陶国军：企业全流程纳税筹划解析与风险控制

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 风险控制

课程编号 : 11760

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适用对象

公司董事长、总经理、财务总监、总会计师、财务经理、税务总监、税务经理、总帐会计、税务会计

课程介绍

【课程背景】

金税四期正在到来，税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，信息管税时代靠传统的手法偷逃税将无法遁形，节税最好的办法是合规纳税基础上的筹划，本课程从纳税筹划的原则和方法入手，结合企业股权架构设计、采购、生产经营、薪酬设计、投资筹资、利益分配等环节系统阐述纳税筹划的技巧和风险应对方法，通过案例的形式展示纳税筹划的操作路径设计，重在实操和应用，重在启发和引导，重在落地和安全。

【课程收益】

1.全面了解纳税筹划的原则和方法

2.熟悉企业经营各个环节的纳税筹划方法应用及风险应对

3.熟悉纳税筹划要与控制风险并重的理念

4.了解税务稽查检查的程序以及应对方法，确保筹划落地。

【课程对象】

公司董事长、总经理、财务总监、总会计师、财务经理、税务总监、税务经理、总帐会计、税务会计

【课程大纲】

一、纳税筹划的原则和方法概述

1、纳税筹划的原则概述

2、纳税筹划的方法概述

（1）纳税人筹划法

（2）纳税地筹划法

（3）税基筹划法

（4）税率筹划法

（5）税收优惠筹划法

（6）会计政策筹划法

（7）税负转嫁筹划法

（8）递延纳税筹划法

（9）规避临界点筹划法

（10）资产重组筹划法

（11）业务转化筹划法

3、纳税筹划与避税、偷税、虚开发票的界限判定

4、名为筹划实为偷逃税甚至虚开发票稽查案例解析

5、名为筹划实为避税稽查或反避税调查案例解析

二、企业股权架构设计中的税负与法律风险对比

1、公司制企业与非法人分支机构

2、个人独资企业投资人与公司制企业股东

3、合伙企业合伙人与公司制企业股东

4、资产转让与股权转让的税负对比分析

5、增资扩股中的筹划解析与风险控制

6、个人非货币性资产投资的筹划解析与风险控制

7、个人技术成果入股的筹划解析与风险控制

8、特殊性税务处理案例解析及风险控制

三、采购环节的纳税筹划解析与风险控制

1、选择供应商时的税负与利益考量

（1）购买方一般计税时，供应商一般计税与简易计税时的税负和净现金流量测算分析

（2）购买方简易计税时，供应商一般计税与简易计税时的税负和净现金流量测算分析

2、税率发生变化时，购销双方利益博弈时的测算分析

3、提前防范供应商“走逃失联”给购买方带来税务损失的策略分析

4、判断供应商开具发票税率是否正确的方法分析

5、未发生纳税义务开具不征税发票的沟通技巧分析

6、合同签订与结算环节印花税筹划解析与风险控制

7、发生了真实业务无法取得发票的筹划解析与风险控制

8、食堂买米买面买菜无法取得发票的筹划解析与风险控制

四、生产经营环节的纳税筹划技巧解析与风险控制

1、“价外费用”的筹划解析与风险控制

2、债权融资转化为信用融资的筹划解析与风险控制

3、混合销售与兼营转化的筹划解析与风险控制

4、买赠行为纳税筹划解析与风险控制

5、代销业务筹划解析与风险控制

6、租赁仓储转换筹划解析与风险控制

7、利用小型微利企业优惠政策筹划解析与风险控制

8、利用研发费用加计扣除优惠政策筹划解析与风险控制

9、利用固定自产加速折旧优惠政策筹划解析与风险控制

10、利用“税收洼地”筹划解析与风险控制

五、人力资源管理环节筹划解析及风险控制

1、股东以从公司借款方式给员工发放工资存在的风险

2、公司收入打入个人账户发放工资的风险

3、公司以发票报销方式发放工资的风险

4、公司以现金发放工资的风险

5、人力资源外包业务中的风险控制

6、个税、社保基数解析与风险控制

7、工资、劳务报酬、经营所得口径把握与税务处理分析

8、个税与社保筹划案例解析及风险控制

（1）离职补偿金筹划模式解析与风险控制

（2）食堂用餐等补助避免被征收个税的筹划解析与风险控制

（3）“工资薪金+经营所得”筹划模式解析与风险控制

（4）北京、上海“灵活用工平台”被查案例剖析以及筹划模式分析

（5）“单位——个人”模式向“单位——单位”转化筹划模式解析与风险控制

（6）“全职+兼职”筹划模式解析与风险控制

（7）“海南自贸港”筹划模式解析与风险控制

9、股权激励的税收筹划

10、大数据查税背景下的社保征管未来展望

六、企业融资筹资环节的筹划解析与风险控制

1、金融企业的融资筹划解析与税务风险控制

2、非金融企业融资筹划解析与税务风险控制

3、"明股实债"的筹划解析与税务风险控制

4、私募股权融资的筹划解析与税务风险控制

5、"统借统贷"的筹划解析与税务风险控制

6、股权融资模式的筹划解析与税务风险控制

7、REITS 融资的筹划解析与税务风险控制

七、分配环节的筹划解析与风险控制

1、利用“税收洼地”股权转让筹划解析与风险控制

2、限售股减持筹划解析与风险控制

3、利润形成的税收筹划

4、企业利润分配的税收筹划

八、影响纳税筹划方案设计和实操落地因素分析

1、企业内部决策的影响

2、中介机构税务建议的影响

3、税企争议问题不确定性的影响

4、当地政策稳定性的影响

5、合法性与合理性兼顾不周全的影响

6、涉税违法犯罪震慑作用的影响

