审计策略和实务操作

【内容提要】

财务管理思路是由会计核算开始，一步步进行归纳总结，然后通过财务分析，搭建财务体系，最终实现财务战略。而审计思路恰恰相反。它是由财务战略顶端开始，制定审计策略，向下一步步抽丝剥茧，最终发现企业的风险，达到风险管理的目的。因此，作为企业的财务负责人应该具备一定的审计思维，这样才能打通财务管理者的任督二脉，学会正反两方面思考企业的业务和财务问题。

审计是通过对企业的资金流、实物流、业务流、信息流、人力流等进行分析，将企业内部责、权、利关系全面规范，发现企业潜在风险，从而达到优化企业资源配置，提升企业运营效率。齐老师曾就职于全球最大的国际会计师事务所普华永道五年，后加入跨国上市公司做财务负责人二十多年。通过本次课程分享，让大家详细的了解内部审计和外部审计的区别，审计的核心思路是什么，审计思路如何运用到企业运营中，审计策略如何制定，审计都有那些工具及实操方法，企业如何通过审计对经营进行事前、事中及事后的风险进行管理。

【课程收益】

1. 了解内部审计和外部审计的区别和共同点；
2. 了解审计的核心思路；
3. 了解国际四大会计师事务所审计常用的几种审计策略工具和方法；
4. 了解风险级别的划分、评估与管理；
5. 掌握业务流程图的两种编制方法；
6. 掌握内部控制八个主要的策略；
7. 掌握报表中重要科目的审计思路；
8. 如果通过审计对子分公司执行管理、资金管理、内部控制；

【课程大纲】

1. 审计的概述（40-50分钟）

结合案例让学员了解企业运营中常见的审计问题，增加对审计学习的兴趣，

引出审计风险管理的概念

1. 如何正确的理解审计
2. 优秀的财务负责人需要具备审计思路

举例：有哪些优秀公司的CFO出身于国际四大会计师事务所

1. 财务管理六大模块
2. 审计的三观
3. 内部审计和外部审计的区别和共同点
4. 国际四大会计师事务所的审计工具包
5. 内部审计发现贪污舞弊的一个案例

1. 介绍一个重要的审计策略 （40-50分钟）

1、审计工作的第一步

• 是审核合同、票据还是查看合同呢？
• 论内部控制的重要性

2、如何梳理并搭建企业的内部控制流程

• 企业主要的三大业务流程
• 业务流程图的编制方法

3、内部控制的八大策略

• 详细解释内部控制策略的内涵及意义
• 举例内部控制落地的方法

1. 内部控制实操举例（20分钟）

1、滴滴的内部控制制度

2、百度的内部控制制度

3、长城汽车的内部控制制度

1. 财务报表的审计策略 （40-50分钟）

1、审计利润表的关键点

2、利润表的三围是什么

3、销售收入的审计思路

• 银行存款及现金
• 应收账款
• 销售收入折扣与折让

4、销售成本的审计思路

5、毛利率以及毛利润的分析

6、费用的审计策略

五、审计报告的编制（20分钟）

1、不同行业使用不同的审计策略

2、外部审计的审计报告格式介绍

2、内部审计的管理建议报告格式

3、内部审计管理建议如何落地

六、如何辩证的对待企业风险（40-50分钟）

1、风险不等于危险、风险越大收益越大

• 风险家族谱
• 谨慎性原则的两面性

2、财务需要创新思维（举例：电商）

3、科技进步推动着财务管理变革和审计变革

• 未来财务管理的发展方向