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郝嘉:《军工管理者:提升及运用财务管理能力实践与方法课》

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课程概要

培训时长 : 1天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 非财管理

课程编号 : 23759

面议联系老师

适用对象

中高层管理者及非财务销售人员

课程介绍

课程背景:

学习此课程对于中高层管理者及非财务人员来说至关重要,起到提升财务思维力重要作用,也是时代大环境的总体要求。

1.经济环境:市场经济的不断发展和全球化趋势使得企业面临更多竞争和挑战。

2.行业发展:不同行业的发展速度和特点会对成本管理提出不同的要求。例如,制造业可能关注生产流程和材料成本,而服务业可能更注重劳动力成本和服务效率。

3.科技进步:技术的发展,如人工智能、物联网和大数据分析,提供了新的工具和方法来实现更精细的成本管理。这也要求学习者熟悉相关技术,并将其应用于成本管理实践。

4.监管和合规要求:许多行业面临着越来越严格的监管和合规要求,这需要在成本管理中考虑法规和标准,以确保企业的合法合规运营。

5.市场需求和客户期望:市场需求的变化和客户期望的提高要求企业在成本管理中保持灵活性和创新性,以满足市场和客户的需求。

课程收益:

1.增强学员对财务报告的理解和解读能力

2.掌握业务与财务融合的方法和技巧

3.提升部门预算管理水平,实现预算与业绩的有效对接

4.掌握成本管控的方法和工具,提高企业盈利能力

授课方式:寓教于乐,教练式启发教学,案例及故事融入课程血液,让学员融会贯通懂得知识的底层逻辑

受益人群:中高层管理者及非财务销售人员

授课时间:1天,6小时/天

课程大纲

第一讲 财务报告的学习与解读

一、财务报告掠影

1.财务报告的目的和重要性

1)报告的重要用途:决策、合规、披露

2)财务报告对利益相关者的意义

2.财务报告的类型

1)年度报告和季度报告

2)内部报告和外部报告

3.财务报告的主要参与者

1)公司管理层

2)审计师和外部审计机构

3)投资者和监管机构

二、财务报告的基本结构和内容

1.财务报告的组成部分

1)资产负债表

2)利润表

3)现金流量表

4)所有者权益变动表

2.财务报告的附注和补充信息

1)会计政策

2)财务报告中的说明和注释

3)管理层讨论与分析(MD&A)

3.财务报告编制的基本原则

1)一致性和准确性

2)可靠性和透明度

三、财务报告中的重要指标解读

1.营运指标

1)营业收入和净利润

2)利润率和毛利率

3)销售成本和销售费用

2.流动性和偿付能力指标

1)资产负债比率

2)现金流量

3.流动比率和速动比率

1)效率指标

2)存货周转率

3)应收账款周转率

4)资产周转率

四、利润表、资产负债表和现金流量表的解读方法

1.      利润表解读

1)收入、费用和净利润的分析

2)利润表中的关键科目解读

3)利润表的趋势和变化

2.资产负债表解读

1)资产、负债和权益的分析

2)资产负债表中的重要科目

3)资产负债表的变化和趋势

3.现金流量表解读

1)经营、投资和融资活动的现金流量

2)现金流量表的主要构成部分

3)现金流量表与盈利能力的关系

【案例】财务报告解读实例分析

第二讲 业财融合

一、业务与财务的关系

1.业务与财务是“连体婴”

1)业务:公司的主要经营活动和核心功能

2)财务:涉及资金、资产和负债的管理和记录

2.业务与财务的紧密联系

1)财务支持业务运营和发展

2)业务活动影响财务状况和绩效评估

二、业财融合的内涵和重要性

1.业财融合内涵

1)将业务战略和财务管理相结合的管理模式

2)实现业务目标与财务目标的一体化

2.业财融合的重要性

1)提高企业绩效和竞争力

2)加强企业内部协同和整体优化

三、业财融合的实现方式和方法

1.战略规划与财务规划的整合

1)将业务战略转化为财务目标和预算

2)确保财务规划与业务目标一致性

2.业务运营与财务管理的协同

1)财务部门与各业务部门的沟通和协作

2)业务数据对财务决策的支持和影响

四、业财融合的优势与挑战

1.优势

1)提高决策效率和灵活性

2)促进资源优化和成本控制

2.挑战

1)文化和组织结构的调整

2)数据一致性和质量的保障

【案例】业财融合案例分析

第三讲 部门预算管理

一、预算管理掠影

1.预算内涵

2.预算管理是管理的“发端”

