胡冬梅：针对涉税风险的财务报表分析

胡冬梅注册讲师 483查看

课程概要

培训时长 : 1天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 报表分析

课程编号 : 5475

联系老师

行业不限

适用对象

财务经理、财务主管、会计人员各业务部门负责人及主要人员

课程介绍

【课程背景】

从财务报表的整体分析及具体项目上延伸分析，可以清晰的看到公司存在哪些涉税风险，找到企业隐藏的税收隐患，随着我国信息技术的发展，税务稽查计算机选案也越来越普及，根据计算机输入的相关资料进行对比分析，从中可迅速发现疑点和异常之处，尤其金三环境下，爬虫技术及各地税务评估模型的运用，更可以对税收高风险户做到精准打击。

本课程致力于提供一整套可落地的企业财报的涉税风险分析方法，使学员学会报表分析的精髓，对财务报表的不同审视角度均可作出准确判断。

【课程大纲】

近三年的经营成果分析
所得税交税情况--常亏不倒
近期大额亏损
近年对损益影响最大的项目
与业务模式的相符性分析
利润表数据与现金流量表的相符性
近期财务状况分析
时点财务状况比较
变化较大的科目分析
资产周转率分析
应收账款周转率分析
存货周转率分析
长期资产占比与虚资产

三、财务报表的逻辑关系分析

1. 企业增值税申报表与财务报表收入总额不一致有哪些问题

1）增值税申报表与财务报表收入不一致“金三”是否会预警

2）企业不同销售方式下的会计收入与增值税、企业所得税收入差异与协调

2. 三大财务报表的逻辑关系是什么

3. 三大财务报表如何相互印证揭示企业涉税风险点

四、舞弊高频领域

1、会计假设及编制基础的违背检索

2、财务报表项目金额间的相互抵销

3、报表项目列报的一致性

4、持续经营能力的重大怀疑

5、权益变动与明股实债的财务风险

五、财务税金的高税务风险的迹象

1、会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真

2、费用支出失控，潜在亏损增加

3、违法违纪现象时常发生

4、财务人员流动较快或家族财务人员素质较低

5、关联交易频繁

6、高管或财务人员的个人偏好（赌博）

7、业务量大仍采用手工帐

六、财务报表的中指标分析的涉税风险提示

1. 科目对比揭示的税收问题

1）“应收账款”与存货中的“库存商品”两个科目比较

2）“预收账款”与存货中的“库存商品”两个科目比较

2. 指标分析揭示的税收问题

1）哪些指标揭秘企业涉税风险

2）增值税税负率分析

3）控制增值税税负率的误区在哪里

4）企业所得税税负率分析

5）存货、应收账款周转率的涉税风险分析

6）期间费用率的涉税风险分析

7）应付与预收账款周转率的涉税风险分析

七、企业所得税纳税筹划

1、收入类筹划

1）、不征税收入

2）、减计收入

3）、视同销售收入

2、成本类筹划

1）、允许扣除

2）、限额扣除

3）、不得扣除

4）、加计扣除

5）、递延扣除

八、递延所得税

1、递延所得税资产

1）、可弥补亏损

2）、减少当期利润项目

2、递延所得税负债

1）、允许延后纳税（发生时纳税）

2）、不影响损益项目（资本公积）

胡冬梅老师的其他课程

