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郝嘉:“四梁八柱”的有力支撑 --新时代审计“有点有面有趣有意义”

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课程概要

培训时长 : 2天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 投资理财

课程编号 : 23752

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适用对象

国企内部审计经理,审计人员,行政事业单位内部审计人员

课程介绍

课程背景:

在新时代下,内部审计面临着不断变化的要求和发挥着重要的作用。以下是内部审计在新时代下的要求和作用的一些关键方面:

1.风险管理:内部审计的一个重要要求是帮助组织识别、评估和管理风险。随着全球化、技术创新和法规变化的加速,组织面临的风险越来越复杂和多样化。内部审计需要不断更新和提升自身的专业知识和技能,以更好地帮助组织识别和应对潜在的风险。

2.合规性和道德要求:内部审计在新时代下也面临着更高的合规性和道德要求。随着监管机构对组织的监管力度加大,内部审计需要确保组织在法律法规和道德规范方面的合规性。同时,内部审计人员也需要具备高度的道德操守,保持独立性和客观性,以确保审计工作的准确性和可靠性。

3.数据分析和科技应用:新时代下,数据分析和科技应用对于内部审计的要求越来越高。内部审计需要善于利用各种数据分析工具和技术,发现潜在的问题和异常。此外,内部审计还可以通过科技应用提升审计效率和准确性,例如利用人工智能和机器学习技术进行风险预测和自动化审计。

4.战略合作伙伴:内部审计在新时代下的作用不仅仅是发现问题和提出改进建议,也逐渐成为组织的战略合作伙伴。内部审计通过深入了解组织的运营和业务,为组织提供有价值的洞察和建议,帮助组织实现战略目标。内部审计人员需要具备广泛的业务知识和沟通能力,与高层管理层保持紧密的合作关系。

综上所述,内部审计在新时代下的要求下,内部审计需要不断更新和提升自身的专业能力,以适应快速变化的环境并为组织创造更大的价值。

本课程从点到面,从理论到实操,从框架到案例,都有清晰解读,敬请期待。

 

本次课程收获

授课方式:

【案例】

【报表】

【故事】

【计算】

【深入浅出】

课程收益:

  1. 望:如何从不同侧面看不同数据的内涵和外延及审计要点
  2. 闻:旁敲侧击,触类旁通,管中窥豹,“看”一点而可以“窥”全身
  3. 问:看到数据,就知道应该从哪些方向去找问题,找哪个部门去解决,倒逼企业问题点及解决方案
  4. 切:对于不同内外部业务,输出不同着重点的审计报告。

课程时间:2天,6小时/天

课程对象:国企内部审计经理,审计人员,行政事业单位内部审计人员

课程大纲

【引例】

桥水公司发现瑞幸咖啡造假,为何如此精准打击,主要靠两大必杀技!

达利欧把“极度求真,极度透明,从事有意义的工作,建立有意义的人际关系”设定为桥水的基本原则和价值观。

 

【总结】

&数据会说话!

&经验很重要,更重要的是要懂得事务的底层逻辑!

&T型财税財商财富思维:

常用思维是“我有5年工作经验”!

颠覆性思维是“不,你只是把1年经验用了5年!”

【引出】内审工作需要紧跟时代,不断学习,提高技能和认知

第一讲 内部审计的“基石”

  1. 内部审计的六性特征
  2. 服务对象具有内向性

&国家审计服务对象是代表公共利益的国家或政府

&社会审计服务对象是财产所有者及审计对象外部的其他利益相关方

&内部审计在董事会或最高管理层领导下,服务于组织内部服务

  1. 工作的相对独立性

独立的前提是根据国家法律法规及有关财务会计制度,维护国家利益为前提

内部审计机构的独立决策可能会受到本单位利益的限制

  1. 审计范围具有广泛性

内部审计的审计领域可以涵盖与组织经营管理相关的六大领域和环节:

&财务收支

&经营管理

&内部控制

&企业战略管理

&人力资源管理

&企业信息系统安全

...    ...

  1. 审计程序的相对简化性

&有内部审计准则规范,但是不具有法律约束力,没有强制性,实质是最佳实务推介;

&审计程序的四个阶段:

规划

实施

终结

后续审计

&审计实施过程的各个阶段工作简化为四个层次:

审计内容融入到日常工作中;

审计调查素材大多来源于审计人员平时积累;

审计报告由部门和单位出具;

审计意见书的异议向内部审计机构所在部门、单位负责人提出;

  1. 审计措施具有及时性

&内部审计部门必须及时把有关审计成果信息传输到管理层;

&内部审计部门两个及时性展现:

程序简单,及时开展审计;

发现问题苗头,迅速做出反映,及时组织力量审计;

  1. 与内部控制的紧密相关性

体现内部审计“对内部控制进行审计”的特征

【案例】巴林银行倒闭,从行为过程控制,结果控制,人员控制,文化控制等四个方面,看内部审计缺失或重视不够造成的严重后果。

【提问互动环节】案例中分别包含了内部审计的哪些特征?

