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郝嘉:《银行系统财务报表落地分解及案例分析》

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课程概要

培训时长 : 3天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 报表分析

课程编号 : 23745

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适用对象

中高层管理者

课程介绍

课程背景:

全球经济换大运期间,银行系统将成为推动各行业发展的“助力器”,学习财务报表,助人助己将成为一种“时尚新势力”。

●风险管理: 通过对资产负债表和利润表的分析,银行可以及时发现潜在的风险因素,并采取相应措施加以控制。

●资本规划: 通过对财务报表的分析,银行可以确定资本需求和资本结构,制定合理的资本规划和资本管理策略。

●业务决策支持: 银行可以通过对财务报表的分析,评估业务绩效、识别盈利机会,并优化业务结构和资源配置。

●监管合规:通过对财务报表的分析,银行可以及时发现并解决与监管要求不符的问题,降低合规风险。

课程收益:

通过学习,银行中高层管理者会得到以下收益。

●深入了解业务运营: 通过财务报表分析课程,高层管理者可以更深入地了解银行的业务运营情况,包括资产负债结构、盈利模式、资本规划等方面的情况,从而更好地制定战略规划和业务发展策略。

●更有效的决策支持: 掌握财务报表分析技能可以使高层管理者更有效地利用数据支持决策制定。他们可以通过分析财务报表来评估业务绩效、识别潜在风险和机会,从而做出更明智的决策。

●提升风险管理能力: 财务报表分析是风险管理的重要工具之一。高层管理者通过学习财务报表分析课程可以提升风险识别和管理能力,及时发现和应对各种风险,确保银行的稳健经营。

受益人群:中高层管理者

授课方式:“案例+寓言故事+名企业家故事+比喻+名人名言”,从多角度多层面来解读财务报表的“数字会说话”本质,寓教于乐,化繁为简,大道至简,举一反三,融会贯通

授课时间:3天,6小时/天

课程大纲

第一篇 财务偏见与财务逻辑

第一部分 财务的偏见-银行信贷人员常犯的财务错误

  1. 认知一:会计报表不是配料表
  2. 认知二:会计决定底线,财务决定上限
  3. 认知三:会计是结果,财务是过程
  4. 认知四:会计是造积木的,财务是搭积木的
  5. 认知五:会计是给外部人看的,财务是给内部人干的
  6. 认知六:《会计刺客》里的会计师形象是真的吗
  7. 认知七:会计是过去完成时,财务是现在将来时
  8. 认知八:会计是精确的,财务是正确的
  9. 认知九:会计是形式,财务是实质
  10. 认知十:会计是标准答案,财务是次优选择

十一、认知十一:从会稽到会计,到底丢了什么

第二部分 财务逻辑-证监会年报分析模板给我们的启示

【阅读年报步骤趣解】

 

一、背熟年报目录

1重要提示

  1. 公司简介和主要财务指标
  2. 公司业务概要
  3. 经营情况讨论与分析
  4. 重要事项
  5. 股东变动及股东情况
  6. 优先股相关情况
  7. 董监高与员工情况
  8. 公司治理
  9. 公司债券相关情况
  10. 财务报告