二、预算编制流程和方法

1.预算编制流程

1)确定预算编制周期和时间表

2)收集和分析历史数据和市场信息

3)制定预算目标和指标

4)编制各部门和项目的具体预算

5)综合审核和调整预算方案

2.预算编制方法

1)自上而下:由管理层向下分解和下达预算目标

2)自下而上:各部门根据实际情况提出预算方案

三、预算执行与监控

1.预算执行

1)将预算转化为具体行动计划

2)分配资源并执行预算计划

3)实时记录和监控执行情况

2.预算监控

1)定期比较实际情况与预算目标

2)分析偏差原因并及时调整

3)提出改进措施和预防措施

四、预算调整与控制

1.预算调整

1)根据实际情况对预算进行修订和调整

2)调整预算目标和指标

3)确保预算与实际情况保持一致性

2.预算控制

1)设立预算控制措施和制度

2)强化预算执行的责任和约束

3)加强预算执行的监督和评估

【案例】预算管理实践案例分析

第四讲 成本管控

一、成本管理掠影

1.成本管理重要性毋庸置疑

2.成本管理在企业管理中的作用和地位

二、成本分类和成本构成分析

1.成本分类

1)按行业特点分类:直接成本、间接成本

2)按功能分类:生产成本、销售成本、管理成本

2.成本构成分析

1)成本构成的基本要素:直接材料、直接人工、间接费用

2)成本结构分析方法和技巧

三、成本控制方法和工具

1.成本控制方法

1)标准成本法

2)变动成本法

3)过程成本法

2.成本控制工具

1)预算控制

2)成本核算系统

3)绩效评估和考核

四、成本降低与效益提升策略

1.成本降低策略

1)降低生产成本:提高生产效率、降低物料成本

2)降低销售成本:优化销售渠道、提高客户满意度

2.效益提升策略

1)提高产品附加值:产品创新、增值服务

2)提高资源利用效率:资源循环利用、节能减排

【案例】成本管控实践案例分析

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• 郝嘉:金税四期下的企业财税风险防范与应对
课程背景:金税四期是中国国家税务总局推出的一套企业财税管理系统,旨在提高税务管理的效率和准确性。随着金税四期的实施,企业在财税方面也正在或将要面临着一些风险和挑战。首先,金税四期的实施涉及到企业财税数据的全面电子化和信息化管理,这对企业来说需要投入大量的资金、人力和技术支持。同时,企业需要保护好自身财税数据的安全,建立完善的财税管控系统,防止信息泄露和被黑客攻击。其次,金税四期要求企业进行全面的财税信息申报和纳税申报,这对企业的财务人员和纳税人员的能力和素质提出了更高的要求。企业需要加强财税培训和人员素质提升,以确保申报的准确性和合规性。此外,金税四期的实施还可能带来一些变动和调整,如税务政策的变化、税收优惠政策的调整等,这对企业的财务和税务筹划也提出了新的要求。企业需要及时了解和掌握相关政策和法规的变化,以应对风险和挑战。针对以上风险和挑战,企业可以采取一些措施进行风险防范和应对,也是这节课出炉的初衷所在。包括建立完善的财税管理制度和流程,加强内部管理和监控,确保财税数据的安全和准确性;加强财务和非财务人员的培训及素质提升,提高财税申报的准确性和合规性。另外,企业还可以与专业的财税服务机构合作,借助其专业知识和经验,进行财税风险评估和管理,专业的人做专业的事,减少企业的试错成本。此外,企业还可以积极与税务部门沟通和合作,及时了解税收政策和法规的变化,以避免因政策调整而引发的风险,这就需要提高税企沟通的能力和效率。另外,企业可以根据金税四期的要求,倒推数据分析,加强企业人员对报表的分析能力,加强对财税风险的检示和预测能力。通过对企业的财税数据进行深入分析,可以发现潜在的风险点和问题,并及时采取相应的措施进行应对和处理。课程收益:1、点面结合:掌握金税四期的底层逻辑思维,并且从财税四个重点知识方向讲解落实,并给出落地解决方法。