郝嘉：出口企业财务税务处理

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课程概要

培训时长 : 1天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 财务审计

课程编号 : 23754

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适用对象

财务人员

课程介绍

课程背景：

出口退税是指国家在对外贸易中，对出口商品的增值税、消费税和关税等，按一定比例或一定金额进行退税的政策。出口退税在财税方面具有重要性的原因如下：

促进出口贸易发展：出口退税可以降低出口商品的成本，提高出口竞争力，促进出口贸易的发展。通过退税政策，企业可以获得一定的财政支持，增加出口商品的市场竞争力，扩大出口规模，增加出口收入，推动经济增长。

支持企业发展：出口退税可以减轻企业负担，提高企业的资金流动性。退税款项可以用于企业的生产、研发、市场开拓等方面，支持企业发展。特别是对于中小企业来说，出口退税具有更大的支持作用，可以帮助他们更好地参与国际贸易，提升竞争力。

维护国际市场份额：出口退税政策可以帮助企业在国际市场上保持竞争力。在全球化经济发展的背景下，各国之间的贸易竞争日益激烈，出口退税政策可以帮助企业降低成本，提高产品的价格竞争力，维护和扩大国际市场份额。

促进外汇收入增加：出口退税可以促进外汇收入增加。通过退税政策，企业出口商品的价格更具竞争力，可以吸引更多的外国买家购买，增加出口商品的数量和金额，推动外汇收入的增加，维护国家经济的稳定。

财税是企业的“大脑”，准确记录企业经营业务，精确享受国家的出口退税政策，是企业获得更高收入、成本尽可能降到最低、利润达到最大的有力支撑。

课程收益：

1、点面结合：掌握金税四期的底层逻辑思维，并且从本企业的财税重点知识方向讲解落实，并给出落地解决方法。

2、有张有弛：轻松而大道至简的把握金税四期政策方向，严谨而“锱铢必较”学习增值税计算难点和重点，并可以直接用到实际工作中。

3、量化精髓：针对财务人员急需解决的财税问题，从账务处理方面展开讲解财税具体操作，并且有针对性讲解出口退税企业的增值税这一难点，用案例分拆讲解，有的放矢。

4、工具辅助：表格呈现出口退税过程，对于比较不容易理解的知识点，辅之以常识性故事案例。

课程收益：

懂方向：按照国家的政策要求办事，事半功倍
懂财务：账务处理准确，则企业“后院”稳妥
懂税务：税务计算是税务申报的重要一环，计算准确，则可以减少企业宝贵的成本支出
懂工具：出口退税汇总申报表清晰把握，提前演练，在企业实际运营过程中立于不败之地

课程特色：

理论框架+思维（T型财税财商财富）+企业案例讲解+互动+练习

课程时间：1天，6小时/天

授课对象：财务人员

课程大纲

引言

金税四期政策解读

指导思想

以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治

税务提高执法精准度情况下，企业从10个层面提起注意
银行账号备案
建账保管凭证
办理纳税申报
报送开票数据
收据代替发票
缴销增值税票
报关代扣资料
报送代扣资料
开具税收票证
报告发包事项

第二讲生产企业出口货物退（免）税操作流程

出口企业在开展业务前应准备的10个工作流程
出口企业的三种类型
是生产型出口企业（简称生产企业）；
是外贸型出口企业（简称外贸企业）；
是特准退（免）企业，如对外承接修理修配业务、对外承包工程公司等
生产企业和外贸公司出口业务操作上的四点不同
计税依据不同
出口退税申报方法不同
账务处理不同
增值税申报表申报栏次不同
生产企业出口货物账务处理10步法

1.根据出口货物销售发票（增值税普通发票），在亿企代账-票据-销项发票中可以提取发票直接生成记账凭证。

附图

认证抵扣
国内费用统计
国外费用统计

支付运保费时的会计处理
出口销售*征退之差属于【免抵退不得抵扣税额】的会计处理
根据【免抵退申报汇总表】新表的18栏次为当期【应退税额】，次月如何做会计处理
根据上月税务审核无误后的【免抵退税申报汇总表】新表的19栏次为当期【免抵税额】的会计分录制作方法