• 胡冬梅：新税收环境下的纳税风险防控及筹划: 【课程背景】在三百六十度无死角的税务监控下，应该如何应对新征管体制下的税务动向？如何做到先知涉税风险，把风险提前扼杀在摇篮里？企业如何进行票据自查？日常业务中如何对发票进行规范和管理？2020年税务风险管理的背景，以合法合规、减税降费为目标。本课程从企业所得税风险防控、增值税风险防控、各税种之间关联比对风险防控，以及税法与会计差异风险防控几个维度，分析、自查增值税及发票常见涉税风险，以确保企业运营发展无隐患，让财务人员透彻掌握税务风险，防患于未然，进而带来财务人员个人职业进阶。【课程收益】弄清企业哪些行为和异常指标会引起稽查局的关注找出隐藏在海量申报数据中的税收风险该如何规避理清背后的业务逻辑，最大限度减少企业税收风险现本企业涉税疑点，将税务风险解决在在萌芽状态准确剖析涉税案例的各项风险点及具体应对方法；通过经典涉税案例分析了解企业被纳税评估的流程；【课程时长】1-2天【课程大纲】增值税纳税风险及防控应对发票被列入异常凭证范围的情形.企业接受“失控发票”还能抵扣进项税额吗？ 1）不真实成本是怎么被查出的？2）“走逃企业”及“失控发票”认定 3）“供、销”两者之间关系界定 4）“失控发票”进项税额抵扣问题 5）作为受票企业如何采取防范措施3、购销交易埋藏虚开增值税专用发票风险1）揭开商贸公司低税负背后的秘密2）服务类虚开增值税专用发票的秘密4、职工薪酬实物福利支出的增值税1）“进项税额转出”无数据2）“未开具发票”无数据3）“代扣代缴手续费申请表”返还5、特殊业务的增值税涉税风险及应对1）、混合销售和兼营业务如何区分？2）、违约金是否属于价外费用？3）、仓储服务与租赁服务有何区别？4）、专业化处理服务如何签订合同？5）、交易前（合同端）的重点关注那些内容？企业所得税的风险及防控措施各税种之间相关数据比对预警企业所得税收入与增值税收入、印花税购销合同比对*不同销售方式下会计、所得税、增值税规定一致吗*不同促销方式下税法与会计的差异*增值税销售额、企业所得税收入与会计收入的金额必须一致吗企业所得税申报表中的固定资产“房屋、建筑物”原值与房产税比对无形资产“土地使用权”与城镇土地使用税与房产税比对2、收入类风险及应对1）公司账面是否存在大额现金交易*现金收入未按规定入账*未开票的收入未按规定入账*以货易货、以货抵债收入未记收入*销售收入长期挂账不转收入*收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用*将应收取的销售款项，先支付费用，再将余款入账作收入企业处置自己生产的产品涉及哪些财税问题*视同销售行为未按规定确认收入*各种价外费用，未按规定纳税逾期未收回的包装物押金未按规定计提销项税额*混合销售行为和兼营未依法纳税*免税货物未依法核算*不按规定的时间确认收入，递延纳税义务*不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税*有代扣代缴义务未扣缴税款3）房地产公司预售未完工产品涉税如何处理4）企业所得税免税收入和不征税收入有何区别5）应收、其他应收及预付款项有何风险3、扣除类风险及应对1）应付职工薪酬列支风险●工资及三项费用的稽查风险点、证据链及风险防范●利息费的六大涉税风险●税前扣除凭证要关注的风险4、资产类风险及应对●固定资产折旧及加速折旧备查资料的整理●存货进项税转出及资产损失的涉税处置隐藏的风险点5、优惠类风险及应对1）企业所得税优惠政策梳理2）所得税优惠实例操作及风险点及应对3）特殊业务的风险及应对●长期投资业务应注意哪些税务风险●非货币资产投资应注意哪些税务风险三、税务稽查重点1、不同促销方式下税法与会计的差异2、存货的变化情况1）购进存货的入账价值2）无票采购的处理及调整3、股权变化及投资收益1）先转后分2）先分后转3）以房易地以地易房4）增资及转增5）各类损失列支四、企业风险防控应对策略1、企业账务处理与合同相匹配2、依法账务处理，规避纳税风险3、纳税自查，排查账务中的纳税盲点4、交易中又需重点关注那些内容？5、交易后要做好那些工作，可以规避风险？五、企业税收筹划的主要途径灵活运用税收政策、降低企业的税收成本合理选择纳税人身份充分利用税务筹划技术（案例列举）加强税务筹划风险管理加强财务人员培训聘用税务顾问