2、有张有弛:轻松而大道至简的把握金税四期政策方向,严谨而“锱铢必较”学习增值税、企业所得税的计算难点和重点,并可以直接用到实际工作中。3、量化精髓:针对财务人员急需解决的财税问题,从钱账票税四个方面展开讲解财税风险,并且做了量化的归纳总结,比如用途改变的4类不可抵扣项目。4、工具辅助:表格呈现税负率对比、增值税纳税人分类,用图示呈现22种成本费用类型,对于比较不容易理解的知识点,辅之以常识性故事案例。课程时间:2天,6小时/天课程对象:企业中高层管理者,企业财务管理人员课程方式:理论框架+思维(T型财税财商财富)+企业案例讲解+互动+练习+情景游戏课程模型: 课程大纲引言一、金税四期政策重点1. 相关文件:2021年3月,中共中国杨办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》2. 指导思想:1)以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治2)全面推进税收征管数字化升级和智能化改造二、金税四期具体落地方式1. 加快推进智慧税务建设,更智能化为企业画像2. 稳步实施发票电子化,更快发现企业偷漏税等问题3. 深化税收大数据共享,企业信息透明化4. 健全税收法律制度,违法必纠5. 提高税务执法精确度6. 无死角/不打烊/广覆盖,倒逼企业提高财税经营管理水平7. 部门协作、社会协同、司法保障、国际合作,为企业能走向国际市场做好了政策铺垫8. 推进社会中介组织的作用,加强行业监管,更加注重企业间的合作共赢。第一讲:“管好钱”——金税四期关注四类资金动向(资金风险)第一类:频繁进行现金交易,与正常经营情况不相符——公司大额流水变动的银行政策分析案例分析:企业经营规模资金收付频率及金额不符的收支第二类:资金收付流向与企业经营范围明显不符业务场景:“驴唇不对马嘴型”资金流向案例分析:明明做餐饮的,天天收到钢铁公司的大额转账,再往影视娱乐公司转出第三类:股东或者法人或者其他不明个人,短期内频繁发生资金支付--资金变动频繁的政策规定案例分析:频繁大额对私转账的异常第四类:长期闲置的账户原因不明地突然启用,且短期内出现大量资金收付--起死回生的企业银行账的政策规定案例分析:企业突然有大额转账进入的异常第二讲“算好账”——企业账目需关注的要点(账目风险)一、增值税应税所得额的计算1. 增值税正常税负计算和控制之税负率计算方法公式一:增值税税负率=当期应纳增值税税额➗档期不含税销售收入✖100%公式二:当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额公式三:实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项税额转出-出口退税-期末留抵进项税额案例分析一:甲公司2022年3月份不含税销售收入100万,缴纳的增值税是3万。那么该企业在3月份的增值税税负率是多少哪?案例分析二:甲公司是一般纳税人,2022年4月份不含税销售收入是200万,税率13%,销项税额26万,3月底留抵进销项额6万,4月取得12万进项税额。那么该企业在4月份的增值税税负率是多少?案例分析三:甲公司是一般纳税人,2022年4月份不含税销售收入200万,税率13%,4月份取得购货成本160万进项发票。当期销货成本140万,那么该企业在正常的增值税税负率是多少?2. 企业增值税税负率预警图示:不同企业的预警点比较 案例分析:各行业增值税税负率对比图二、税负率不正常的原因及税负率偏低应对策略(五大方法)应对税负率偏低的1. 自查:申报之前,从业务真实性、完整性、准确性这三个方面进行自查,有异常的调整;2. 自查:定期计算相关指标,税务指标精准分析3. 对比:横向与企业往期数据对比4. 对比:纵向与其他行业对比5. 