成本计算
月末调账

第二讲增值税出口退税详解

退税政策目的
企业避免重复征税，降低成本

【例子】内外销售企业增值税计算方法

如何计算哪？

三种退税政策
增值税退（免）税办法

两类企业退（免）税办法

*“免、抵、退”税办法-具有生产能力的企业

*“免、退”税办法-外贸企业

三、计算步骤

“免、抵、退”三个步骤解读

*免-出口货物环节，免征增值税

*抵-进项税额抵减应纳增值税

*退-进项税额未抵减完的部分，予以退还

计算“免、抵、退”四步法

【例子】免抵退税计算方法分解

增值税退（免）税计税依据
国家对于计算过程中的“计税依据”确定方法
【巧用】了解两件事即可

*主体是生产企业ro外贸企业判断

*生产企业出口货物的原材料判断

【案例解读】增值税“免、抵、退”税和“免、退”税的计算

【案例一】生产企业免抵退计算

某自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票价款200万，外购货物准予抵扣的进项税额26万。上月数据......计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

【案例二】生产企业免抵退计算

【案例三】外贸公司免抵退计算

某进出口公司2019年6月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元/平方米，计税金额40000元，增值税出口退税率13%。如何计算？

【附】

出口退税汇总申报表

出口退税风险防范清单

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• 郝嘉：《财务基础知识普及课》: 课程背景：本课程旨在为没有财务背景或经验的学习者提供一门基础性的财务知识普及课程。无论是大学生、职场新人还是自由职业者，都可能面临财务管理的挑战，而理解财务基础知识是解决这些挑战的关键。通过本课程的学习，学习者将能够掌握基本的财务概念和工具，提升个人财务素养，更好地应对职业发展和生活中的财务问题。本课程采用案例分析、实践演练等多种教学方法，结合理论与实践，旨在帮助学习者建立财务思维，培养财务分析和决策能力。无论是想提升职业竞争力、提升个人理财技能，还是对财务领域感兴趣的学习者，都将受益于本课程的学习。课程收益：1.提升理财技能：了解财务基础知识可以帮助个人更好地管理个人财务，包括预算编制、储蓄管理、投资规划等，从而提升个人的理财技能和财务状况。2.增强职业竞争力：在职场上，掌握财务基础知识是一项重要的能力。无论是在财务岗位还是非财务岗位，理解财务概念和财务报表分析能力都可以增强个人的职业竞争力。3.更好地理解商业运作：财务知识是理解企业运作的关键。通过学习财务基础知识，个人可以更好地理解企业的财务状况、经营绩效和战略决策，为未来的职业生涯提供有力支持。4.开拓职业发展领域：掌握财务基础知识可以为个人开启更广阔的职业发展领域。无论是从事财务管理、投资银行、咨询、企业分析等职业，还是创业和投资，都需要扎实的财务知识作为基础。授课人群：初入财务职场大学生，职场非财务人员，创业者，自学者课程时间：1天，6小时/天课纲第一讲：收入与费用1.收入构成（1）内涵解读【图示】收入应如何理解？收入=了单价✖顾客数量【图示】为什么对收入进行分解比较好？分解后可以区分出收入变化的原因。【图示】明白收入变化的原因有什么好处？通过分解，企业可以明确该具体做些什么。【案例】便利店收入的分解动作（图示）根据“客单价”与“顾客数量”乘积分解，便利店可以知道应当通过调整哪个数字来增加收入（2）构成要素：■销售收入【案例】情境：假设有一家制造公司，该公司生产和销售家具。他们销售一批办公桌给一家新开公司。每张办公桌的销售价格为$200，而整批桌子共计100张。【小组讨论】问题：该公司应如何记录这笔销售收入？它如何影响公司的利润？■利息收入情境：一家银行向客户提供定期存款服务。一位客户将$10,000存入一年期定期存款账户，利率为5%。【小组讨论】问题：银行如何计算和记录来自这笔定期存款的利息收入？这笔收入如何影响银行的财务状况？■其他收入情景：一家科技公司开发了一款新的软件应用程序，并将其授权给其他公司使用。这些其他公司需要支付一定的授权费用，以使用该应用程序。【小组讨论】问题：科技公司如何记录这笔授权费用？它如何在财务报表中体现这项收入？2.费用构成（1）内涵：费用是企业在生产和销售过程中支出的成本。【图示】费用应如何理解？费用=变动费用+固定费用思考：变动费用包括什么？固定费用包括什么？【图示】为什么要分两种费用进行考虑？【思考】要减少费用，只能通过哪两种途径来实现？【图示】知道费用变化原因，可以考虑对策【思考】有些费用不能过度降低，但如果是浪费，那么全部消出最好！这种理解对吗？（2）构成要素：■直接成本【案例】制造业中的原材料成本包括哪些具体成本项目【案例】在制造业中，这些成本项目都可以直接与特定产品的生产相关联，如何理解■间接成本【案例】服务业中的管理费用的具体成本项目理解行政人员工资办公室租金和设施费用营销和广告费用管理人员奖金和福利【案例】以上这些成本项目都不直接与特定产品或服务的生产相关联，但它们是公司正常运营所必需的。