分组计分,评前三名小组,评前三名组员

  1. 内部审计的职能定位
  2. 传统内部审计三大职能定位

&监督

&检查

&评价

  1. 现代内部审计两大职能定位

&确认

财务审查

绩效审查

合规性审查

系统安全审查

应尽责任审查

&咨询

正式的咨询服务

非正式的咨询服务

特别咨询服务

紧急咨询服务

【案例一】安然事件:安然公司的崩溃不只是一个公司垮台的问题,它是一个制度的瓦解。

【案例二】银广夏事件:2001年8月,《财经》杂志发表“银广夏陷阱”一文,银广夏虚构财务报表事件被曝光。

【小组讨论】以上两个案例,哪一个属于传统内部审计职能,哪一个属于现代内部审计职能?边界感强吗?对审计人员提出了哪些新的要求?

各组选择代表,谈一谈目前自己职责和困惑

  1. “以终为始”看中国内部审计人员职业道德规范

职业道德规范5个一般原则

1.第一个原则:诚信正直

内部审计人员在实施内部审计业务时,应当诚实、守信,不应存在4类行为

一是“歪曲事实”

二是“隐瞒审计发现的问题”

三是“进行缺少证据支持的判断”

三是“做误导性的或者含糊的陈述”

【案例】《红楼梦》贾府中平儿“审计”事件

【小组讨论】《红楼梦》中平儿审计事件,每一个人的行为体现了什么样的审计人员原则缺失或风范?

2.第二个原则:客观性

为了保持审计客观性,内部审计人员需要三步走

一是审计之前先从三个角度进行评估;

二是审计之前从七个层面规避可能影响客观性的因素;

三是审计负责人需采用六套手段来保障内部审计的客观性;

3.第三个原则:专业胜任能力

从三个层次上来加强审计人员的专业胜任能力

一是从三个角度来提高审计人员素质

二是后续教育

三是职业的敏感度,或者说是“天赋”

4.第四个原则:保密

从两个方面来体现保密原则

一是非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露

二是警惕非故意泄密的可能性

【案例】

 

  1. “宇宙观”看国际内部审计师协会职业道德规范

国际审计师协会的《职业道德规范》的四条原则+十二条行为规则

第二讲 内部审计作业的“流水线”-流程设计

一、准备阶段

  1. 风险控制矩阵设计
  2. 下达是审计通知书

二、实施阶段

  1. 内部控制有效性测试
  2. 工作底稿的编制和复核
  3. 总结和考核

三、报告阶段

  1. 出具中期报告
  2. 提出审计建议

四、跟踪阶段

充分利用审计结果6步法操作

  1. 整改落实
  2. 审计情况通报
  3. 责任追究
  4. 移送
  5. 结果公告
  6. 考核评优
  7. 人事任免

第三讲 内部审计技术及方法落地

一、抽样技术之三种属性抽样审计比较

二、分析性技术的五种方法

  1. 五种方法

&趋势性分析法

&比较分析法

&比率分析法

&回归分析法

&模型分析法

  1. 分析性技术在内部审计各阶段的应用

三、内部审计工作底稿档案的结构设计

第四讲 基础内部审计实务

一、销售与收款环节的内部审计

  1. 销售价格管理控制的内部审计

&关于定价政策内部控制执行情况的审计2个程序

&关于商品价目表是否及时更新的审计2个程序

&实际交易价格与价目表价格存在差异的管理控制的审计

  1. 签订销售合同过程控制的内部审计

&签订合同中“不相容岗位相互分离”控制制度的2点审计

&合同签订过程控制的2点注意

  1. 已经签订合同管理控制的内部审计

&合同信息管理控制2点注意

&合同档案保管控制的2点注意

&合同执行管理控制的3个程序

  1. 供货和装运货物的内部审计

&货物发出钱条件确认控制的审计

&供货阶段的审计

&装运货物的审计

&货物发出后的审计

  1. 销售收入的内部审计

&发票开具管理控制审计2个程序

&已开具发票管控控制的2个程序

&发票入账管理控制审计注意点

  1. 应收账款的内部审计

&应收账款总体水平控制审计2个程序

&应收账款日常管理控制的审计4项控制

应收账款的对账管理审计

应收账款账龄分析管理审计

应收账款催收管理控制的审计

应收账款坏账准备管理的审计

  1. 销售折让或销售退回管理控制的审计

【解读】遇到客户抱怨,业务员如何跟进

【案例】z公司销售与收款环节审计案例

其中之一例表:

调查问题调查结果备注
不适用
出库单是否连续编号    
货物装运是否与销售通知单核对    
销售发票是否由专人负责保管,并对开具的发票由其他人独立复核    
作废的发票是否加盖“作废”戳记,并保留在发票本上    
销售发票是否按号连续计入主营业务收入日记账    
主营业务收入总账、明细账和应收账款总账、明细账及款项的收回登记是否分离    
销售、应收账款明细账和总账是否定期核对    
是否定期与顾客核对应收账款明细账    
销售退回和折让是否经授权的销售人员批准    
  1. 货币资金的内部审计

银行存款和其他货币资金审计

  1. 银行存款审计5项目标确定

存在

完整性

权力和义务

计价和分摊

列报

  1. 银行存款的控制测试7步法

从5个层面了解基本情况

抽取收款凭证

抽取付款凭证

银行日记账与总账核对

抽取银行余额调节表

检查外币账户

评价

  1. 银行存款的11项实质性程序

获取银行存款余额明细表

实施实质性分析程序

检查银行存款账户发生额

...   ...

【案例】D公司货币资金审计案例

三、建设项目内部审计

不同承包合同形式下的造价审计重点

【案例一】某科研所综合楼建设项目审计案例

【案例二】Y公司员工宿舍建设项目审计案例

第五讲 不同目标分类的内部审计实务

一、合规性审计

舞弊审计方法

【案例一】舞弊审计的案例介绍

【案例二】内部控制审计的案例介绍

【案例三】合同审计的案例介绍

二、保证性审计

  1. 风险审计方法

【案例】风险管理审计的案例介绍

  1. 财务审计方法

【案例】财务审计的案例介绍

  1. 信息系统审计方法

&信息系统审计方法

&信息系统审计的要点

三、绩效达标审计

1.内部经济责任审计方法

【案例】经济责任审计的案例介绍

2.绩效审计的方法

【案例】绩效审计的案例介绍

四、绩效审计

1.职能管理审计要点

【案例】职能管理审计的案例介绍

2.战略审计要点

【案例】战略审计的案例介绍

3.治理审计要点

  1. 经营决策审计

经营决策审计要点

【案例】H电力公司经营决策审计案例

第六讲 内部审计管理(监察)

一、内部审计的部门管理

  1. 内部审计部门的权力与责任
  2. 制定年度审计计划应考虑的重要因素

二、内部审计项目管理

  1. 内部审计项目管理的标准和手段
  2. 内部审计项目外包的优势和缺陷
  3. 加强对内部审计项目外包业务的监管

三、内部审计质量控制

  1. 内部审计质量控制的范围和措施
  2. 提高内部审计质量的具体对策

四、风险评估

  1. 风险评估的方法
  2. 风险的分析与评价
  3. 风险应对

五、构建反舞弊机制

  1. 舞弊的三角理论
  2. 舞弊行为的分类

【反舞弊机制案例分享

【小组讨论】企业建立反舞弊机制的一般方法

 

