课程背景：
随着国资委《中央企业合规管理办法》的出台，开启了国企、央企强化合规治理的序幕。在这个背景之下，2024年合规管理业务不断深化，提出了合规内控体系建设的要求，要求全面规范合规管理流程。对合规风险识别评估预警、合规审查、风险应对、问题整改、责任追究等提出明确要求，实现合规风险闭环管理。
如何建立健全合规管理与风险管理、内部控制、税务管理等协同运作机制，加强统筹协调，是合规建设的重要内容。
本次课程，结合企业风险管控实践案例，借助内部控制与风险管理工具切实防范企业经营风险、税务风险，针对关键节点加强合规审查，强化过程管控，提升企业风险管理水平，实现既定绩效目标，创造经营价值。
课程收益：
1、掌握企业业务风险识别、风险分析、风险应对方法
2、强化企业人员合规管理意识，健全内控体系，掌握工具运用
3、针对行业当前内控和风险管理的重点问题提出改进方法
4、从全价值链等运营风险管理入手，提升实战能力
课程成果：（学完带走）
1、业务、内审、风控三道防线模型
2、内部控制和风险管理推进流程
3、风险管理实施组织体系1套
4、风险管理基本流程1套
5、风险管理实施4大工具
6、风险管理体系的搭建
7、其余课程资料打包
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业高管、各部门负责人、财务、内控相关人员
课程方式：讲师讲授+案例研讨+情景模拟+小组讨论+工具运用
课程大纲
导引：说说你认为的企业风险管理是什么？
第一讲：全面认识风险管理
一、什么是全面风险管理？
1.企业的发展会面临哪些风险
1）影响目标
2）不确定性
讨论：企业为什么需要风险管理？
2.常见的风险类型
1）战略风险
2）运营风险
3）财务风险
4）法律风险
5）创新风险
3. COSO-ERM全面风险管理框架八要素
1）内部环境
2）目标设定
3）风险识别
4）风险评估
5）风险应对
6）内部控制
7）信息与沟通
8）监控评价
工具：COSO八要素关系图
4.风险管理的作用
1）抓住机遇
2）回避损失
5.风险管理的目标
1）考虑风险偏好，将风险控制在容忍度内
6.风险管理的特征
1）战略性、全员参与、双面性、系统性、专业性
7.风险管理的原则
1）融合性、全面性、重要性、平衡性
8.风险管理的流程
目标设定-风险识别-风险评估-风险应对-风险监控-风险考核与评价
二、风险的识别、评估与应对
1.风险的的五大种类
1）流程风险
2）人为风险
3）系统风险
4）事件风险
5）业务风险
案例：某公司巨亏案例分析
案例：2023年某行业暴雷
2.风险识别的方法
1）问卷调查
2）行业风险组合清单
3）职能部门风险汇总
4）SWOT分析
5）头脑风暴
6）流程图
7）因果分析法
案例：某企业风险识别、评估及风险坐标图应用
3.风险的评估与应对策略
1）风险规避
2）风险降低
3）风险分担
4）风险承受
工具：通过风险矩阵图，匹配不同的风险管理策略
案例：某企业利用风险对冲来规避风险
第二讲：内部控制体系的建立与实施
一、内部控制与风险管理的关系
1.内部控制与风险管理的不同实质
2.内部控制和风险管理的不同目的
3.内部控制和风险管理的不同关注点
工具：三道防线的逻辑—业务、内审、风控
二、内部控制体系的建立
1.内部控制体系的管理部门、责任部门、监督部门
讨论：内控是财务部门的事情吗？
2.内部控制体系建立的五大步骤
1）确定内控目标
2）风险评估
3）设计关键控制活动
4）内控有效性测试
5）内控体系的更新
案例：南方电网深化内控体系建设
第三讲：风险管理内部控制实务运用
一、业务流程内部控制实务
1.采购与付款的内部控制
1）常见采购业务重大风险
案例：公开招标真是公开招标吗？
2）采购管理流程
3）风险预警核心指标
4）可能存在的串通舞弊风险
案例：员工虚构采购业务，侵吞巨额公款
2.销售与收款的内部控制
1）常见销售业务重大风险
2）风险预警核心指标
3）关键控制核心要点
案例：某保险公司的业务创新
3.资金管理风险及管控
1）短期预警、长期预警
2）风险预警核心指标
3）资金周转管控核心要点
案例：一系列“资金门”事件带来的思考
4.存货与生产的内部控制
1）常见存货与生产环节重大风险
2）风险预警核心指标
3）关键控制核心要点
5.资产管理的内部控制
1）常见资产管理重大风险
2）风险预警核心指标
3）关键控制核心要点
案例：固定资产、无形资产、在建工程常见内控管理问题
第四讲：电力企业主要税收风险分析
一、采购环节
1）接受虚开增值税专用发票
2）三流不一致发票抵扣风险
2）非应税项目、免征增值税项目等应转未转进项税额
案例：上游公司构成虚开犯罪，下游电力公司被税局定性为取得虚开
案例：取得“被挂靠方”增值税专用发票不，是否构成虚开
二、销售环节
1）视同销售，未计算增值税
2）采取“直供”方式销售电力发生的预收电价款未计收入
3）代发电量”结算差额未计收入
4）关联企业不当交易，有意压低产品售价
5）销售环节印花税风险
6）会计、增值税和企业所得税的收入不同确认方法、时间
三、资产、资金、福利等涉税风险
1）资产划分、折旧、摊销与税法存在差异未作纳税调整
2）已计提但未实际发生费用税前扣除风险
3）母子公司间提供服务支付费用税前扣除风险
4）关联企业借款利息支出税前扣除风险
5）无法偿付的质保金未调整资产计税基础
6）各类奖金、津贴、补贴、实物福利等各类津贴未扣缴或少扣缴个人所得税
7）对外赠送礼品未扣缴或少扣缴个人所得税风险
8）房屋附属设备未按规定缴纳房产税
9）地价款未并入房产计税原值少缴纳房产税
10）房产装修未相应增加房产原值少申报缴纳房产税
11）不属于免税范围的土地未按规定缴纳城镇土地使用税
12）取得土地未按规定足额缴纳契税
13）增值税留抵退税风险
案例：售电环节“代电销售”可能被认定为虚开
第五讲：数字化下的风险管理体系
一、基于战略绩效实现为导向的风险管理
1. 企业发展的终极目标：企业价值最大化
2. 定期开展运营分析，进行绩效考评
二、风险管理体系的数字化升级
1. 人工智能技术
2. 区块链技术
3. 助力企业更有效识别和评估各种风险
案例：某大型企业职能风控平台建设实案
课程总结与回顾
1.课程主要内容总结与回顾
2.答疑解惑
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