预设:预先计算好每月开票金额和需要取得的进项税额案例分析:最好贴近用户行业三、企业所得税应税所得额的计算计算公式:应纳所得税额=应纳税所得额*税率计算公式:企业所得税税负率=应纳所得税额➗企业应税销售收入*100%案例分析:A公司2021年应税销售收入5000万元,利润总额550万元,企业所得税率25%。假设不考虑所得税优惠条件等因素,应纳税额为实缴税额的情况下,则其理论上的所得税税负率是多少?甲公司所在行业正常应税所得率或利润率是9%,税务系统税负率最低值为2. 20%,公司税负率是否正常?第三讲“收好票”——企业票据的应用(票据风险)一、无发票情况下税前扣除的两种种情形1. 成本类发票:如采购原材料或商品及相关运费、购买设备及相关安装、采购燃料、购买服务、建筑服务等发票。2. 费用类发票:办公类别的发票,包括快递费、电话费、办公用品、办公耗材、维修费、物业费、绿植、饮用水等。二、无发票情况下税前扣除的成本费用情形1. 税前扣除的两种凭证1)外部凭证,纸质发票和电子发票、财政票据、税收完税凭证、收款凭证、分割单2)内部凭证,公司支付员工工资的工资表、折旧计提表、材料领料单等2. 22种类型成本费用详解案例分析:公司有安置残疾人员就业的,可以按照实际支付残疾职工工资的100%加计扣除,以支付的工资表为证明作为税前加计扣除的凭证。第四讲“交好税”——企业的注重的税(税务风险)一、进项税额可抵扣项目与账目处理1. 增值税纳税人分类增值税纳税人分类细节展示区分内容小规模纳税人一般纳税人计税方法简易征收一般计税方法税率或征收率3%或5%13%,9%,6%进项是否能够抵扣不可以抵扣可以抵扣应取得的进项发票普票专票、普票可开具的销项发票普票、专票(个人除外)专票、普票税款计算应纳税额=不含税销售额*征收率应纳税额=销项税额-进项税额优惠政策季度收入≤30万,免增值税,目前免税无2. 可抵扣进项的发票种类及需要进行抵扣勾选的进项发票1)抵扣进项的发票种类第一类:增值税专用发票第二类:海关进口增值税专用缴款书第三类:农产品收购或销售的增值税普通发票第四类:高速公路通行费电子普通发票第五类:载明旅客信息的运输发票案例分析(收购农产品可抵扣进项税额处理方法):甲公司购入一批大米5000万,分类包装后直接销售。那么该企业这批农产品可抵扣的进项税额是多少,账务如何处理?2)需要勾选抵扣进项发票的四大要点要点一:增值税专用发票要点二:海关进口增值税专用缴款书要点三:机动车统一销售发票要点四:高速公路电子通行费发票二、进项税额不可抵扣项目于账务处理1. 用途改变的四类不可抵扣项目1)用于简易计税方法项目2)免征增值税项目3)集体福利4)个人消费案例分析:天宏公司购入一栋办公楼买价100万,进项税额13万,一楼为员工租住,二楼员工食堂,三楼办公,进项税额如何处理?2. 因非正常损失原因不能抵扣的项目1)非正常损失具体不可抵扣的4种类型2)非正常损失购进货物3)非正常损失的产成品等4)非正常损失的不动产等5)非正常损失的在建工程等案例分析:B公司为增值税一般纳税人,在2022年10月末盘点中发现产品鞋子被盗100双,生产成本80元/双,公司无法分别核算这100双鞋子所耗用的材料成本及采购材料所对应的运输费用等。如何做丢失前后的财务管理处理?
• 郝嘉:解读财务报表——如何利用三大报表“控风险定决策”
课程背景:在目前经济背景下,懂财务报表少走弯路应该成为了一种共识。某类企业频繁暴雷,和积压若干年的财务报表造假问题脱不了干系。创始人学习报表知识,提纲携领的解决企业风险,定企业发展策略,迫在眉睫。三大报表指的是资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表是用来记录和反映一个企业的财务状况、经营成果和现金流量情况的重要工具。控制风险是指企业通过一系列的措施和管理方法,来降低发生风险的可能性,并减少风险带来的损失。在财务管理中,控制风险是非常重要的,因为财务风险可能对企业的稳定性和发展产生负面影响。