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课程背景:金税三期基础上的金税四期正在到来,以票管税正在向信息管税过渡的关键阶段,纳税人在关注发票税务风险的同时,更要关注对外报出的涉税信息的合法性以及相关涉税信息的逻辑关系的合理性;在关注合规纳税基础上少交税的同时,更要关注一旦被税务稽查后如何避免损失或者将税收损失降到尽可能低的程度;在关注涉税一般违法的危害的同时,更应关注涉税犯罪所可能带来的重大刑事风险。本课程将从税务稽查的视角,结合信息管税的技术手段,深度解析纳税人可能面临的税务风险以及应对办法,结合现行税务法规以及税务监管手段,结合企业账务处理、失败的筹划案例深入剖析税务风险防御体系建设方案。课程收益:1、税务政策:了解新税收优惠政策所带来的指导和扶持作用,9大税收征管关注方向的引导作用,让企业更加关注企业内部经营管理,建立企业税收风险防御系统对接外部税收监管;2、金税四期:了解金税四期的影响以及应对方法,从案例中看清金税四期更加关注企业报表数据的真实性及合理合法合规性,从这些方向入手厘清企业内部管理是正途;3、税务稽查:了解税务稽查选案、检查、审理、执行的程序以及应对方法,从案例中看到税务选案有不同层次,以“不变”的内部规范经营来应对市场环境的千变万化;4、税务风险:梳理税务风险点并掌握控制税务风险的方法,税务风险点来自于企业自身业务发展过程,严格按照会计准则要做账,按照税法准备报税,则风险会消除于无形。课程时间:2天,6小时/天课程对象:财务总监、财务经理、财务人员、会计人员、税管人员课程方式:理论讲解+案例解析+讨论+练习+政策解读课程大纲第一讲:抬头看天未雨绸缪——国家整体宏观征管改革动向一、营商环境优化看纳税人风险显性化1. 政策文件透露的9大关注点政策文件:《关于进一步深化税收征管改革的意见》1)废旧物资回收利用2)税收洼地3)中介机构4)营利性教育机构5)大宗商品购销6)农副产品生产加工7)医疗美容8)直播平台9)高收入人群股权转让2. 全国税务工作的会议信息二、稽查新时代到来1. 金税四期项目上线2. 金税三期与金税四期进化对比1)金税三期重点:一个平台:网络硬件和基础软件的统一平台两级处理:税务系统的数据信息在总局和省局集中处理三个覆盖:覆盖税收、各级税务机关和有关部门联网四类系统:征收/行政管理、决策支持和外部信息等系统2)金税四期重点“非税”业务:业务更全面的监控信息共享:建立各部委、人民银行,以银行等参与机构之间通道信息核查:企业相关人手机号、纳税状态、登记注册信息“云化”打通:“税费”全数据全业务流程,进而为智慧监管、职能办税提供条件和基础3. 全面布局四个中心1)情报中心2)办案中心3)指挥中心4)决策中心4. 重点稽查四步骤确定第一步:对象筛选第二步:关联分析第三步:第三方数据分析第四步:具体指标分析案例分析:税务大数据技术在税务稽查中应用举例5. 税务征管三动向1)“以票管税”向“以数治税”转变2)税务信息化向税务数字化技术过渡3)税务稽查向税务侦察演变第二讲:与时俱进运筹帷幄——重点税务稽查政策及时把握一、税务打假1. 重点打击“三假”1)假申报2)假企业3)假出口2. 三假案件六大特征1)“空壳企业”成为虚开发票攫取非法利益的主要载体2)“粗暴虚开”成为虚开团伙大肆违法犯罪的主要方式3)“击逃失联”成为不法分子逃避打击的主要方法4)“买单配票”成为目前骗取出口退税的主要手段5)“黄金制品”“软件产品”成为骗税分子攫取不法利益的新型道具6)“虚假申报”成为骗取涉疫税收优惠政策的主要途径3. 七大行业将被严查二、发票打假1. 增值税电子专用发票运行2. 电子签名代替发票专用章是趋势三、发票七问1. 受票方向增值税电子专用发票的开票方索取纸质发票的,开票方是否应该开具?2. 以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的,是否需要同时保存打印该纸质件的电子专票?3. 员工以电子发票作为报销凭据的,是否一定需要打印?4. 如何查验增值税电子发票?5. 控制电子发票重复报销的方法?6. 首违不罚精神具体内容?7. “反洗票”系统都说了什么?第三讲:知己知彼化险为夷——目前税务稽查主要方法一、税务稽查原则之一“无风险不打扰”1. 六大税务稽查方法方法一:案头分析方法二:税务约谈方法三:关注重大经营时间方法四:异常会计数据的深度核查方法五:发票电子底账数据系统比对方法六:第三方数据比对2. 