温洁：基于风险导向管理的内部审计

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课程概要

培训时长 : 2天

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课程分类 : 风险控制

课程编号 : 23547

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适用对象

企业高管、各部门负责人、财务、内控内审相关人员

课程介绍

课程背景：
随着我国医疗体系的创新完善，客观上要求医院加强内部管理,强化内部审计工作。内部审计作为内部管控的强有力手段,对于医院管理来说至关重要,带动管理体系的完善,强化内部监督,提升经济效益等。而我国医院内部审计处于初步发展阶段,也不可避免地存在部分问题。
内部审计嵌入业务流程中，缺乏应有的独立性
内部审计的信息获取和传递机制不健全
审计机制不健全，审计工作随意性大
内部审计人员不足
无有效的审计整改措施
本课程结合最新的法律法规及行业标准，针对医院内部审计的常规问题进行分析,提出行之有效的解决举措,帮助审计工作者深入理解并掌握医院内部审计的核心内容与实施策略，更好地推动医院建设与管理, 提高医院运营管理效率和风险防控能力。

课程收益：
1、了解内部审计作业流程，规范内部审计工作，提高审计质量
2、从采购、收费、住院结算、资金、医保基金等运营风险管理入手，提升实战能力
3、帮助审计人员及时识别和应对各种风险，减少损失，保障医院稳健发展

课程时间：1-2天，6小时/天
课程对象：企业高管、各部门负责人、财务、内控内审相关人员
课程方式：讲师讲授+案例研讨+情景模拟+小组讨论+工具运用

课程大纲

第一讲：风险导向的内部审计
一、内部审计概述
1. 内部审计产生的原因及发展历程
2. 什么是风险导向型审计
3. 内部审计的职能——审计是企业的第三只眼睛
4. 风险管理的三道防线
案例：康美药业舞弊分析
二、全面梳理企业内部审计的实施步骤：事前、事中、事后
1. 审计准备阶段
1）审前调查与审计计划
2）审计方案与审计通知书
2. 审计实施阶段
1）进点了解与内控测试
2）审计证据与工作底稿
3. 审计报告阶段
4. 后续整改阶段
案例：郑州儿童医院发挥内部审计“经济体检”功能建设
案例：PDCA下内部审计职能的提升

第二讲：业务链条中的风险识别与审计
1.采购业务风险识别与审计
1）采购流程不规范
2）采购渠道纷杂
3）采购合同管理不完善
案例：医院招标与比价采购舞弊
案例：员工虚构采购业务，侵吞巨额公款
2.收费管理风险识别与审计
1）收费项目设置不规范
2）收费项目收费标准不统一
3）关键控制核心要点
案例：芜湖市第五人民医院内部审计实施措施分析
3.住院结算风险识别与审计
1）医疗服务费用结算流程不规范
2）医疗服务费用结算凭证不完整
3）医保报销费用结算错误
4.资金管理风险识别与审计
1）资金挪用、资金使用记录不完整
2）未按规定程序使用资金
案例：一系列“资金门”事件带来的思考
5.资产管理的内部控制
1）药品库存管理不到位
2）药品使用核对不准确
6.医保基金风险识别与审计
1）骗取医保基金
2）报销审核不严造成医保基金流失
3）财政补助资金未足额到位
4）如何规范和完善以上问题
案例：一笔千万元的“糊涂账”—县级医院经责审计案例

第三讲：数据时代下的内部审计
1.信息技术和大数据下的审计特点
2.大数据背景下的审计人员能力建设
3.现代审计发展对策和趋势
案例：某公司数字化审计案例分享

课程总结与回顾
1.课程主要内容总结与回顾
2.答疑解惑

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