【互动】一家咨询公司，行政人员的工资、办公室租金、营销费用属于什么费用？第二讲各类财务指标含义1.利润与损失表指标（1）销售毛利率■内涵■计算公式{销售收入} - \{直接成本}/销售收入【案例】假设一家电子公司在某一季度实现了总销售收入为100万美元，直接成本为60万美元。如何计算销售毛利率？净利润率■内涵■计算公式{净利润率} ={净利润}\{销售收入}}✖100%【案例】假设一家小型零售商店在某一年度的财务报表中如下：总销售收入为$500,000，总成本包括直接成本、间接成本和税收等，总计为$400,000。净利润为总收入减去总成本后的余额，即$500,000 - $400,000 = $100,000。根据上述数据，我们可以计算该零售商店的净利润率：2.资产负债表指标（1）流动比率■内涵■公式{流动比率} = {流动资产}\{流动负债}【案例】假设一家公司在某一时期的财务报表如下：流动资产（Current Assets）：$500,000流动负债（Current Liabilities）：$300,000根据上述数据，我们可以计算该公司的流动比率：（2）资产回报率■内涵■公式资产回报率 (ROA) = {净利润}\{总资产} ✖100%其中，【问题】净利润、总资产、资产回报率内涵及解读？【案例】假设有一家制造业企业，其财务报表显示如下：净利润为$200,000。总资产为$1,000,000。根据上述数据，如何计算该制造业企业的资产回报率？第三讲投资与投资回报测算1.投资内涵2.投资回报测算（1）投资回报率■内涵■公式{资产回报率 (ROA)= {净利润}\{总资产} ✖100%【问题】净利润、总资产、资产回报率如何理解？【案例】假设有一家制造业企业，其财务报表显示如下：净利润为$200,000，总资产为$1,000,000。根据上述数据，我们可以计算该制造业企业的资产回报率：净现值（NPV）■内涵■解读■公式：净现值=未来报酬总现值-建设投资总额 NPV=∑It /(1+R)-∑Ot /(1+R)其中，NPV-净现值；It-第t年的现金流入量；Ot-第t年的现金流出量;折现率；n-投资项目的寿命周期；【案例分析】假设一个公司考虑投资于一个新项目，该项目的初始投资为$100,000，预计在未来三年内将产生以下净现金流：年度1: $40,000年度2: $50,000年度3: $60,000贴现率（折现率）为10%。如何使用上述数据计算项目的净现值？第四讲产品生命周期内对收益的管理1.产品生命周期阶段■导入期【说明】2007年苹果公司推出了第一代iPhone。■成长期在成长期，产品开始得到更多的认可和市场份额，销售量和利润迅速增长。■成熟期【说明】随着时间的推移，iPhone进入了成熟期。主要表现陈述！■衰退期【说明】在衰退期，产品销售量和利润进一步下降，因为市场需求减少，技术更新换代。2.收益管理定价策略【案例】肯德基的定价策略。采用了多种定价策略来吸引不同类型的消费者，并最大化其利润。■市场定价■套餐定价■定价弹性市场推广【案例】肯德基通过多种市场推广活动来提升品牌知名度，并吸引消费者。■广告宣传■促销活动■赞助活动第五讲财务分析与指引1.财务比率分析（1）偿债能力指标■债务比率债务比率= {总债务}\{总资产}✖100%■利息保障倍数利息保障倍数= {EBIT}\{利息收支}■速动比率（Quick Ratio）：速动比率 = （流动资产 - 存货）\流动负债【案例】假设有一家制造业企业 XYZ，其最近的财务报表显示如下：总债务：$500,000总资产：$1,200,000EBIT（息税前利润）：$150,000利息开支：$30,000流动资产：$400,000存货：$100,000流动负债：$200,000如何计算上述三个偿债能力指标？（2）盈利能力指标■净利润率公式：净利润率= {净利润}\{营业收入} ✖100%■毛利率公式：{毛利率} ={毛利润}\{营业收入}✖100%■营业利润率公式：营业利润率= {营业利润}\{营业收入}✖100%■资产收益率公式：ROA ={净利润}\{总资产}✖100%【案例】假设有一家零售企业 ABC，其最近的财务报表显示如下：净利润：$100,000营业收入：$1,000,000毛利润：$400,000营业利润：$150,000总资产：$800,000如何计算上述四个盈利能力指标？2.财务指引（1）财务规划■内涵：■分类：资本预算、现金流管理、资金筹集■利益：【案例】苹果公司（Apple Inc.）苹果公司是全球知名的科技巨头，其财务规划一直备受关注。具体分析。（2）风险管理■内涵：■分类：财务风险、市场风险、操作风险等■利益：【案例】沃尔玛（Walmart Inc.）作为全球最大的零售商之一，沃尔玛面临着各种各样的风险，如市场竞争、供应链中断、汇率波动等。具体分析。【课程案例分析】XYZ公司的产品生命周期管理（时间允许情况下，可以设计成剧本杀形式）1.情境2.问题3.解决方案【小组讨论问题一】个人如何为企业做贡献？【小组讨论问题二】企业可以从社会得到什么？【小组讨论问题三】个人可以为社会做点什么?

