陶国军：金税四期背景下企业税收风险控制与纳税筹划

【课程背景】

金税三期的上线，给企业安装了无形的监控与电子眼，企业账务风险、发票风险、预警风险越来越大，传统的税务稽查已经由“人查”、“账查”全面进入了大数据税务稽查时代。

金税四期即将启动，现代化的信息管税手段应用已经越来越普遍，如何控制企业自身税务风险，如何事前防范，如何事中化解危机，如何事后补救，本课程将带领大家通过案例解剖找到答案。

企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。对于企业来说，专业、合理的税收筹划不仅可以使企业节约纳税支出，增加实际收益，同时还可以在一定程度上帮助企业规避财税风险，确保企业财税安全。那么，在实际工作中，企业开展税收筹划，究竟有哪些可行办法？又需遵循哪些原则呢？

【课程收益】 

▲熟悉金税三期预警风险，熟悉金税四期功能以及未来税务监管环境，排查税务风险，规避企业各业务环节的税收风险及防范

▲结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析在减税降费背景下，企业如何顺应趋势，提前安排涉税事宜布局，全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险；

▲改变对纳税筹划的错误认知，更新升级学员有关税务筹划的理念，提供从思路到方法的指引；

▲掌握企业主要税种（增值税、企业所得税、）可能存在税负降低的模式与方法。

【课程形式】

讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论

【课程对象】

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

【课程时长】

2天，6小时/天

【课程大纲】

第一讲  金税三期预警原理及预警指标分析

1、金税三期获取企业信息的途径有哪些？

2、税局如何利用金税三期和防伪税控开票新系统构建发票查询与分析系统实时监控企业发票流？

3、发票电子底账库是如何通过防伪税控系统形成的，税局如何通过发票电子底账库发现企业购销不匹配等问题？

4、“异常发票”或“异常凭证”是如何规定的，为什么税局会要求受票企业先转出进项税额？企业如何应对控制风险？

5、增值税一般纳税人税负变动异常预警分析

6、预收账款占销售收入比例异常预警分析

7、所得税申报收入与流转税申报收入差异预警分析

8、收入与税额弹性系数对比分析

第二讲 金税四期功能介绍以及纳税人如何排查税务风险

1、金税四期功能介绍

2、企业信息联网核查系统对纳税人的影响

（1）数据共享,精准筛选疑点；

（2）案源精准，稽查定向打击；

（3）信息管税，智能化管理提升效率；

（4）纳税人方便，减轻负担；

3、纳税人如何自查税务风险

（1）工资薪金税前扣除风险

（2）工会经费税前扣除风险

（3）职工福利费税前扣除风险

（4）职工教育经费税前扣除风险

（5）业务招待费税前扣除风险

（6）会议费税前扣除风险

（7）手续费、佣金税前扣除风险

（8）广告费和业务宣传费税前扣除风险

（9）财务费用税前扣除风险

（10）固定资产折旧税前扣除风险

（11）弥补亏损税务风险

（12）收入确认税务风险

（13）销项税额相关风险

（14）进项税额相关风险

（15）进项税额转出相关风险

（16）印花税税务风险点

（17）土地使用税税务风险点

（18）房产税税务风险点

（19）土地增值税税务风险点

第三讲 企业税务风险分析及控制策略

1、 企业如何应对稽查检查的全税（费）种覆盖？

2、企业取得虚开发票被预警并立案稽查，如何证明是善意取得减少税务风险？

3、案例展示企业进销不匹配问题，如何从金税三期监控原理角度出发向税局提供有利证据证明交易的真实性？

4、虚开发票行政法律与刑事法律总结与分析，如何利用法律有利条款保护我们自己？

5、虚开发票犯罪真实案例展示，企业虚开，会计被判刑给我们的启示是什么？

6、企业被定性逃避缴纳税款罪，怎么操作才能避免刑事处罚？

7、企业被稽查后，如何利用征管法64条第二款降低风险？如何理解偷税的主观故意性特点？

8、虚开处罚的变化点分析

9、留抵税额退税，怎么就成了“骗税”呢？

10、明星网红逃税案例的教训与启示

11、别把筹划玩成逃税甚至虚开

第四讲 企业设立与企业战略布局中的税收筹划

一、纳税身份和计税方式的选择

1、一般纳税人和小规模纳税人的区别

2、一般计税和简易计税哪个更有利

3、一般纳税人转为小规模纳税人分析

4、一般纳税人选择简易计税的情况

二、设立地区的选择

1、税收优惠地区

2、财政返还地区

3、核定征收地区

三、企业组织形式的筹划

1、哪些单位缴纳个税

2、居民个人和非居民个人纳税节点分析

3、哪些单位缴纳企业所得税

4、居民企业和非居民企业纳税节点分析

四、设立分支机构的税收筹划

1、分支机构的几种形式

2、总分或母子公司之间的税收政策小结

3、如何利用小微企业优惠政策对总机构进行适当拆分？

第五讲 企业生产经营环节的税收筹划

1、合同签订环节的税务风险控制与税收筹划节点分析

2、混合销售与兼营的筹划节点分析

3、价外费用的筹划节点分析

4、关于推迟纳税义务发生时间的筹划节点分析

5、研发与高新备查资料准备与筹划节点分析

6、关联企业之间业务往来税收问题及筹划节点分析

7、企业或个人股权转让过程中的税收筹划节点分析

8、企业筹资方式对税负的影响及税收筹划节点分析

9、税收筹划中的税务风险分析及应对

10、税收筹划案例分析（测算过程及筛选方案精讲）

课程要点总结

现场答疑解惑