课程背景：
在金融体系中，银行贷款是企业和个人获取资金的主要途径之一。然而，由于金融市场的不断变化和监管政策的调整，银行贷款的管理和风险控制也面临着不断的挑战。尤其是在经济不稳定的时期，银行需要更加审慎地评估贷款申请，并及时调整自身的风险管理策略。
♦大环境要求：
金融监管加强： 随着金融市场的发展，监管机构对银行的监管要求日益严格，新的贷款规定和政策频繁发布，银行需要及时了解并遵守相关规定。
♦风险管理要求提升： 面对复杂多变的经济环境，银行需要加强风险管理能力，通过更有效的手段识别、评估和应对贷款风险，以保障资产质量和稳健经营。
♦信息透明度增加： 投资者和监管机构对银行的财务状况和贷款业务情况要求更加透明，银行需要提供准确、及时的财务信息和风险披露。
课程收益：
通过这门课程，学员将能够全面了解银行贷款新规的要求，掌握财务报表分析的方法，提高贷款风险识别和管理能力，从而更好地适应当前金融环境下的挑战和机遇。
♦银行贷款新规解读： 介绍最新的银行贷款监管政策和规定，解读其背后的意图和影响，帮助学员理解并遵守相关规定。
♦财务报表分析方法： 提供财务报表分析的基本方法和技巧，包括利润表、资产负债表和现金流量表的解读和分析。
♦贷款前风险分析： 教授如何通过财务报表分析客户的信用风险、市场风险和抵押风险，帮助银行评估贷款申请的可行性。
♦贷款后风险监控： 探讨如何通过财务报表监控贷款后的风险，包括经营风险、流动性风险和违约风险，及时调整风险管理策略。
♦案例分析与实操： 结合实际案例，进行贷款风险分析和解决方案探讨，加强学员的实践操作能力。
授课人群：银行客户经理
课程时间：1天，6小时/天
授课方式：案例分析，课堂互动，板书，理论和政策解读
课 纲
【引例】东莞市某针织服装有限公司不良贷款案例分析
第一讲 银行贷款前中后风险分析
一、贷款前期风险分析
1.风险三大类型
（1）信用风险
（2）市场风险
（3）抵押风险
2.风险细分项
（1）借款人自身风险
♦无从业经验
♦受教育程度低
♦频繁更换行业且成功率低
♦经营项目时间长
♦婚姻不稳定
♦居住不稳定
♦品质和道德有问题
♦借款信用记录不良
♦拖欠供应商贷款
♦拖欠水电费等
♦拖欠员工工资
【解决方案】课堂讨论，结合工作实际，有何解决方案，共享
♦经营许可证问题
♦环保安全问题
【案例】一家银行考虑向一家小型企业发放贷款，以支持其扩大业务。从以上三个层次上考虑需要有哪些注意点，课堂讨论
二、贷款中期风险分析
1.风险三大类型
（1）经营风险： 借款人经营状况的变化可能影响其还款能力。银行需要定期监控借款人的财务状况，以确保其能够按时偿还贷款。
（2）利率风险： 如果贷款利率是浮动的，利率变动可能会影响借款人的还款压力。银行需要关注利率市场的变化，及时采取措施来应对利率风险。
（3）政策风险： 政府政策的变化可能影响借款人的经营环境和盈利能力。银行需要密切关注政策变化，评估其对贷款项目的影响，并及时调整风险管理策略。
【案例】银行向一家制造企业发放了贷款，用于购买设备扩大产能。在贷款发放后的中期，由于原材料价格上涨和市场需求下降，该企业的盈利能力下降，导致现金流问题。如何分析？
2.风险细分项
（1）股权风险
♦借款人占股比例不占主导地位
♦虚假虚构股权协议风险
【解决方案】三种防范措施，课堂讨论
♦管理制度混乱
♦财务管理混乱
♦员工士气不高
♦生产安全隐患
♦生产现场管理不到位
♦仓库管理乱象
三、贷款后期风险分析
1.风险两大类型
（1）违约风险：企业无法按时偿还贷款，导致银行损失。
（2）流动性风险：企业资产无法及时变现，使银行无法迅速回收债务。
【案例】一家小型零售企业因市场竞争激烈，导致销售额下降，无法按时偿还银行贷款。银行对企业进行了催收，但由于企业资产流动性不佳，无法及时变现。分析如何避免产生贷款后期风险？
2.风险细分项
（1）经营风险
♦原材料品质低劣
♦进货成本高
♦销售渠道单一
............