三大报表可以帮助企业控制风险和做出决策的背景主要有以下几个方面:了解财务状况:资产负债表可以反映企业的资产、负债和所有者权益的状况,帮助企业了解自身的财务实力。通过对财务状况的了解,企业可以判断自身的偿债能力、流动性状况和资本结构,从而制定相应的风险控制策略。评估经营成果:利润表可以反映企业的收入、成本和利润情况,帮助企业评估自身的经营成果。通过对经营成果的评估,企业可以了解自身的盈利能力和经营效益,从而制定相应的经营策略和风险控制措施。跟踪现金流量:现金流量表可以反映企业的现金收入和支出情况,帮助企业跟踪自身的现金流量。通过对现金流量的跟踪,企业可以了解自身的现金流动性状况、资金运作情况和现金管理能力,从而制定相应的现金管理策略和风险控制手段。总而言之,三大报表是企业“医疗诊断书”,能看清楚企业得了什么病,“病灶”在什么地方,如何能辅之以老师的专项“望闻问切”,基本上可以解决企业“三高”“富贵病”“肥胖症”等问题。课程收益:1、望:如何从不同报表看不同数据的内涵和外延2、闻:旁敲侧击,触类旁通,管中窥豹,“看”一点而可以“窥”全身3、问:看到报表数据,就知道应该从哪些方向去找问题,找哪个部门去解决,倒逼企业利润出处4、切:对于不同内外部业务,输出不同着重点的报表。比如银行更专注资产的利用效率,收入是否能覆盖成本,是否有能力定期还款,那就需要对这些方面的业务数据详细阐述,达到融资方和贷款方双方互信。课程时间:1天,6小时/天课程对象:中小企业创始人,与企业有股份绑定关系的管理者课程方式:理论讲授+案例解析+练习+工具应用课程模型: 课程大纲导入:2021年孟晚舟在年报发布会上的演讲第一讲:少踩坑——三大报表看税务风险一、资产负债表看企业的“命”——企业存在的6大典型风险1. 卖发票2. 虚假出资、挪用公款3. 账实不符、虚开4. 两套账5. 买发票6. 现金发工资、偷逃社保特别提示:挂“其他”字样的会计科目易产生税务风险,此类科目预示着非经营活动的货币资金进出,非正常业务的可能性很高二、利润表看企业的“运”——从3个比率看到企业收入、成本异常1. 成本率2. 费用率3. 费用结构3. 现金流量表看企业的“质”案例:贾跃亭的乐视造假——利润很好,但是没有良性循环的现金流,倒闭是必然第二讲:定决策——三大报表看经营风险一、利润表中的三个“利润”1)营业利润=收入-成本-费用利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税案例:福耀玻璃的二代曹晖接班,理由是懂财务,懂报表,懂如何管理职业经理人二、利润表分析4个重点项目1. 营业收入+相关利润+投资收益的稳定性和现金质量2. 管销费用是否出现不正常的异动3. 财务费用是否与贷款规模相适应4. 企业的业绩是否存在三大依赖1)营业外依赖2)大客户依赖3)地区性依赖三、现金流量表的造血功能——企业靠什么造血要想清楚,这是企业生存的命脉四、现金流量表的流血三大表现表现一:采购表现二:水电费表现三:发工资——现金流量表呈现五、产负债表看企业运营资金缺失与否图示:资产负债表呈现运营资金计算关系 案例:今年业绩目标1000万,日常最多投入多少周转?第三讲:快融资——报表真善美,融资追着跑一、向银行融资需要提供五大材料1. 营业执照(副本)、开户许可证、特殊行业生产经营许可证2. 公司章程3. 法定人表人及其配偶、实际控制人及配偶有效证件;婚姻状况证明(特别是一人有限、合伙企业或个体)4. 其他股东及财务负责人有效证件5. 近三年及贷款当月财报二、企业贷款不通过的七大原因1. 资产规模偏小、净资产不多、资产负债率高2. 销售规模不大,获利能力不强3. 股东抽逃注册资本金或关联公司占款金额过大4. 公司注册资本实际没到位5. 有民间融资借贷,而且金额较大6. 财务报表数据与其他资料严重不符,逻辑关系混乱7. 报表数据出现技术性错误三、融资应对策略关键两步1. 制度建设工具:《企业筹资管理制度》2. 