• 郝嘉：“四梁八柱”的有力支撑 --新时代审计“有点有面有趣有意义”: 课程背景：在新时代下，内部审计面临着不断变化的要求和发挥着重要的作用。以下是内部审计在新时代下的要求和作用的一些关键方面：1.风险管理：内部审计的一个重要要求是帮助组织识别、评估和管理风险。随着全球化、技术创新和法规变化的加速，组织面临的风险越来越复杂和多样化。内部审计需要不断更新和提升自身的专业知识和技能，以更好地帮助组织识别和应对潜在的风险。2.合规性和道德要求：内部审计在新时代下也面临着更高的合规性和道德要求。随着监管机构对组织的监管力度加大，内部审计需要确保组织在法律法规和道德规范方面的合规性。同时，内部审计人员也需要具备高度的道德操守，保持独立性和客观性，以确保审计工作的准确性和可靠性。3.数据分析和科技应用：新时代下，数据分析和科技应用对于内部审计的要求越来越高。内部审计需要善于利用各种数据分析工具和技术，发现潜在的问题和异常。此外，内部审计还可以通过科技应用提升审计效率和准确性，例如利用人工智能和机器学习技术进行风险预测和自动化审计。4.战略合作伙伴：内部审计在新时代下的作用不仅仅是发现问题和提出改进建议，也逐渐成为组织的战略合作伙伴。内部审计通过深入了解组织的运营和业务，为组织提供有价值的洞察和建议，帮助组织实现战略目标。内部审计人员需要具备广泛的业务知识和沟通能力，与高层管理层保持紧密的合作关系。综上所述，内部审计在新时代下的要求下，内部审计需要不断更新和提升自身的专业能力，以适应快速变化的环境并为组织创造更大的价值。本课程从点到面，从理论到实操，从框架到案例，都有清晰解读，敬请期待。本次课程收获授课方式：【案例】【报表】【故事】【计算】【深入浅出】课程收益：望：如何从不同侧面看不同数据的内涵和外延及审计要点闻：旁敲侧击，触类旁通，管中窥豹，“看”一点而可以“窥”全身问：看到数据，就知道应该从哪些方向去找问题，找哪个部门去解决，倒逼企业问题点及解决方案切：对于不同内外部业务，输出不同着重点的审计报告。课程时间：2天，6小时/天课程对象：国企内部审计经理，审计人员，行政事业单位内部审计人员课程大纲【引例】桥水公司发现瑞幸咖啡造假，为何如此精准打击，主要靠两大必杀技！达利欧把“极度求真，极度透明，从事有意义的工作，建立有意义的人际关系”设定为桥水的基本原则和价值观。【总结】&数据会说话！&经验很重要，更重要的是要懂得事务的底层逻辑！&T型财税財商财富思维：常用思维是“我有5年工作经验”！颠覆性思维是“不,你只是把1年经验用了5年!”【引出】内审工作需要紧跟时代，不断学习，提高技能和认知第一讲内部审计的“基石”内部审计的六性特征服务对象具有内向性&国家审计服务对象是代表公共利益的国家或政府&社会审计服务对象是财产所有者及审计对象外部的其他利益相关方&内部审计在董事会或最高管理层领导下，服务于组织内部服务工作的相对独立性独立的前提是根据国家法律法规及有关财务会计制度，维护国家利益为前提内部审计机构的独立决策可能会受到本单位利益的限制审计范围具有广泛性内部审计的审计领域可以涵盖与组织经营管理相关的六大领域和环节：&财务收支&经营管理&内部控制&企业战略管理&人力资源管理&企业信息系统安全... ...