【图示】以上以图表形式呈现

二、分析主要会计数据和财务指标

【案例】看某物流企业优质年报

1.资产负债表

2.利润表

3.现金流量表

4.利润分配表

5.非经常性损益表及解读

三、了解公司业务概要

【比喻】学习媒婆的业务能力

1.报告前内公司从事的主要业务分析

(1)业务分析

(2)产品分析

(3)经营模式分析

(4)行业政策分析

2.主要资产重大变化情况

(1)主要资产重大变化情况

(2)主要境外资产情况

3.核心竞争力分析

(1)科技能力

(2)数字化能力

(3)模式能力

(4)“三网合一”能力

(5)文化建设能力

四、查看经营情况讨论与分析

1.管理层从十个层面分析企业整体经营情况

2.如何进行主营业务收入和成本分析

(1)收入分析

(2)营业成本分析

(3)报表分析总结

【随堂练习】笔试

第二篇 财务落地与财务应用

第一部分 财务的落地-在授信调查报告中,究竟要反映出哪些有价值的财务信息

一、授信调查报告重要作用

二、基本财务报表

1.懂三大报表

(1)资产负债表基本结构和内容

(2)利润表基本结构和内容

(3)和现金流量表基本结构和内容

2.懂财报分析

(1)关键财务指标之流动比率

(2)关键财务指标之盈利能力比率

...   ...

3.财务比率分析

(1)常用的财务比率之利润率

(2)常用财务比率之偿债比率

(3)应用于授信调查报告中

...   ...

4.重点财务指标

(1)授信调查报告中需要特别关注的财务指标之净利润趋势

(2)授信调查报告中需要特别关注的财务指标之资产负债结构

(3)如何从这些指标中发现潜在的风险和机会

第二部分 财务的应用-财务风险的宏观识别

一、财务风险的内涵

1.财务风险类型:包括市场风险、信用风险等。

2.财务风险对企业影响

3.财务风险对金融机构影响

二、宏观识别方法

1.宏观识别财务风险的方法:包括趋势分析、比较分析等。

2.如何利用宏观数据来识别潜在的财务风险

3.如何利用指标来识别潜在的财务风险

4.【案例分析】

分析真实案例中的财务数据,识别其中的财务风险因素。

讨论如何应对不同类型的财务风险,包括控制措施和风险管理策略。         

  1. 【总结与讨论】       

开放式讨论,解答学员可能有的问题,并就实际应用场景进行讨论和分享经验

【随堂练习】笔试

第三篇 财务应用与实战检验

第一部分 财务的应用-财务风险的微观识别

一、财务分析的重点和过程

1.【比喻形式】财务质量看成一个人,那么对这个人的评价则需要回答三个问题

(1)现在怎么样

(2)他是在变好还是变差

(3)他和别人比是好还是差

2.会计方法分析过程

(1)关键会计方法与预期相符

(2)会计方法与业务实质

(3)不同期间的会计方法是公开与隐蔽

(4)会计方法是否具有可比性

3.对问题方法的处理

(1)存在错误的情况

(2)不可控或不可比的情况

(3)期间变动的情况

二、资产分析

1.资产结构分析5个层次

2.资产科目分析7个层面

(1)重点科目逐期进行有效的分类

(2)科目形成对应到经营层面的过程、特征和关键环节

(3)资产多期变化是否与生产经营的变化相适应

(4)流动资产的可收回性

(5)非流动资产的使用效率

(6)流动资产的减值准备

(7)非流动资产的减值准备

三、负债分析

1.负债结构分析5层次

2.重点科目分析4层次

3.偿债能力分析4层次

4.运营能力分析3层次

四、盈利能力分析

1.确定核心利润

2.收入分析5层次

3.成本分析7层次

4.期间费用分析5层次

5.毛利率分析5层次

五、现金流量分析

1.现金流量结构分析3层次

2.现金流量科目分析

3.现金流量比率分析

六、两个定量分析方法

1.因素分析法3步骤

2.收入成本的因素分析

(1)收入分析

(2)成本分析

3.毛利率的因素分析

(1)综合毛利率分析

(2)个别毛利率分析

(3)毛利率的综合分析

4.单位材料成本的因素分析

5.利润敏感性分析法

(1)影响利润的四个主要因素

(2)利润敏感性分析法的敏感系数分析

(3)几个简单的规律

七、毛利率的决定性因素

1.所处行业特征

(1)本行业竞争态势

(2)资产周转能力

(3)成本费用结构

2.公司的经营情况

(1)生产情况

(2)供应情况

(3)销售情况

【案例】绝味食品公司的故事

  1. 公司财务情况

(1)会计核算方法

(2)财务舞弊

第二部分  实战检验-从财务报表的信息中构建企业经营故事

  1. 现金为王:现金流量分析

一、【引例】科蓝软件[插图](300663.SZ)

