胡冬梅：项目财务决算要求及新能源并购重组须知

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 财务会计

课程编号 : 5486

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行业不限

适用对象

财务经理、财务主管、会计人员各业务部门负责人及主要人员

课程介绍

【课程背景】

竣工决算审计是指对建设项目办理竣工结算工作的审查。一个建设项目按照批准的设计文件所规定的内容建设完毕，并具备了投产和使用条件的，根据国家规定，建设单位(或发包单位)必须及时办理竣工决算，组织验收和固定资产交付使用的转账手续，或兑现合同规定的报偿和利益。

据电池网不完全统计，截止到12月30日，今年电池新能源行业并购入股案例已达32个，交易金额总计约593亿元，平均交易金额为18.53亿元。2020年是中国资本市场建立30周年，也是A股并购重组大年。尽管今年全球经济受新冠疫情等因素影响，下行压力较大，但电池新能源产业链企业依旧是并购入股的热门标的。

【课程大纲】

工程结算与财务决算

工程财务决算审查的主要对象

（1）建设总成本及资金来源

（2）全部投资支出情况

（3）资本化的支出合规情况

（4）资金清理

（5）竣工验收

（6）计划执行情况及投资效果分析

工程结算重点关注内容

1、对合同、协议、招投标文件的审核

2、工程量的审核

3、费用的审核

1）定额子目套用的审核

2）材料价格的审核

3）费用的审核

4、签证的审核

5、财务及形成固定资产审核

四、新能源行业并购重组背景综述

1、新能源行业并购重组的含义

1）合并、兼并与收购

2）并购的类型

3）并购收益与成本

4）公司重组策略

2新能源行业并购重组的模式分析

1）股权并购

2）债券并购

3）资产并购

4）公司分立

5）并购前后的资产重组

3新能源行业并购重组与产业成长的模式

1）实业模式

2）投资模式

3）“企业+基金模式

4新能源行业并购重组中介服务机构分析

1）投资银行与并购

2）律师与并购

3）会计师与并购

4）其他并购中介

五、新能源行业并购重组趋势与投资机会分析

1、近年并购重组新趋势分析

1）整体上市成国企改革主线

2）新三板公司频频被A股公司并购

3）“PE+上市公司"模式风靡A股

4）分离式重组审核便捷受追捧

5）折戟IP0公司曲线上市

2新能源行业近年并购整合方向预测

1）行业内部并购

2）上游产业并购

3）下游产业并购

4）跨界并购整合

3新能源行业并购融资渠道分析

1）增资扩股

2）股权置换

3）金融机构信贷

4）买方融资

50杠杠收购

4新能源行业未来并购重组的机会分析

1）新兴产业的并购机会

2）国企改革的机会分析

3）存在借壳机会的上市公司

六、新能源行业并购重组的风险控制

1新能源行业投资环境风险

(1)国别风险

(2)市场波动风险

(3)行业周期风险

2新能源行业项目执行风险

(1)目标公司基本面风险

(2)估值和定价风险

(3)交易结构设计风险

3新能源行业监管审批风险

4新能源行业舆论环境风险

5新能源行业后续整合风险

新能源行业并购交易收益率的相关因素分析

1、并购目的的差异

2、支付方式差异

3、并购规模差异

4、公司类型差异

5、行业差异因素

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• 胡冬梅：金税四期涉税实操案例解析: 【课程背景】到2021年为止，随着科学技术越发发达，征税管理系统也随之升级也更加智能化，税务机关对企业的资金流水监管越来越全面，并且在金税四期系统的全面升级，因此，对于企业的税务要做好提前的筹划工作。在我国的大多数企业中都有着企业内外两套账的现象，对企业的对外账簿上实行收入小于支出，企业外部账簿用于税务工商的检查，企业内部账簿实行收入大于支出，利用现在的个人银行账户或是微信等移动支付平台来管理企业内部账簿的现金。对于2021年企业将面临的金税四期的大数据时代，企业想要从税费上来实现减税降负的目的，以及对应配和税务局的监管稽查，企业该从那些方面来做好企业税务上的一个筹划工作，对于企业的企业所得税企业可以通过增加企业的支出来取得对应的票据，解决企业的一个企业所得税的税负问题，但对于增值税税负过重的企业来讲，企业从自身内部来筹划是不能够减轻其对应的税负压力的。本课程致力于解决金税四期时代的涉税实操预警提示。【课程大纲】以“金三”对“假发票”的防范“金三”功能侧重“金四”功能升级发票链条风险及责任异常发票的应对策略发票之外的证据链条“金四”全数据全业务全流程“云化”数据在哪里取如何理解全业务全流程？云化企业的层面应如何应对企业关注点财税部门关注点个人关注点四、被重点稽查的企业类型虚开发票的企业空壳企业税负率异常的企业申报异常的企业5、少交个税和社保的企业五、预警案例解析1、进、销严重背离（案例）2、库存账实不一致（案例）3、长期存在增值税留抵异常现象（案例）4、大量存在现金交易，而不通过对公账户交易5、企业的往来账户挂账过大（案例）6、连续三年以上亏损，却依然规模未减7、连续三年以上盈利但从来不向股东分红8、大量存在农产品抵扣（案例）9、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符（案例）10、、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”（案例）11、发票冲红的猫腻、专普票冲红的差别（案例）