审计程序的相对简化性&有内部审计准则规范，但是不具有法律约束力，没有强制性，实质是最佳实务推介；&审计程序的四个阶段：规划实施终结后续审计&审计实施过程的各个阶段工作简化为四个层次：审计内容融入到日常工作中；审计调查素材大多来源于审计人员平时积累；审计报告由部门和单位出具；审计意见书的异议向内部审计机构所在部门、单位负责人提出；审计措施具有及时性&内部审计部门必须及时把有关审计成果信息传输到管理层；&内部审计部门两个及时性展现：程序简单，及时开展审计；发现问题苗头，迅速做出反映，及时组织力量审计；与内部控制的紧密相关性体现内部审计“对内部控制进行审计”的特征【案例】巴林银行倒闭，从行为过程控制，结果控制，人员控制，文化控制等四个方面，看内部审计缺失或重视不够造成的严重后果。【提问互动环节】案例中分别包含了内部审计的哪些特征？分组计分，评前三名小组，评前三名组员内部审计的职能定位传统内部审计三大职能定位&监督&检查&评价现代内部审计两大职能定位&确认财务审查绩效审查合规性审查系统安全审查应尽责任审查&咨询正式的咨询服务非正式的咨询服务特别咨询服务紧急咨询服务【案例一】安然事件：安然公司的崩溃不只是一个公司垮台的问题，它是一个制度的瓦解。【案例二】银广夏事件：2001年8月，《财经》杂志发表“银广夏陷阱”一文，银广夏虚构财务报表事件被曝光。【小组讨论】以上两个案例，哪一个属于传统内部审计职能，哪一个属于现代内部审计职能？边界感强吗？对审计人员提出了哪些新的要求？各组选择代表，谈一谈目前自己职责和困惑“以终为始”看中国内部审计人员职业道德规范职业道德规范5个一般原则1.第一个原则：诚信正直内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信，不应存在4类行为一是“歪曲事实”二是“隐瞒审计发现的问题”三是“进行缺少证据支持的判断”三是“做误导性的或者含糊的陈述”【案例】《红楼梦》贾府中平儿“审计”事件【小组讨论】《红楼梦》中平儿审计事件，每一个人的行为体现了什么样的审计人员原则缺失或风范？2.第二个原则：客观性为了保持审计客观性，内部审计人员需要三步走一是审计之前先从三个角度进行评估；二是审计之前从七个层面规避可能影响客观性的因素；三是审计负责人需采用六套手段来保障内部审计的客观性；3.第三个原则：专业胜任能力从三个层次上来加强审计人员的专业胜任能力一是从三个角度来提高审计人员素质二是后续教育三是职业的敏感度，或者说是“天赋”4.第四个原则：保密从两个方面来体现保密原则一是非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露二是警惕非故意泄密的可能性【案例】 “宇宙观”看国际内部审计师协会职业道德规范国际审计师协会的《职业道德规范》的四条原则+十二条行为规则第二讲内部审计作业的“流水线”-流程设计一、准备阶段风险控制矩阵设计下达是审计通知书二、实施阶段内部控制有效性测试工作底稿的编制和复核总结和考核三、报告阶段出具中期报告提出审计建议四、跟踪阶段充分利用审计结果6步法操作整改落实审计情况通报责任追究移送结果公告考核评优人事任免第三讲内部审计技术及方法落地一、抽样技术之三种属性抽样审计比较二、分析性技术的五种方法五种方法&趋势性分析法&比较分析法&比率分析法&回归分析法&模型分析法分析性技术在内部审计各阶段的应用三、内部审计工作底稿档案的结构设计第四讲基础内部审计实务一、销售与收款环节的内部审计销售价格管理控制的内部审