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• 陶国军：金四以“数”治税—建安业疑难税务问题解析、税收成本测算与税务筹划案例精讲: 【课程背景】金税四期正在到来，税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，税务机关利用大数据分析查处的案例层出不穷，建筑业从业者既要处理好疑难税务问题，又要控制好税务筹划的风险，更要应对好税务稽查。本课程结合最新税收征管形势，结合会计与税务处理差异、结合明星网红逃税案例、结合各税种税务风险案例、结合虚开发票和逃税典型案例，详细介绍建筑企业疑难税务问题解决办法，包括但不限于简易计税疑难税务问题解析、一般计税疑难税务问题解析、合同签订和审核疑难税务问题解析、挂靠项目涉税实务疑难问题解析、跨区域项目属地纳税疑难问题解析、发票管理和使用疑难问题解析等。税负测算和税务筹划部分重点讲授工程项目计税方式选择的测算方法、取得发票税率高低对总包方收益影响的测算分析方法、园林绿化等工程筹划方法、挂靠项目利润回流筹划方法、个税和社保筹划方法等等。【课程收益】通过本课程的学习，能大幅提升广大学员的税务管理水平和应对税务风险以及提升税收筹划技能，老师会通过真实案例分析引导和培养广大学员从业务角度研究税务问题“业财税法商”一体化思维形成，实现系统性防范税务风险和提升税务管理水平。【课程对象】企业总经理、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计、采购、项目管理及合同管理等相关人员【课程时长】1天（6小时/天）【课程大纲】第一讲建筑企业疑难税务问题解析一、预缴税款疑难税务问题解析1、预缴时限与超期预缴的分包扣除问题2、预缴台账建立与预缴抵减应纳税额的问题3、进项大于销项的预缴困惑，有什么解决办法4、应预缴而未预缴的，如何处理？5、差额扣除的分包发票是否一定是建筑服务发票？二、一般计税疑难税务问题解析1、集团总部发生的进项税额是否按照简易计税收入占总收入比例分配转出？平时按月转出进项税额如果和按照年度数据转出进项税额不一致怎么办？2、非正常损失如何认定？大火把仓库物品烧毁，是否进项转出？3、公司租赁房屋用于员工住宿，取得的增值税专用发票可否抵扣？有什么办法抵扣？4、出租建筑施工设备并配备操作人员的按建筑服务缴纳增值税，专业分包方承租建筑施工设备取得建筑服务发票是否有转包风险？5、合同约定按照计量的80%付款，承包方应按照100%还是80%确认增值税收入？有个别发包方按照80%付款，却要求承包方按照100%开票，你怎么看？三、简易计税疑难税务问题解析1、简易计税适用范围分析2、简易计税的工程项目结束后，未差额扣除的分包发票如何处理？3、销售机器设备并提供安装服务的，安装服务可以选择简易计税的条件分析4、总包简易计税，分包方可否以此为依据选择简易计税？5、测算分析工程项目选择简易计税的利弊四、小税种疑难税务问题解析1、工程项目实际结算金额大于合同金额，是否补缴印花税？2、合同定价模式与印花税的关系3、总包代发农民工工资，谁是扣缴义务人？4、跨区域工程项目，什么情况下当地税局按工程收入核定征收个税，已经核定征收个税的项目，相关工作人员是否需要单位预扣预缴个税？有什么好的办法避免被核定征收个税？5、工程项目哪些情况应缴纳环保税？建筑企业是否应主动申报缴纳环保税？6、工程项目哪些情况应缴纳资源税？7、工程项目哪些情况应缴纳耕地占用税？五、合同签订和审核疑难税务问题解析1、计税方式在合同中如何体现2、如何结合总包、分供合同对比分析税目、税率的正确性与合理性？3、工程项目选择简易计税的，合同条款应如何表述？4、合同中约定的付款条件一般应如何表述？5、建筑企业如果被认定为高新，如何在合同中体现高新收入？6、建筑企业签订的技术合同是否需要备案？如何备案？为什么？六、挂靠项目涉税实务疑难问题解析1、挂靠项目，被挂靠方如何核算？2、挂靠项目，被挂靠方收取的管理费是否征收增值税？3、税务稽查通过什么检查手段可以发现哪些项目是挂靠项目，被税务稽查后可能会引发哪些税务风险？如何规避？4、挂靠项目，挂靠方与被挂靠方税收利益博弈的焦点有哪些？如何事前谋划好并规避风险？七、跨区域项目属地纳税疑难问题解析1、内部授权对象的利弊分析（分公司、子公司）2、三方协议（哪些环节需要签订三方协议，不签订是否可以？）3、无法成立分公司的怎么办？有没有变通的方法，风险是什么？八、发票疑难问题解析1、发票备注栏要求；分包发票备注栏应与总包合同工程项目名称一致还是和分包合同一致？2、什么情况下必须提供发票；3、应提供而无法提供发票的如何补救；4、未取得发票并且未在税前扣除成本的，以后多长期限取得合规发票依然可以税前扣除；5、共用水电费的，如何解决发票问题；6、异常凭证有哪些？如何规避？如何选择合格供应商？7、虚开罪与非罪界定；8、善意取得发票成本是否可以税前扣除9、开具发票环节如何控制虚开风险10、按建造合同准则确认的工程成本已经在税前扣除，但当年发票金额小于工程成本的，税局是否会调增所得额补税？第二讲税收成本测算与税务筹划案例分析1、偷税、避税、税务筹划的界限分析2、税务筹划的基本原理、方法和工具3、采购环节税率变化对购买方利益的影响测算分析4、挂靠项目利润回流方法解析与风险控制5、个税和社保筹划方法解析6、公司制企业和非公司制企业税负测算分析7、研发费用加计扣除和高新认定风险解析8、留抵税额退税风险解析及防范策略课程要点总结现场答疑解惑

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