九种税务案源二、税务稽查原则之一“双随机”1. “双随机”模式图2. “双随机”政策文件案例分析:乌鲁木齐市稽查案件案例分析:张家口市税务稽查案件案例分析:关于销售返利与佣金手续费涉税差异问题分析3. 检举案源政策解读:《税收违法行为检举管理办法》第二十条详情案例分析:杭州保姆纵火案,宋祖德举报,杭州税务部门回应——“承兑汇票”成为税务机关新关注点——利用二维码隐匿收入风险、用微信和支付宝收款风险4. 税务稽查沟通技巧1)6种态度态度一:主动了解稽查程序态度二:不主观理解文件,把握接触机会态度三:及时反映情况、提供简明有效的材料态度四:积极配合询问、不阻挠、不刁难态度五:不迷信“关系”,有理有节,审慎对待阶段性结果态度六:适时求助专业机构2)6个战略战略一:及时有效的发现争议战略二:适时发现、内部沟通和协调战略三:采取合理有利的立场战略四:形成战略和方案战略五:重视各环节时限规定战略六:资源、执行和有效反馈3)3个程序:税务检查,纳税评估,税务稽查4)4分离:选案,检查,审理,执行图示:税务稽查工作环节详解——重大违法案件公告案例分析:新疆税务局案源分析实例第四讲:祸起萧墙防微杜渐——企业常见税务风险稽查重点一、“税可以交错、但发票不能乱开”的思考方式1. 税务被稽查的20+原因列示2. 劳务公司毁灭记案例分析:劳务派遣中风险3. 工程劳务分包风险案例分析:南京某装饰工程公司违法事实——劳务派遣公司6大主要稽查重点和方向4. 高新技术企业重点税务风险解读1)税前加计扣除重点分析2)加速折旧4大文件3)加计扣除3大文件案例分析:高新技术企业加计扣除重点分析4)研发费检查的重点5. 关联企业间无偿借款税务稽查点1)一般性规定2)增值税规定3)企业所得税规定4)统借统还增值税规定5)统借统还企业所得税规定6)集团统借统还利息免税发票该如何开具二、“各项扣除原则”及错用1. 三项原则:合法性、合理性、相关性2. 境内/境外单位增值税应税项目/非增值税应税项目开票规则3. 发票备注栏政策规定1)提供建筑服务2)销售不动产3)出租不动产——共同接受劳务分摊方式扣除凭证及计算方法案例分析:费用当期未取得发票,能否税前扣除?——政策依据第五讲:居安思危自我防范——防御体系的构建思路与实务一、企业税务风险识别与评估工作四项流程1. 收集涉税信息2. 确定风险控制点3. 风险对比分析4. 评价并反馈处理二、企业税务风险管理体系核心思路1. 设立企业税收风险研究室1)事前参谋2)事中纠偏3)事后自查2. 以制度导向为纽带控制税务风险1)建立健全规章日常税务风险管理制度2)科学构建高效运行机制3)建立了税务风险自查复盘体系3. 以风险导向完善税务管理从而控制税务风险图示:“财务部下设专项税务管理部门”图1)财务部下设专项税务管理部门2)定期梳理税务问题3)打造智慧税务管理第六讲 财务价值:财务内在价值体系建设之“三力”模型一、财务价值的新时期演变思维转变:财务≠会计【案例一】惠普CFO一个点子让财务工作“化繁为简”【案例二】财务税务参与企业业务活动的决策,没有绝对的对与错二、“三力”是财务的三板斧1.“三力”指的是什么?【故事】中海油CFO为何对汇率变动反映冷淡?2.财务精准用“三力”模型改造传统财务组织战略财务业务财务共享财务3.财务精准用“三力”模型多视角看问题T型业财税思维建立【故事】从《东方快车谋杀案》看内控KPI4.财务精准用“三力”模型沟通多部门【故事】中国动漫集团总会计师用“大白话”为企业总裁们讲课的故事5.财务精准用“三力”模型让财务融合技术科技【故事】财务人员发展趋势观三、财务人员的发票内控设计方案【案例】省税务局通过电子抵账系统发现旺财公司的一张抵扣联发票有问题。看后续发生了什么?税务机关的电子底账库三层设计电子底账库实时采集系统分类编码控制系统大数据分析系统【案例】旺财的物流运输有限公司取得及使用发票各环节解析【政策】国税发【2000】187号解读虚开发票常规评估五项指标一般纳税人增票异常增值税专用发票用量变动异常销项发票客户离散程度异常增值税专用发票作废率偏高异常专用发票长期顶额开票异常【讨论】财务思维和会计思维在解决问题中的差异:案例解读
• 郝嘉:《“全员全面全方位”经营管理:战略.产品.成本.预算》