1.现金流量表编制准确性

2.现金流量的特征的相关性

3.财务操控行为判断

二、现金流量表的要素分析

1.正确的钩稽关系

(1)现金流量表的编制两大原则

(2)期初期末现金的钩稽

(3)主表的钩稽4层弹性

(4)副表的钩稽

2.重要财务比率

(1)盈利现金比率

(2)现金收入比率

三、现金流量和经营情况

1. 现金结构与生命周期

(1)现金结构的不同组合

 

(2)生命周期的现金3个特征

(3)现金结构具体分析6种组合

  1. 自由现金流和财务弹性
  2. 现金转换周期和产业地位
  3. 现金流量的正常和异常
  4. 正常的现金流量

【案例】某上市科技公司案例

  1. 安全的现金流量
  2. 不正常的现金流量两种情况
  3. 财务分析的问题及真实案例分析
  4. 会计方法的问题及案例
  5. 会计方法常见问题

【图示】IPO公司在审核中经常涉及的会计方法具体问题

(1)正确性的3个问题

(2)可控性的问题

(3)可比性的2个问题

  1. **山案例分析
  2. 基本情况
  3. 相关分析
  4. 案例评价
  5. **风电案例分析
  6. **微案例分析
  7. **视讯案例分析

 

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课程背景:在金融体系中,银行贷款是企业和个人获取资金的主要途径之一。然而,由于金融市场的不断变化和监管政策的调整,银行贷款的管理和风险控制也面临着不断的挑战。尤其是在经济不稳定的时期,银行需要更加审慎地评估贷款申请,并及时调整自身的风险管理策略。♦大环境要求:金融监管加强: 随着金融市场的发展,监管机构对银行的监管要求日益严格,新的贷款规定和政策频繁发布,银行需要及时了解并遵守相关规定。♦风险管理要求提升: 面对复杂多变的经济环境,银行需要加强风险管理能力,通过更有效的手段识别、评估和应对贷款风险,以保障资产质量和稳健经营。♦信息透明度增加: 投资者和监管机构对银行的财务状况和贷款业务情况要求更加透明,银行需要提供准确、及时的财务信息和风险披露。课程收益:通过这门课程,学员将能够全面了解银行贷款新规的要求,掌握财务报表分析的方法,提高贷款风险识别和管理能力,从而更好地适应当前金融环境下的挑战和机遇。♦银行贷款新规解读: 介绍最新的银行贷款监管政策和规定,解读其背后的意图和影响,帮助学员理解并遵守相关规定。♦财务报表分析方法: 提供财务报表分析的基本方法和技巧,包括利润表、资产负债表和现金流量表的解读和分析。♦贷款前风险分析: 教授如何通过财务报表分析客户的信用风险、市场风险和抵押风险,帮助银行评估贷款申请的可行性。♦贷款后风险监控: 探讨如何通过财务报表监控贷款后的风险,包括经营风险、流动性风险和违约风险,及时调整风险管理策略。♦案例分析与实操: 结合实际案例,进行贷款风险分析和解决方案探讨,加强学员的实践操作能力。授课人群:银行客户经理课程时间:1天,6小时/天授课方式:案例分析,课堂互动,板书,理论和政策解读课 纲【引例】东莞市某针织服装有限公司不良贷款案例分析第一讲 银行贷款前中后风险分析   一、贷款前期风险分析1.风险三大类型(1)信用风险(2)市场风险(3)抵押风险2.