计&关于定价政策内部控制执行情况的审计2个程序&关于商品价目表是否及时更新的审计2个程序&实际交易价格与价目表价格存在差异的管理控制的审计签订销售合同过程控制的内部审计&签订合同中“不相容岗位相互分离”控制制度的2点审计&合同签订过程控制的2点注意已经签订合同管理控制的内部审计&合同信息管理控制2点注意&合同档案保管控制的2点注意&合同执行管理控制的3个程序供货和装运货物的内部审计&货物发出钱条件确认控制的审计&供货阶段的审计&装运货物的审计&货物发出后的审计销售收入的内部审计&发票开具管理控制审计2个程序&已开具发票管控控制的2个程序&发票入账管理控制审计注意点应收账款的内部审计&应收账款总体水平控制审计2个程序&应收账款日常管理控制的审计4项控制应收账款的对账管理审计应收账款账龄分析管理审计应收账款催收管理控制的审计应收账款坏账准备管理的审计销售折让或销售退回管理控制的审计【解读】遇到客户抱怨，业务员如何跟进【案例】z公司销售与收款环节审计案例其中之一例表：调查问题调查结果备注是否弱不适用出库单是否连续编号✔ 货物装运是否与销售通知单核对 ❌ 销售发票是否由专人负责保管，并对开具的发票由其他人独立复核✔ 作废的发票是否加盖“作废”戳记，并保留在发票本上 ✔ 销售发票是否按号连续计入主营业务收入日记账✔ 主营业务收入总账、明细账和应收账款总账、明细账及款项的收回登记是否分离✔ 销售、应收账款明细账和总账是否定期核对 ✔ 是否定期与顾客核对应收账款明细账 ✔ 销售退回和折让是否经授权的销售人员批准 ✔ 货币资金的内部审计银行存款和其他货币资金审计银行存款审计5项目标确定存在完整性权力和义务计价和分摊列报银行存款的控制测试7步法从5个层面了解基本情况抽取收款凭证抽取付款凭证银行日记账与总账核对抽取银行余额调节表检查外币账户评价银行存款的11项实质性程序获取银行存款余额明细表实施实质性分析程序检查银行存款账户发生额... ...【案例】D公司货币资金审计案例三、建设项目内部审计不同承包合同形式下的造价审计重点【案例一】某科研所综合楼建设项目审计案例【案例二】Y公司员工宿舍建设项目审计案例第五讲不同目标分类的内部审计实务一、合规性审计舞弊审计方法【案例一】舞弊审计的案例介绍【案例二】内部控制审计的案例介绍【案例三】合同审计的案例介绍二、保证性审计风险审计方法【案例】风险管理审计的案例介绍财务审计方法【案例】财务审计的案例介绍信息系统审计方法&信息系统审计方法&信息系统审计的要点三、绩效达标审计1.内部经济责任审计方法【案例】经济责任审计的案例介绍2.绩效审计的方法【案例】绩效审计的案例介绍四、绩效审计1.职能管理审计要点【案例】职能管理审计的案例介绍2.战略审计要点【案例】战略审计的案例介绍3.治理审计要点经营决策审计经营决策审计要点【案例】H电力公司经营决策审计案例第六讲内部审计管理（监察）一、内部审计的部门管理内部审计部门的权力与责任制定年度审计计划应考虑的重要因素二、内部审计项目管理内部审计项目管理的标准和手段内部审计项目外包的优势和缺陷加强对内部审计项目外包业务的监管三、内部审计质量控制内部审计质量控制的范围和措施提高内部审计质量的具体对策四、风险评估风险评估的方法风险的分析与评价风险应对五、构建反舞弊机制舞弊的三角理论舞弊行为的分类【反舞弊机制案例分享】【小组讨论】企业建立反舞弊机制的一般方法