【课程背景】"全员全面全方位"经营管理的环境背景通常源于企业对于综合管理的需求和市场环境的变化,涉及到战略、产品、成本和预算等各方面的环境背景压力:1.战略环境背景:♦市场竞争激烈:市场竞争日益激烈,企业需要制定明确的战略来与竞争对手区分开来。♦不确定性和变化性:市场环境的不确定性和快速变化要求企业具备灵活性和适应性。产品2.环境背景:♦消费者需求多样化:消费者需求日益多样化和个性化,企业需要通过不断创新和产品定制来满足消费者的需求。♦技术创新和数字化转型:技术的快速发展和数字化转型对产品创新提出了新的挑战和机遇。2.成本环境背景:♦成本压力增加:企业面临着各种成本压力,如原材料价格上涨、劳动力成本增加等。♦可持续发展要求:环境可持续性和社会责任意识的提高要求企业在经营中更加注重成本效益和资源利用效率。3.预算环境背景:♦资金紧张和风险管理:企业面临着资金紧张和各种经营风险,如市场风险、财务风险等。♦绩效管理和业务目标:"全员全面全方位"经营管理鼓励企业制定全面的预算计划,并通过全员参与来实现预算的有效执行和绩效的提升。这些环境背景要求企业在战略、产品、成本和预算方面进行全面的管理,并鼓励全员参与,以实现企业的持续竞争优势和可持续发展。【课程收益】全员全面全方位的经营管理对于听课的人员来说,可能会带来以下一些收益:1.更全面的知识和认识:通过全员参与的经营管理课程,听课人员将获得更全面的知识和认识,了解企业经营管理的各个方面,包括战略制定、产品定位、成本控制和预算管理等内容。这将帮助他们建立对企业经营管理的整体认知,更好地理解企业运作的复杂性和相互关联性。2.提升战略思维和决策能力:经营管理课程将培养听课人员的战略思维和决策能力。他们将学习如何制定和执行战略,如何分析市场环境、竞争对手和消费者需求,以及如何做出战略决策来推动企业的发展。这将使他们在职业生涯中能够更好地应对复杂的商业挑战。3.提高产品创新和定位能力:经营管理课程将帮助听课人员提高产品创新和定位能力。他们将学习市场调研方法和创新技术,了解消费者需求和行为,以及如何通过差异化和定制化来满足市场的需求。这将使他们在产品开发和市场推广中能够更好地抓住机遇,提供有竞争力的产品。4.更好的成本控制和管理能力:经营管理课程将加强听课人员的成本控制和管理能力。他们将学习优化流程、提高效率和降低浪费的方法,了解成本结构和成本控制的关键要素。这将使他们在日常工作中能够更有效地管理成本,提高企业的盈利能力。5.强化预算制定和执行能力:经营管理课程将提升听课人员的预算制定和执行能力。他们将学习制定全面的预算计划,并了解预算执行和绩效评估的关键要素。这将帮助他们在预算管理中更好地分配资源、控制风险和实现业务目标。通过全员全面全方位的经营管理课程,听课人员将获得综合的经营管理知识和能力,能够更好地理解和应对企业的挑战,提升自身的竞争力和职业发展机会。【课程时间】2天,6小时/天【授课对象】中高管人员及对自己有更高要求的有志员工课 纲【课堂组织形式】分成8组,每组名称分别是采购部、生产部、销售部、售后服务部、技术部、财务部、人力资源部、后勤服务部。要求组员不能是本岗位人员。例如采购部人员可以分组到生产部,销售部人员可以分组到财务部。【企业3层8大痛点】1.战略痛点问题:♦模糊的战略定位:企业缺乏明确的市场定位和战略方向,导致资源分散、市场份额下降。例如,一家电子产品公司没有明确的目标市场,无法确定是侧重于高端市场还是大众市场。♦落后的市场分析:企业对市场趋势、竞争对手和消费者需求的了解不足,导致制定的战略不够准确。例如,一家服装公司没有及时了解消费者对新潮服饰的需求,导致款式设计不符合市场趋势。产品定位和创新痛点问题:♦产品同质化:企业产品缺乏差异化,与竞争对手的产品相似,难以吸引消费者。例如,一家食品公司的产品与其他品牌的产品在口味和包装上没有明显差异。♦缺乏创新能力:企业对市场和技术趋势的认知不足,无法及时推出创新产品。例如,一家科技公司没有跟上最新的技术发展,无法推出具有竞争力的新产品。2.运营成本管理痛点问题:♦低效的供应链管理:企业采购、生产和物流环节存在低效率和高成本问题,导致运营成本居高不下。例如,一家制造公司在供应链中存在物料短缺和生产计划不合理的问题,导致成本上升。♦人力资源成本高:企业员工的薪酬和福利成本过高,影响了整体成本水平。例如,一家零售企业的员工薪资福利标准高于市场平均水平,造成了高额人力资源成本。3.全面预算痛点问题:♦缺乏详细的预算计划:企业没有建立全面的预算计划,导致资金分配和使用不透明,无法有效控制成本。例如,一家餐饮企业没有详细的财务预算,导致无法准确评估每个部门的开支和收入。♦预算执行不力:企业预算计划无法得到有效执行,导致偏离目标和资源浪费。例如,一家制造公司在预算执行过程中出现了部门之间的沟通不畅和预算调整频繁的问题,导致预算执行效果不佳。