懂数据勾稽关系工具:贷款中需要计算的关键报表指标和比率(一部分,详见《贷款需求测算表》)——财务效益(盈利能力)状况指标——净资产收益率(加权)=净利润*100%/(期初股东权益+期末股东权益)/2——净资产收益率(摊薄)=净利润*100%/期末股东权益/23. 贷款需求测算表两个关键公式:——营运资金量=计算年度销售收入*(1-上年度销售利润率)*(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数——新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的运营资金工具:贷款需求测算表(自动计算)
• 郝嘉:《个人所得税汇算清缴集锦》
课程背景:1. 税收政策调整与法规更新随着经济社会的发展和税制改革的推进,个人所得税制度不断完善和调整。个人所得税汇算清缴作为一项重要的税收政策,其相关法规、政策和操作规程也经常发生变化。因此,学习个人所得税汇算清缴课程有助于及时了解最新的税收政策和法规变化,保证纳税人在申报时能够合规操作,最大程度地享受税收优惠政策。2. 纳税人需求与税务征管要求随着个人收入水平的提高和税收意识的增强,越来越多的纳税人开始关注个人所得税的申报和缴纳问题。同时,税务机关也加大了对个人所得税征管的力度,加强了对纳税人申报情况的监控和审查。因此,学习个人所得税汇算清缴课程有助于提高纳税人的申报意识和自我保护能力,避免税收风险和税务纠纷。3. 财务会计及税务从业人员的专业素养提升个人所得税汇算清缴涉及复杂的税法知识和税务操作技能,对于财务会计及税务从业人员来说,掌握个人所得税汇算清缴相关知识是提升专业素养和职业竞争力的重要途径。因此,学习个人所得税汇算清缴课程有助于财务会计及税务从业人员提升自身技能水平,更好地为企业和个人提供税务咨询和服务。4. 税收管理与社会治理的需要个人所得税是国家财政收入的重要来源之一,对于维护社会公平、促进经济发展和实现税收管理目标具有重要意义。个人所得税汇算清缴作为税收管理的重要环节,关系到税收征管的公平性、透明度和有效性。因此,学习个人所得税汇算清缴课程有助于提高税务管理人员的专业水平和管理能力,更好地履行税收管理职责,维护国家税收秩序和社会稳定。课程收益:以系统性、全面性、实用性为特色,通过理论知识的介绍、案例分析以及实操演练,使学员能够灵活运用所学知识解决实际问题。结合最新税收政策与实务案例,及时更新课程内容,保证学员获取的知识具有前瞻性和实用性。融合互动讨论与课堂练习,促进学员之间的交流与学习,提高学员的学习效果和实操能力。本课程旨在系统介绍个人所得税汇算清缴相关知识,包括适用范围、计算方法、申报流程等内容,以帮助学员全面理解和掌握个人所得税汇算清缴的要点。课程方法:理论讲授、案例分析、互动讨论、实操演练课程对象:本课程适用于从事个人所得税申报与汇算清缴工作的税务从业人员、财务人员,以及对个人所得税汇算清缴有需求的相关人士。课 纲第一讲 个人所得税专项附加扣除“专项附加扣除”政策沿革七项个人所得税专项附加扣除(个税专项附加扣除)2018-2023年政策变化【政策依据】《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》两个相关问题解惑■之前已经填报享受过专项附加扣除,是否需要重新报送相关信息?■在限额提高之前多缴的税款如何处理?第二讲 “专项附加扣除”分项总结子女教育支出如何扣除【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项两个特别提醒两个常见问题继续教育支出如何扣除【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项特别提醒四个常见问题大病医疗支出如何扣除【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项三个常见问题住房贷款利息支出如何扣除【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项四个常见问题住房租金支出如何扣除【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项  