（2）还款能力不足
♦经营项目利润小
♦资产负债率过高
♦流动比率和速动比率过低
♦现金流入量无法覆盖每期还款额
♦大量民间借贷，含高利贷
♦资不抵债严重
【解决方案】结合实际工作，各组讨论遇到的实际问题汇集，解决方案汇集，从质和量两次层面，看看从哪些层面解决问题最优。
引出下一讲“量化分析”
第二讲 中小企业财务报表解读
一、中小企业财务报表的特征
1.中小企业资产负债表的特征
（1）基本关系
♦时点特征
【图表】泛华体育资产负债表分析
♦母公司报表与合并报表
♦资产负债表里的五个基本关系
【问题】不能用货币表现的经济活动可以反映在财务报表吗
【案例】公司举办庆典活动，在什么地方召开、什么时间召开问题
【图表】泛华体育的报表呈现特点，看中小企业报表特点
2.中小企业利润表特征
（1）企业经营活动集中在母公司
【图表】泛华体育利润表分析
（2）企业利润结构中投资收益占比较低
【讨论】中小企业经营靠的是投资收益吗？
3.中小企业现金流量表特征
（1）三种现金流量
（2）经营活动现金流量为主战场
【图表】看中小企业业务特征、股权和治理特征、财务报表特征
二、资产负债表的基本构成
1.资产的主要项目
【问题】某学生的一个问题，看货币资金从无到有，从有到多的过程
♦资产负债表中的货币资金期末余额长期很大
【讨论】此种情况下，企业的三大报表中的勾稽关系会如何错位，对税务有哪些影响？
♦资产负债表中的货币资金期末余额长期很小
【讨论】此种情况下，说明企业经营出现了哪些问题，有哪些税务风险，是否会影响企业利润？
♦应收账款贷方余额长期过大
【讨论】赊销政策和促销政策对于应收账款的影响有哪些
【案例】茅台的品牌优势对于应收账款影响；房地产公司预售房屋对于应收账款有哪些影响
♦应收账款借方余额长期过大
【问题】
应收账款账龄长期超3年，税务机关的疑问有哪些？
是否涉嫌关联方交易？
大额应收账款是否计提了坏账准备？
♦大额贷方余额长期挂账四点风险
隐瞒收入
买虚开发票的回流资金
股东或关联方借款
商业返利未按规定进行进项税额转出
【讨论】以图表形式，讨论并提问，解读以上四点风险发生的底层逻辑
♦大额借方余额长期挂账
虚开发票的资金回流出口
股东出资后的抽逃资金
向关联方借出资金
变相向个人股东分红逃避个人所得税义务
【讨论】以政策为基础，分别讨论以上四点涉及到的公司具体问题
2.负债的主要项目
短期借款和长期借款涉税风险
♦向金融机构借款被关联方无偿占用
♦借款的增长与利息支出的增长不一致
♦应予资本化的利息计入财务费用在当期进行扣除
【解读】通过政策列示方式解读
【问题】有什么方法可以在不违背现行税收法规的基础上，达到降低融资成本的目的呢？可以现场讨论并解答
三、利润表的基本构成
【案例】某制造业公司（制罐）日常经营数据，从会计和税务上看纳税义务履行时间，分别分析
【案例】某造船企业日常经营数据，从会计和税务上看不同处理方法，分别分析
（3）销售商品需要安装检验时的税会差异
【案例】某销售公司向客户销售一台设备，看数据来分析合同中的两项义务涉及到的会计和税务处理风险，并分析新准则规定
2.成本
（1）营业成本与营业收入的变动方向背离
【计算】 营业收入与营业成本的变动弹性系数=营业收入变动幅度/营业成本变动幅度
【分析】当弹性系数为正数时；当弹性系数为负数时；分别分析两种情况下营业收入与营业成本变动方向
（2）附有退货条款销售合同的税会差异
【案例】某有限公司销售一批货物。分析该有限公司应确认多少收入，结转多少成本？是否应在2019年度企业所得税年度申报时，确认该合同全部或部分收入？
【案例】某制造业公司，合同约定价款为1000万元，设备在2019年12月31日交付给客户并在当天控制权发生转移，分析会计和税务处理方法对利润影响
3.管理费用
♦股权激励在等待期内确认的费用支出
【解读】会计和税法中不同理解方式
♦业务招待费支出
【政策】解读5‰和60%扣除比例问题
【解读】税前扣除的三个条件
4.研发费用
【解读】有关75%和175%的解读
5.财务费用
利息支出中存在的税务风险
♦利息支出与借款余额不匹配
♦超过关联债资比的关联方借款利息支出未作调整
♦超过关联债资比的关联方借款利息支出未作调整
♦利息支出未取得合法有效的税前扣除凭证
【分析】分析以上税务风险与企业借贷的关联，牵一发而动全身
第三讲 与资产负债表有关的财务比率和分析
一、流动比率
1.公式列示
2.比率分析
【案例】白酒生产企业的流动资产与流动负债结构，看流动比率1：5是否正常
二、速冻比率
1.公式列示
2.比率分析
【案例】从比率的数值和价值，看速动比率维持在1：1是否正常
三、资产负债率
1.公式列示
2.比率分析
【图表】格力电器报表解读，分析70%是不是此比率的分界点，分析原因
四、资产金融负债率
1.公式列示
2.区分经营性负债与金融性负债
【案例】通过某企业借款，分析50%是否是此比率的分界点
【本节案例】泛华体育
第四讲 最新贷款新规解读
一、财产代管与继承
二、对亲属、法定继承人的界定及税法免税的依据
三、合同约定与包税条款的效力
三、法人终止税收义务
四、债权转移可能存在的虚开发票风险
五、违约金和赔偿金是否要缴税
六、借贷关系中取得利息
七、订立合同的时间与纳税义务发生时间
八．税务机关行使代位和撤销权对交易的影响
【分析】以上每节用发条解读，并分析其涉税风险，以及对公司借贷影响
郝嘉