【引例】讲故事,讨论,引导结论结论一:企业赚钱的真相很简单,拿盈利数字说话,热闹是给外行看的,赚钱才是硬核门道。结论二:从哪三个节气可以看出一家公司的春天到来?业务惊蛰:从运营角度看,是整个市场处于被全面激活的状态战略春分:“仲春之月,阳在正东,阴在正西,谓之春分。春分者,阴阳相半也,故昼夜均二寒暑平”。常见指标是当月主营业务活动现金流向上打破了盈亏平衡点,主营业务活动现金流日益强壮,利润稳固增长。财务清明:“气清景明,万物皆显”来形容财务是业务的全息投影状态!气清:核算财务体系运转的节奏明快,整体财务作业规范较高景明:业务财务体系对日常运营日拱一卒的常规改善万物皆显:战略财务体系对公司整体价值链的支撑做到有条不紊企业做到了以上三个层次,则“省下来的交给时间”(引自《舌尖上的中国》)现金流经营原则:以现金为基础的经营【引言】会计为企业经营服务,必须以现金为基础,以此为基础进行正确的经营判断。赚到的钱哪里去了【图示】利润表【图示】现金流量表对比两张报表中的现金科目,比较两者是否有差异是资产还是费用-叫卖香蕉的启示【案例】由某物品是作为固定资产入账,还是作为费用处理,在经营上有非常大的差异。引出故事“街头卖香蕉”的全部过程,大家一起算算账!丰年留粮:在报表中游刃有余的跳舞【案例】史玉柱被1000万压得倒闭事件,看看现金重要性,及其他感悟。【图示】利润表和资产负债表,看看利润从哪里来4.账面盈利却缺钱,有账无钱【表】利用现金流量表和资产负债表,解读收付实现制和权责发生制【互动+计分】每组提出5条本组(部门)节约现金流的实际案例一一对应原则:贯彻“一一对应原则”【引言】不仅是会计处理方法,也是用通俗易懂的方式规范了企业及员工的行为,在实现玻璃般透明的经营上发挥重要作用。无论从内部看还是外部看,企业及员工都不能有舞弊行为。钱、物的流动与票据相对应【案例】某企业在金税四期环境下被罚,看看经营过程中的钱账物对应关系2.销售与进货相对应(也说美国经验)3.【案例】美国当地法人的会计审核4.应收货款和应付货款的冲抵【案例】某大型制造业公司因没有及时对账,造成“丢失”1000万应收账款的案例。5.“一一对应”和道德【案例】日本京瓷公司稻盛和夫先生遇到的订单造假事件【互动+计分】每组画出企业舞弊三角模型,完成后,到台上展示。老师画出模型,并点评第三讲 筋肉结实的经营原则:彻底地实行筋肉结实的经营【引言】如果要塑造一个本质上强壮的企业,经营者就必须具备坚强的意志,借以克服如下的诱惑:把自己和企业打扮得比实际情况更好看。使用二手设备降低生产成本【解读】创业公司,尤其要充分利用好二手设备坚持健全会计【案例】日本京瓷的“陶瓷石块论”警惕固定费用的增加【图解】固定费用和变动费用的消减和利润关系不投机-额头流汗换取的利润才有价值【案例】1973年10月爆发的石油危机导致日本经济持续低迷,看投机房地产不适合制造业。制造业要踏踏实实一步一个脚印的落实好每一分利润。预算制度合理吗-即用即买【案例】经营靠的是每一位员工,看看左右人生思维的公式:人生.工作的结果=思维方式*热情*能力第四讲 完美主义的原则:贯彻完美主义【引言】不允许暧昧和妥协,所有工作都要追求完美,达到每一个细节。这是在企业经营中应该采取的基本态度。宏观和微观【引用】帝王学的运用需要从微观入手,才能体现到宏观必须百分之百实现目标【案例】某家美容机构的工厂,因为原材料掺杂进去石灰,导致500万产品全部倾销的事件。严格核查以求完美【互动提问】说说本岗位有哪些需要较真的事情,是否应该较真,哪些可以通融,哪些绝不可以?【第一天大互动】存货账实不符问题1.存货账实不符产生原因分析提问并分组给出答案:老师点评,给出存货账实不符产生的6个原因2.存货账实不符常见两种情况提问并分组给出答案:老师点评,细节讲解两种情况分解动作并举例3.存货账实不符解决思路提问并分组给出答案:老师点评,给出两种处理方法,并讨论在本岗位有没有存在存货损耗,浪费现象,思考原因是什么?【归纳总结】处理存货账实不符的7点建议存货账实不符的处理方法流程图第二天课程双重确认的原则:用双重确认的办法保护公司和员工【引言】工作光明正大,在透明的空间中进行。这不但能使工作人员不发生意外事件,同时可以提高业务本身的可信度,保证公司组织的健全性。不让人犯罪的制度设计【解读】内控设计中的不相容岗位相分离。【提问】你的工作岗位有哪些是不相容岗位,分开的意义是什么?双重确认的具体做法【互动+计分】内控体系建设绝招是什么,分组提问并回答:老师点评,给出内控体系建设8大绝招图引导思考:本组在平时做了什么,还有想到哪些细节内控招数?