风险细分项(1)借款人自身风险♦无从业经验♦受教育程度低♦频繁更换行业且成功率低♦经营项目时间长♦婚姻不稳定♦居住不稳定♦品质和道德有问题借款人信用风险♦借款信用记录不良♦拖欠供应商贷款♦拖欠水电费等♦拖欠员工工资【解决方案】课堂讨论,结合工作实际,有何解决方案,共享经营资质风险♦经营许可证问题♦环保安全问题【案例】一家银行考虑向一家小型企业发放贷款,以支持其扩大业务。从以上三个层次上考虑需要有哪些注意点,课堂讨论二、贷款中期风险分析1.风险三大类型(1)经营风险: 借款人经营状况的变化可能影响其还款能力。银行需要定期监控借款人的财务状况,以确保其能够按时偿还贷款。(2)利率风险: 如果贷款利率是浮动的,利率变动可能会影响借款人的还款压力。银行需要关注利率市场的变化,及时采取措施来应对利率风险。(3)政策风险: 政府政策的变化可能影响借款人的经营环境和盈利能力。银行需要密切关注政策变化,评估其对贷款项目的影响,并及时调整风险管理策略。【案例】银行向一家制造企业发放了贷款,用于购买设备扩大产能。在贷款发放后的中期,由于原材料价格上涨和市场需求下降,该企业的盈利能力下降,导致现金流问题。如何分析?2.风险细分项(1)股权风险♦借款人占股比例不占主导地位♦虚假虚构股权协议风险【解决方案】三种防范措施,课堂讨论管理经验不足风险♦管理制度混乱♦财务管理混乱♦员工士气不高♦生产安全隐患♦生产现场管理不到位♦仓库管理乱象三、贷款后期风险分析1.风险两大类型(1)违约风险:企业无法按时偿还贷款,导致银行损失。(2)流动性风险:企业资产无法及时变现,使银行无法迅速回收债务。【案例】一家小型零售企业因市场竞争激烈,导致销售额下降,无法按时偿还银行贷款。银行对企业进行了催收,但由于企业资产流动性不佳,无法及时变现。分析如何避免产生贷款后期风险?2.风险细分项(1)经营风险♦原材料品质低劣♦进货成本高♦销售渠道单一............(2)还款能力不足♦经营项目利润小♦资产负债率过高♦流动比率和速动比率过低♦现金流入量无法覆盖每期还款额过度负债压力♦大量民间借贷,含高利贷♦资不抵债严重【解决方案】结合实际工作,各组讨论遇到的实际问题汇集,解决方案汇集,从质和量两次层面,看看从哪些层面解决问题最优。引出下一讲“量化分析”第二讲 中小企业财务报表解读  一、中小企业财务报表的特征1.中小企业资产负债表的特征(1)基本关系♦时点特征【图表】泛华体育资产负债表分析♦母公司报表与合并报表♦资产负债表里的五个基本关系进一步课堂讨论问题【问题】不能用货币表现的经济活动可以反映在财务报表吗【案例】公司举办庆典活动,在什么地方召开、什么时间召开问题【图表】泛华体育的报表呈现特点,看中小企业报表特点2.中小企业利润表特征(1)企业经营活动集中在母公司【图表】泛华体育利润表分析(2)企业利润结构中投资收益占比较低【讨论】中小企业经营靠的是投资收益吗?3.中小企业现金流量表特征(1)三种现金流量(2)经营活动现金流量为主战场【图表】看中小企业业务特征、股权和治理特征、财务报表特征二、资产负债表的基本构成1.资产的主要项目【问题】某学生的一个问题,看货币资金从无到有,从有到多的过程货币资金涉税风险♦资产负债表中的货币资金期末余额长期很大【讨论】此种情况下,企业的三大报表中的勾稽关系会如何错位,对税务有哪些影响?♦资产负债表中的货币资金期末余额长期很小【讨论】此种情况下,说明企业经营出现了哪些问题,有哪些税务风险,是否会影响企业利润?应收账款涉税风险♦应收账款贷方余额长期过大【讨论】赊销政策和促销政策对于应收账款的影响有哪些【案例】茅台的品牌优势对于应收账款影响;房地产公司预售房屋对于应收账款有哪些影响♦应收账款借方余额长期过大【问题】应收账款账龄长期超3年,税务机关的疑问有哪些?