两个常见问题赡养老人支出如何扣除【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项四个常见问题婴幼儿照护支出如何扣除【图示】扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项六项特别提醒个人养老金如何扣除app中界面呈现图【案例】假设纳税人目前适用税率为10%,每年缴纳1.2万元,可以少交多少个税?第三讲 经营所得预缴个税方法【图示】个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)时间计税依据适用税率个独和合伙企业对外投资分回股息、利息、红利缴税方法第四讲 个人所得税税收优惠政策个体工商户政策要点政策依据疫情防控政策要点【图示】政策依据全年一次性奖金免于办理个人所得税综合所得汇算清缴上市公司股权激励单独计税沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认自主就业退役士兵创业就业支持和促进重点群体就业创业外籍个人有关津补贴第五讲 个人税收递延型商业养老保险试点政策专栏个人税收递延型商业养老保险试点12项政策问答个人税收递延型商业养老保险试点政策10项问答第六讲 代扣代缴四大常见税务风险剖析风险一:扣缴义务人未履行代扣代缴义务,纳税人需承担补缴责任扣缴义务人不履行代扣代缴义务,税务机关向纳税人追缴税款纳税人提出应向扣缴义务人追缴税款风险二:未及时履行代扣代缴义务,税务机关向纳税人或扣缴义务人加征滞纳金(1)扣缴义务人未及时履行代扣代缴义务,税务机关要求纳税人补缴税款并加征滞纳金(2)纳税人及扣缴义务人认为,根据1199号文的规定不应加征滞纳金3.风险三:因扣缴义务不明晰未及时缴税,税务机关要求扣缴义务人补缴税款并加处罚款(1)扣缴义务人应扣未扣的,将面临行政处罚(2)特殊情况下应免除行政处罚4.风险四:已扣未缴行为易被认定为偷税(1)扣缴义务人已扣未缴行为易被认定为偷税(2)扣缴义务人构成偷税面临刑事风险【总结归纳】第七讲 个人所得税经营所得汇算清缴操作指引1.哪些纳税人需要办理经营所得汇算清缴2.申报时间和纳税地点(1)申报时间(2)纳税地点3.计算应纳税所得额六项注意事项4.办理渠道有哪些5.自然人电子税务局--WEB端申报操作指引(1)自行办理汇算清缴(报送经营所得B表(2)自行办理年度汇总申报(报送经营所得C表(3)代办汇算清缴6.自然人电子税务局—扣缴端申报操作指引(1)进入“经营所得”申报模块(2)填写申报表    (3)税款缴纳四种方式(4)税款缴纳7.办税服务厅—自行办理申报第八讲 个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报1.邮寄申报的适用范围2.邮寄申报的接收机关3.邮寄申报三种类型的报送资料4.申报时间5.年度汇算的退税、补税【政策依据】2023年4项新政策【政策依据】2024年2项新政策第九讲 十三种类型收入个税所得税申报案例工资、薪金所得(月薪)计算方法个税起征点个人所得税预征率表一展示特别说明【案例】计算个税工资、薪金所得(月薪 税后)年终奖所得征收范围个人所得税税率表特别说明【案例】个税计算劳务报酬所得个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得稿酬所得特许权使用费所得财产租赁所得10.财产转让所得11.利息、股息、红利所得12.偶然所得

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