• 胡冬梅：专项债的审计重点: 【课程背景】近期央行发布金融统计数据，调整了社会融资规模统计口径，将地方政府专项债券纳入社会融资规模。地方政府专项债在发行方式、定价等方面应从实体合法合规性和程序的合法合规为基础，并根据项目收益专项债的特点，从主体合法性、项目合法性、募集资金用途合理性进行法律审核和风险控制。近来，中央及地方各级政府召开多次会议强调要坚决防范化解风险，增强财政可持续性，地方债改革、隐性债务管控等成为“十四五”时期健全政府债务管理制度重要内容。目前部分地方政府偿债的主要来源土地出让收入明显下滑、主要支柱产业遭遇严重的产能过剩，面临着严重的偿债困境，进而被迫变相融资，形成恶性循环，所隐藏的资金链断裂甚或大型的金融风险不容忽视。政府性债务的全口径审计，主要目的是要摸底可靠数字，防控可能引发的系统性金融风险，同时建立地方债管理的问责机制，为地方债管理、分税制改革等长效政策的制定提供依据。【课程时长】6小时【课程大纲】一、地方政府专项债券概述1、地方政府专项债券概念2、与地方政府一般债券的主要区别债券所指向的融资项目是否具有一定收益(2) 债券本息的主要偿还来源不同3、与企业债券的区别1）主导发债机构2）债券发行主体3）债券发行额度4、地方政府专项债分类1）一般专项债2）项目收益专项债二、地方债的近年趋势1、从一般专项债到项目收益专项债、⑤、⑥、、⑧、⑨、⑩1) 财库[2015]83号文后变化：①地方政府专项债券的管理制度不断完善②地方政府专项债券的发行规模直线上升③项目收益专项债券专款专用，资金用途、来源明确，并设置了资金周转条款。④当项目对应的专项收入暂时难以实现，可在专项债务限额内发行对应或者相关专项债券周转偿还，项目收入实现后予以归还。财预 [2017]89号文后变化趋势（分类细化）①土地储备专项债券②棚户区改造专项债券③收费公路专项债券财预(2018) 34号文后变化趋势①细化并完善了专项债的发行和管理工作，在政策上鼓励专项债的发行并释放信号:未来专项债的发行将不断放量。②专项债的供需量有限，但供给规模将持续增长三、项目收益专项债券合法合规性审查要点1、主体合法性1）发行主体2）偿还主体3）资金使用主体4）单只专项债券与集合债券2、项目合法性1）项目实施主体合法性2）项目审批流程的合法性①实施主体是否具备相应资格②具体项目是否取得相关批复文件3）对单个项目分别核查，分别出具法律审核意见3、募集资金用途合理性1）债券对应项目所需资金的合理性①是否存在明显不满足募集需求的情况②是否存在重复募集、超申报项目募集情况③是否存在项目阶段与募集资金用途不匹配情况项目支出的真实性3）地方政府性债务的全口径管理和动态监督4）重点审查新增债务四、专项债券资金使用过程中应该重点注意哪些问题？1、专款专用，禁止挪用。——只用于债券信息披露文件所约定的项目2、项目主管部门和项目单位应准确反映资金的收支状况1）、应对专项债券资金支出进行专项核算2）、对应项目形成的收入进行专账核算3）项目单位开设债券资金专户，并与专户银行签订规范的服务协议，进行规范管理3、加强项目建设前期准备工作，加快资金使用，形成实物工作量1）发行后“钱等项目”的情况，造成债券资金闲置，加重地方政府利息负担2）提升资金使用效率，在稳投资、补短板方面的积极作用4、项目主管部门和项目单位应接受财政部门监管。1）专项债券属于地方政府债券，执行法定限额管理2）纳入政府性基金预算，由财政部门办理发行兑付3）债券资金的使用情况和结余情况应接受财政部门、审计部门和项目主管部门的监督检查5、债券资金专户的收支情况和结余情况应按约定的方式向社会进行披露五、防范化解地方政府债务风险的举措1、完善政府债务管理体制2、健全地方政府债务限额确定机制3、完善政府债券发行管理机制，优化地方政府债券品种结构和期限结构4、对于专项债券项目对应的政府性基金收入、专项收入要及时足额缴入国库5、以债务率为主的政府债务风险评估指标体系，综合评估政府偿债能力6、坚决遏制隐性债务增量，妥善处置和化解隐性债务存量7、完善常态化监控机制，决不允许新增隐性债务上新项目、铺新摊子。8、强化国有企事业单位监管，健全向企事业单位拨款机制。9、严禁地方政府通过金融机构违规融资或变相举债10、清理规范地方融资平台公司，剥离其政府融资职能11、健全市场化、法治化的债务违约处置机制12、加强督查审计问责，严格落实政府举债终身问责制和债务问题倒查机制。六、银保监发[2021]15号整体要求1、银行保险机构对于地方政府隐性债务风险防范“八不得”1）不得违法违规提供实际依靠财政资金偿还或者提供担保、回购等信用支持的融资。2）不得要求或接受地方党委、人大及其常委会、政府及其部门出具承诺或担保性质的文件，3）不得要求或接受以机关、事业单位、社会团体的国有资产进行融资抵押、质押4）不得要求或接受以政府储备土地或者未依法履行划拨、出让、租赁、作价出资或者入股等公益程序的土地抵押、质押。不得提供以预期土地出让收入作为企业偿债资金来源的融资。5）参与政府和社会的合作（PPP）、政府投资基金等，不得约定或要求由地方政府回购6）不得将融资服务作为政府购买服务内容。7）企事业单位在银行保险机构存量地方政府相关融资，“问题融资”须整改合格。8）不得以其他任何形式新增地方政府隐性债务。健全新增隐性债务发现机制。2、审计须关注的城投融资租赁业务的应对策略1）隐债主体标准以单一法人主体为口径。2）涉及隐债的主体进行续借流贷，但流贷逐步压缩3）信托和租赁融资业务没有指定资金用途的都是流贷，但到期可以续借4）银保监会所编制的地方融资平台名单未退出类企业