是否涉嫌关联方交易?大额应收账款是否计提了坏账准备?其他应收款与其他应付款涉税风险♦大额贷方余额长期挂账四点风险隐瞒收入买虚开发票的回流资金股东或关联方借款商业返利未按规定进行进项税额转出【讨论】以图表形式,讨论并提问,解读以上四点风险发生的底层逻辑♦大额借方余额长期挂账虚开发票的资金回流出口股东出资后的抽逃资金向关联方借出资金变相向个人股东分红逃避个人所得税义务【讨论】以政策为基础,分别讨论以上四点涉及到的公司具体问题2.负债的主要项目短期借款和长期借款涉税风险♦向金融机构借款被关联方无偿占用♦借款的增长与利息支出的增长不一致♦应予资本化的利息计入财务费用在当期进行扣除【解读】通过政策列示方式解读【问题】有什么方法可以在不违背现行税收法规的基础上,达到降低融资成本的目的呢?可以现场讨论并解答三、利润表的基本构成收入会计上按时段确认收入而税法上按时点确认收入【案例】某制造业公司(制罐)日常经营数据,从会计和税务上看纳税义务履行时间,分别分析会计上按时点确认收入而税法上按完工进度确认收入【案例】某造船企业日常经营数据,从会计和税务上看不同处理方法,分别分析(3)销售商品需要安装检验时的税会差异【案例】某销售公司向客户销售一台设备,看数据来分析合同中的两项义务涉及到的会计和税务处理风险,并分析新准则规定2.成本(1)营业成本与营业收入的变动方向背离【计算】 营业收入与营业成本的变动弹性系数=营业收入变动幅度/营业成本变动幅度【分析】当弹性系数为正数时;当弹性系数为负数时;分别分析两种情况下营业收入与营业成本变动方向(2)附有退货条款销售合同的税会差异【案例】某有限公司销售一批货物。分析该有限公司应确认多少收入,结转多少成本?是否应在2019年度企业所得税年度申报时,确认该合同全部或部分收入?涉及现金折扣的税会差异【案例】某制造业公司,合同约定价款为1000万元,设备在2019年12月31日交付给客户并在当天控制权发生转移,分析会计和税务处理方法对利润影响3.管理费用♦股权激励在等待期内确认的费用支出【解读】会计和税法中不同理解方式♦业务招待费支出【政策】解读5‰和60%扣除比例问题【解读】税前扣除的三个条件4.研发费用【解读】有关75%和175%的解读5.财务费用利息支出中存在的税务风险♦利息支出与借款余额不匹配♦超过关联债资比的关联方借款利息支出未作调整♦超过关联债资比的关联方借款利息支出未作调整♦利息支出未取得合法有效的税前扣除凭证【分析】分析以上税务风险与企业借贷的关联,牵一发而动全身第三讲 与资产负债表有关的财务比率和分析一、流动比率1.公式列示2.比率分析【案例】白酒生产企业的流动资产与流动负债结构,看流动比率1:5是否正常二、速冻比率1.公式列示2.比率分析【案例】从比率的数值和价值,看速动比率维持在1:1是否正常三、资产负债率1.公式列示2.比率分析【图表】格力电器报表解读,分析70%是不是此比率的分界点,分析原因四、资产金融负债率1.公式列示2.区分经营性负债与金融性负债【案例】通过某企业借款,分析50%是否是此比率的分界点【本节案例】泛华体育第四讲 最新贷款新规解读一、财产代管与继承二、对亲属、法定继承人的界定及税法免税的依据三、合同约定与包税条款的效力三、法人终止税收义务四、债权转移可能存在的虚开发票风险五、违约金和赔偿金是否要缴税六、借贷关系中取得利息七、订立合同的时间与纳税义务发生时间八.税务机关行使代位和撤销权对交易的影响【分析】以上每节用发条解读,并分析其涉税风险,以及对公司借贷影响 