• 郝嘉：“三新”时代下的“三能”财务：企业税务风险防御系统建设: 课程背景：金税三期基础上的金税四期正在到来，以票管税正在向信息管税过渡的关键阶段，纳税人在关注发票税务风险的同时，更要关注对外报出的涉税信息的合法性以及相关涉税信息的逻辑关系的合理性；在关注合规纳税基础上少交税的同时，更要关注一旦被税务稽查后如何避免损失或者将税收损失降到尽可能低的程度；在关注涉税一般违法的危害的同时，更应关注涉税犯罪所可能带来的重大刑事风险。本课程将从税务稽查的视角，结合信息管税的技术手段，深度解析纳税人可能面临的税务风险以及应对办法，结合现行税务法规以及税务监管手段，结合企业账务处理、失败的筹划案例深入剖析税务风险防御体系建设方案。课程收益：1、税务政策：了解新税收优惠政策所带来的指导和扶持作用，9大税收征管关注方向的引导作用，让企业更加关注企业内部经营管理，建立企业税收风险防御系统对接外部税收监管；2、金税四期：了解金税四期的影响以及应对方法，从案例中看清金税四期更加关注企业报表数据的真实性及合理合法合规性，从这些方向入手厘清企业内部管理是正途；3、税务稽查：了解税务稽查选案、检查、审理、执行的程序以及应对方法，从案例中看到税务选案有不同层次，以“不变”的内部规范经营来应对市场环境的千变万化；4、税务风险：梳理税务风险点并掌握控制税务风险的方法，税务风险点来自于企业自身业务发展过程，严格按照会计准则要做账，按照税法准备报税，则风险会消除于无形。课程时间：2天，6小时/天课程对象：财务总监、财务经理、财务人员、会计人员、税管人员课程方式：理论讲解+案例解析+讨论+练习+政策解读课程大纲第一讲：抬头看天未雨绸缪——国家整体宏观征管改革动向一、营商环境优化看纳税人风险显性化1. 政策文件透露的9大关注点政策文件：《关于进一步深化税收征管改革的意见》1）废旧物资回收利用2）税收洼地3）中介机构4）营利性教育机构5）大宗商品购销6）农副产品生产加工7）医疗美容8）直播平台9）高收入人群股权转让2. 全国税务工作的会议信息二、稽查新时代到来1. 金税四期项目上线2. 金税三期与金税四期进化对比1）金税三期重点：一个平台：网络硬件和基础软件的统一平台两级处理：税务系统的数据信息在总局和省局集中处理三个覆盖：覆盖税收、各级税务机关和有关部门联网四类系统：征收/行政管理、决策支持和外部信息等系统2）金税四期重点“非税”业务：业务更全面的监控信息共享：建立各部委、人民银行，以银行等参与机构之间通道信息核查：企业相关人手机号、纳税状态、登记注册信息“云化”打通：“税费”全数据全业务流程，进而为智慧监管、职能办税提供条件和基础3. 全面布局四个中心1）情报中心2）办案中心3）指挥中心4）决策中心4. 重点稽查四步骤确定第一步：对象筛选第二步：关联分析第三步：第三方数据分析第四步：具体指标分析案例分析：税务大数据技术在税务稽查中应用举例5. 税务征管三动向1）“以票管税”向“以数治税”转变2）税务信息化向税务数字化技术过渡3）税务稽查向税务侦察演变第二讲：与时俱进运筹帷幄——重点税务稽查政策及时把握一、税务打假1. 重点打击“三假”1）假申报2）假企业3）假出口2. 三假案件六大特征1）“空壳企业”成为虚开发票攫取非法利益的主要载体2）“粗暴虚开”成为虚开团伙大肆违法犯罪的主要方式3）“击逃失联”成为不法分子逃避打击的主要方法4）“买单配票”成为目前骗取出口退税的主要手段5）“黄金制品”“软件产品”成为骗税分子攫取不法利益的新型道具6）“虚假申报”成为骗取涉疫税收优惠政策的主要途径3. 七大行业将被严查二、发票打假1. 增值税电子专用发票运行2. 电子签名代替发票专用章是趋势三、发票七问1. 受票方向增值税电子专用发票的开票方索取纸质发票的，开票方是否应该开具？2. 以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，是否需要同时保存打印该纸质件的电子专票？3. 员工以电子发票作为报销凭据的，是否一定需要打印？4. 如何查验增值税电子发票？5. 控制电子发票重复报销的方法？6. 首违不罚精神具体内容？7. “反洗票”系统都说了什么？第三讲：知己知彼化险为夷——目前税务稽查主要方法一、税务稽查原则之一“无风险不打扰”1. 六大税务稽查方法方法一：案头分析方法二：税务约谈方法三：关注重大经营时间方法四：异常会计数据的深度核查方法五：发票电子底账数据系统比对方法六：第三方数据比对2. 