• 胡冬梅：金税四期时代的税务风险自查及应对: 【课程背景】金税三期工程是首个全国统一的国地税征管应用系统。围绕着“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的总体目标而建立。金税四期是金税三期的升级版，增加了非税业务管控，现在个人所得税汇算清缴，手机号的实名，银行的实名，把人，通讯，资金流等更加精准监控起来。在金税四期时代，“大、智、移、云”应用场景更加广泛，税务监控更加精准，企业和个人如何应对这些税收监管的预警及稽查风险呢？【课程收益】认识金税四期的基本架构与数据管税原理掌握金税三期税收风险预警相关指标识别哪些税务数据会直接影响金税四期风险预警助力企业建立税务风险防范机制，适应动态税务风险管控【课程时长】6小时【课程大纲】一、税务机关是如何发现企业涉税问题的？1.税务机关分析企业涉税问题的具体方法和流程是怎样的？2.税务机关如何获取企业的相关涉税信息？3.如何通过预警体系筛选评估对象？4.三张报表，看透企业涉税问题5、纳税申报表与财务报表的信息比对二、资产负债表数据中隐藏的涉税风险（一）流动资产类科目涉税风险1、货币资金1）巨大的货币资金余额为2）货币资金交易为税务稽查指明的核查方向2、应收账款、应收票据1）应收账款增长和收入实现不匹配反映了企业哪些涉税问题？2）关联应收、应付款项比例异常反映出企业什么税收风险？3）应收票据长期挂账反映出的怎样的税收问题？3、其他应收款、预付账款1）其他应收款占比过高可能会引发哪些风险？2）其他应收款出现负数意味着什么？3）巨额预付账款背后隐藏着什么税收秘密？4、存货1）存货大幅减少，营业收入却下降告诉了税务机关什么事实？2）存货周转期过长是否说明企业存在涉税问题？（二）长期资产科目涉税风险1、固定资产增加，收入无明显增长，企业就一定有涉税问题？2、税务检查人员如何通过在建工程项目数据查找企业涉税风险？3、长期股权投资的变化值4、长期待摊费用的内容及税务风险（三）负债类科目的涉税风险1、应付账款期末余额大幅增长，收入无明显增长，反映出企业怎样的税务风险问题？2、预收账款余额较大，税务机关的关注方向会是什么？3、预收账款减少金额过大，企业会有问题吗？4、存货与预收账款配比分析结果如何揭示企业风险问题？5、其他付收款占比过高可能会引发哪些风险？短期借款和长期借款项目数据和税务风险有关系吗？（四）权益类科目的涉税风险1、所有者权益类报表项目数据中隐藏的涉税风险2、盈余公积的增加数大于净利润的10%，企业会有税收问题吗？3、资本公积增加或减少有税务风险吗？三、利润数据中隐藏的涉税风险（一）税会差异处理的涉税风险忽视税税差异、税会差异如何处理才能风险最小？哪种情况下的跨年收入会存在税会差异？（二）指标变动率的涉税风险1、主营业务收入成本利润的匹配1）存货周转率和营业收入之间有着怎样的配比关系？2）营业收入和营业利润如果没有同方向同幅度变化，会有风险吗？3）企业产品单位成本大于行业平均水平会有税务风险吗？4）营业收入和营业成本如果没有同方向同幅度变化，会有风险吗？5）税务机关如何通过成本与费用配比分析确定检查重点？6）营业利润率如何说明企业异常税务风险问题的？2、营业外支出金额增减率异常为税务机关指明了怎样的检查方向？3、什么情况属于税金及附加异常？4、营业收入和期间费用如果没有同方向同幅度变化，会有风险吗？5、减免税期满后利润陡降说明企业可能隐藏了什么秘密？四、现金流量表数据中隐藏的涉税风险1、造血——经营现金流1）销售商品提供劳务收到的现金和营业收入之间存在着怎样的勾稽关系？2）收到与其他经营活动有关的现金项目数据潜藏了哪些税务风险？3）购进商品接受劳务支付的现金项目和营业成本之间存在怎样的勾稽关系？4）支付给职工以及为职工支付的现金和各项税费项目数据潜藏了哪些税务风险？2、抽血——投资现金流1）处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额会反映什么涉税行为？2）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额与股权转让行为之间有关系吗？3）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目数据会潜藏哪些风险点？4）投资所支付的现金和吸收投资收到的现金，是否是税务机关的关注重点？3、输血——筹资现金流1）税务机关如何通过分配股利、利润或偿付利息支付的现金查找企业涉税风险？2）明股实债问题3）资本弱化问题五、非税事项数据监管的比对异常1、社保数据2、土地事项3、涉诉事项4、关联方交易事项5、公司注销、分立、变更形式等

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