提高核算效益的原则:提高核算效益【引言】对于经营者来说,“管理会计”和“财务会计”同等重要,都是企业经营必需的会计。管理会计对于财务会计的结算有什么关联,经营者必须正确把握。何为单位时间效益核算制度追求附加价值的阿米巴经营【图示】阿米巴图【案例】某家新媒体公司运用阿米巴经营失败案例分析单位时间效益核算与会计的关联【案例】需要狠狠扣报销细节吗?真相是“费控大多时候是龙套,战略成本财税角儿”【第二天大互动】企业经营经典五问(大约半天时间)有关先期投资的思考与大企业合作来筹措资金扩充业务带来债务增加如何确定经营目标成本管理的问题点【备注】评分,评出前三名小组,上台和老师拍照留念;评出前三名优秀学员,上台和老师拍照留念;课程结束,全员拍照留念 
• 郝嘉:“秒”懂税务风险——股权架构设计税务“避坑”指南
课程背景:股权架构设计的时代背景是一个变化多样的环境,受到全球化、私募股权投资、监管政策、创业创新、投资者保护、公司治理、科技进步等多个因素的影响。老板学习股权架构设计的时代背景的一些重要方面:投资环境的变化:了解当前的投资环境和市场趋势,可以帮助老板更好地理解投资者的需求和偏好。例如,随着私募股权投资的兴起和创业投资的热潮,老板需要了解这些投资机构的特点和要求,以便在股权架构设计中更好地吸引和留住投资者。公司治理和监管要求的变化:了解当下的公司治理和监管要求,有助于老板建立和优化合规的股权架构。例如,了解投资者保护和股东权益保护的相关法规和准则,可以帮助老板确保股权架构设计符合法律法规,并保护投资者的权益。股权架构设计这么重要,但是一个重要的方面需要提起十二分注意,那就是“税”风险,本次课程就是从税的层面,深刻刨析股权架构如何设计,设计过程中如何避开税务风险的大坑。课程收益:1、了解企业股权架构设计的核心理念2、了解企业股权架构设计涉及的重要工具3、了解蚂蚁金服公司的股权架构设计4、掌握至少三种股权架构设计方案5、掌握分股不分权的底层逻辑课程时间:1天,6小时/天课程特色:案例+板书+表格呈现+政策讲解+图示直观化设计课程对象:创始人/老板/老板娘/企业管理人员课程大纲导入:开公司最重要的三种税1. 增值税:13%,毛利为基础2. 企业所得税:25%,利润为基础3. 分红个税:20%,净利润为基础案例:王老板10月收入1000万元,成本700万,费用200万,利润100万,企业所得税5万,净利润95万,创始人或者股东有意愿拿钱回家,如何操作?(计算过程+底层逻辑+税务风险内涵)第一讲:SWOT分析——三种持股方式优劣势分解股东分红个税分析:3种高额的分红个税解决之道第一种持股方式:自然人直接持股三个缺点:分红不免税、转赠要交税、亏损浪费二个优点:卖掉股份直接拿钱、免双重征税计算公式:1)企业所得税=利润*25%2)净利润=利润*75%3)分红个税=净利润*20%=利润*75%*20%=利润*15%(注意换算方法)第二种持股方式:有限公司间接持股二个缺点:卖股直接变现、双重征税三个优点:分红免税、转增不交税、亏损抵税案例:净利润不分红怎么用?第三种持股方式:有限合伙间接持股——混合架构(3种模式混合运用)持股目的:“以终为始”--总结四种分红方式的底层逻辑:分红+卖股变现案例:马总初始投资1000万。2020年亏损300万,2021年亏损500万,公司是继续运作,还是歇业?此时亏损的800万是否有用?情况一:1. 0版本,马总自然人投资,亏损即亏损,没有用!情况二:2. 0版本,马总有限公司投资,亏损即抵税,可用!第二讲:创始人绝对控制权的设计方案一、从两种情况看持股目的1. 持有股份,把股份当“猪”养,交两道税 2. 持有股份,把股份当“儿子”养,总体税负40% 二、有限公司间接投资的六大优势优势一:打通资金回流通道优势二:无分红个税损失优势三:有利于家族传承优势四:延迟纳税优势五:避免税务风险优势六:注销手续简便案例:假设马总投资项目之一的建材公司财税混乱,会形成“一颗老鼠屎坏一锅汤”效应三、分股不分权的两个方向1. 三类不同股权设计,看创始人分股不分权案例:京东公司有规模,有现金流,但是无利润,为什么值钱?做大做强的需要2. 分“钱”和分“权”,公司才能做大做强3. 建立高管及金主分股不分权的股权架构案例:马总创业,以GP身份占Y合伙公司1%股权,但是占绝对控制权案例:分股不分权复杂版附:股权架构设计合同模板 

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