九种税务案源二、税务稽查原则之一“双随机”1. “双随机”模式图2. “双随机”政策文件案例分析：乌鲁木齐市稽查案件案例分析：张家口市税务稽查案件案例分析：关于销售返利与佣金手续费涉税差异问题分析3. 检举案源政策解读：《税收违法行为检举管理办法》第二十条详情案例分析：杭州保姆纵火案，宋祖德举报，杭州税务部门回应——“承兑汇票”成为税务机关新关注点——利用二维码隐匿收入风险、用微信和支付宝收款风险4. 税务稽查沟通技巧1）6种态度态度一：主动了解稽查程序态度二：不主观理解文件，把握接触机会态度三：及时反映情况、提供简明有效的材料态度四：积极配合询问、不阻挠、不刁难态度五：不迷信“关系”，有理有节，审慎对待阶段性结果态度六：适时求助专业机构2）6个战略战略一：及时有效的发现争议战略二：适时发现、内部沟通和协调战略三：采取合理有利的立场战略四：形成战略和方案战略五：重视各环节时限规定战略六：资源、执行和有效反馈3）3个程序：税务检查，纳税评估，税务稽查4）4分离：选案，检查，审理，执行图示：税务稽查工作环节详解——重大违法案件公告案例分析：新疆税务局案源分析实例第四讲：祸起萧墙防微杜渐——企业常见税务风险稽查重点一、“税可以交错、但发票不能乱开”的思考方式1. 税务被稽查的20+原因列示2. 劳务公司毁灭记案例分析：劳务派遣中风险3. 工程劳务分包风险案例分析：南京某装饰工程公司违法事实——劳务派遣公司6大主要稽查重点和方向4. 高新技术企业重点税务风险解读1）税前加计扣除重点分析2）加速折旧4大文件3）加计扣除3大文件案例分析：高新技术企业加计扣除重点分析4）研发费检查的重点5. 关联企业间无偿借款税务稽查点1）一般性规定2）增值税规定3）企业所得税规定4）统借统还增值税规定5）统借统还企业所得税规定6）集团统借统还利息免税发票该如何开具二、“各项扣除原则”及错用1. 三项原则：合法性、合理性、相关性2. 境内/境外单位增值税应税项目/非增值税应税项目开票规则3. 发票备注栏政策规定1）提供建筑服务2）销售不动产3）出租不动产——共同接受劳务分摊方式扣除凭证及计算方法案例分析：费用当期未取得发票，能否税前扣除？——政策依据第五讲：居安思危自我防范——防御体系的构建思路与实务一、企业税务风险识别与评估工作四项流程1. 收集涉税信息2. 确定风险控制点3. 风险对比分析4. 评价并反馈处理二、企业税务风险管理体系核心思路1. 设立企业税收风险研究室1）事前参谋2）事中纠偏3）事后自查2. 以制度导向为纽带控制税务风险1）建立健全规章日常税务风险管理制度2）科学构建高效运行机制3）建立了税务风险自查复盘体系3. 以风险导向完善税务管理从而控制税务风险图示：“财务部下设专项税务管理部门”图1）财务部下设专项税务管理部门2）定期梳理税务问题3）打造智慧税务管理第六讲财务价值：财务内在价值体系建设之“三力”模型一、财务价值的新时期演变思维转变：财务≠会计【案例一】惠普CFO一个点子让财务工作“化繁为简”【案例二】财务税务参与企业业务活动的决策，没有绝对的对与错二、“三力”是财务的三板斧1.“三力”指的是什么？【故事】中海油CFO为何对汇率变动反映冷淡？2.财务精准用“三力”模型改造传统财务组织战略财务业务财务共享财务3.财务精准用“三力”模型多视角看问题T型业财税思维建立【故事】从《东方快车谋杀案》看内控KPI4.财务精准用“三力”模型沟通多部门【故事】中国动漫集团总会计师用“大白话”为企业总裁们讲课的故事5.财务精准用“三力”模型让财务融合技术科技【故事】财务人员发展趋势观三、财务人员的发票内控设计方案【案例】省税务局通过电子抵账系统发现旺财公司的一张抵扣联发票有问题。看后续发生了什么？税务机关的电子底账库三层设计电子底账库实时采集系统分类编码控制系统大数据分析系统【案例】旺财的物流运输有限公司取得及使用发票各环节解析【政策】国税发【2000】187号解读虚开发票常规评估五项指标一般纳税人增票异常增值税专用发票用量变动异常销项发票客户离散程度异常增值税专用发票作废率偏高异常专用发票长期顶额开票异常【讨论】财务思维和会计思维在解决问题中的差异：案例解读

郝嘉：出口企业财务税务处理

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