• 郝嘉:《移动公司经营业务拆解:财务知识如何指引非财务人员“行事”》
课程背景:非财务人员立足于业务理解并运用财务是企业发展趋势,以及个人发展的方向。此课程是大环境对企业的召唤。1.技能需求的变化: 随着科技和市场的快速发展,各行各业的技能需求不断变化。这个培训课程可能涵盖了当前最新的技能和知识,能够帮助员工跟上潮流,提升竞争力。2.组织战略目标: 培训课程可能与组织的战略目标密切相关。例如,如果公司正在转型数字化或者注重可持续发展,这个培训课程可能涉及到相关技能和知识,对于实现公司战略目标至关重要。3.行业标准和法规要求: 某些行业可能有严格的标准和法规要求,员工需要接受相关的培训以符合这些要求。如果培训课程涉及到了行业标准和法规方面的内容,那么它就是必须的。4.员工绩效和发展: 提供员工必要的培训课程可以提高他们的绩效和职业发展机会,从而对公司整体的发展有积极的影响。因此,这个培训课程可能是必须的,以确保员工的持续发展和公司的长期成功。课程收益:1.理解划小核算的意义;2.掌握合理划分划小业务单元的方法;3.学习如何分析和应用划小业务单元的成果;4.提高数据分析能力;5.推进分中心精细化管理能力;6.聚焦业务实质,落实责任机制。受益人群:中高层管理者授课方式:化繁为简,理论与实践相结合,案例和故事贯穿始终,教练式教学授课时间:2天,6小时/天课程大纲【引言】1.爱德华兹.戴明(W.Edwards       Deming):“如果你只是不断的解决问题,那就离倒闭不远了”。2.“善于发现问题的本质,是远比善于解决问题更有价值的能力。”第一讲 财务数据驱动的分中心管理概述一、财务数据对分中心管理的重要性与作用1.重要性1)提供决策依据2)监控业绩3)评估绩效2.作用落地细节1)利润分析2)现金流分析3)资产负债表分析二、财务报表解读与分析工具1.财务报表解读层面1)损益表解读2)资产负债表解读3)现金流量表解读2.财务报表分析工具1)比率分析2)趋势分析3)垂直与水平分析三、如何从财务数据中识别潜在管理问题1.财务数据异常分析1)重点关注异常数据2)探索背后原因2.趋势分析1)观察数据变化趋势2)针对性调整策略3.比较分析与同行业或同类分中心比较:将分中心的财务数据与同行业或同类分中心进行比较,找出自身的优势和劣势,发现管理上的差距并加以改进。【案例】使用财务数据优化分中心资源配置的成功案例第二讲 财务数据分析与应用一、财务数据分析的基本原理与方法1.基本原理2.方法1)数据收集2)数据整理3)数据分析4)结果解释二、财务比率分析、趋势分析等工具的应用1.财务比率分析2.趋势分析三、如何利用财务数据分析划小业务单元的绩效1.设定指标2.收集数据3.分析比较4.制定改进措施5.监控和调整【案例】 利用财务数据分析优化业务单元绩效的案例分享【案例】使用数据可视化工具优化分中心管理决策的案例研究第三讲 提升分中心管理颗粒度一、分中心管理颗粒度的概念及重要性1.内涵解析2.重要性1)灵活性与反应速度2)细致化管理3)提升透明度与责任二、管理颗粒度评估工具与方法1.组织结构分析2.流程细化评估3.员工反馈调查三、如何提升分中心管理的颗粒度1.精细化分工2.弹性化管理结构3.技术支持与信息化【案例】提升管理颗粒度带来的业务改进与效益案例分享 

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