• 胡冬梅：专项债的审计重点: 【课程背景】近期央行发布金融统计数据，调整了社会融资规模统计口径，将地方政府专项债券纳入社会融资规模。地方政府专项债在发行方式、定价等方面应从实体合法合规性和程序的合法合规为基础，并根据项目收益专项债的特点，从主体合法性、项目合法性、募集资金用途合理性进行法律审核和风险控制。近来，中央及地方各级政府召开多次会议强调要坚决防范化解风险，增强财政可持续性，地方债改革、隐性债务管控等成为“十四五”时期健全政府债务管理制度重要内容。目前部分地方政府偿债的主要来源土地出让收入明显下滑、主要支柱产业遭遇严重的产能过剩，面临着严重的偿债困境，进而被迫变相融资，形成恶性循环，所隐藏的资金链断裂甚或大型的金融风险不容忽视。政府性债务的全口径审计，主要目的是要摸底可靠数字，防控可能引发的系统性金融风险，同时建立地方债管理的问责机制，为地方债管理、分税制改革等长效政策的制定提供依据。【课程时长】6小时【课程大纲】一、地方政府专项债券概述1、专项债与一般债券的主要区别(1)债券所指向的融资项目是否具有一定收益(2) 债券本息的主要偿还来源不同2、专项债与企业债券的区别1）主导发债机构2）债券发行主体3）债券发行额度二、专项债发行的总体要求和基本原则1、总体要求——防范化解重大风险1）坚定、2）可控、3）有序、4）适度要求2、基本原则1）坚持疏堵结合2）坚持协同配合3）坚持突出重点4）坚持防控风险5）坚持稳定预期三、项目收益专项债券合法合规性审查要点1、主体合法性1）发行主体2）偿还主体3）资金使用主体4）单只专项债券与集合债券2、项目合法性1）项目实施主体合法性2）项目审批流程的合法性①实施主体是否具备相应资格②具体项目是否取得相关批复文件3）对单个项目分别核查，分别出具法律审核意见3、募集资金用途合理性1）债券对应项目所需资金的合理性①是否存在明显不满足募集需求的情况②是否存在重复募集、超申报项目募集情况③是否存在项目阶段与募集资金用途不匹配情况2）项目支出的真实性3）地方政府性债务的全口径管理和动态监督4）重点审查新增债务三、专项债券资金使用过程中应该重点注意哪些问题？1、专款专用，禁止挪用。——只用于债券信息披露文件所约定的项目2、项目主管部门和项目单位应准确反映资金的收支状况1）、应对专项债券资金支出进行专项核算2）、对应项目形成的收入进行专账核算3）项目单位开设债券资金专户，并与专户银行签订规范的服务协议，进行规范管理3、加强项目建设前期准备工作，加快资金使用，形成实物工作量1）发行后“钱等项目”的情况，造成债券资金闲置，加重地方政府利息负担2）提升资金使用效率，在稳投资、补短板方面的积极作用4、预算管理1）专项债资金预算管理范围2）专项债资金预算编制①项目收支、②债务举借、还本付息情况，③专项债券收支、还本付息、发行兑付、年度预算专项债资金预算调整专项债资金预算执行专项债资金决算办理专项债资金资产管理5、项目主管部门和项目单位应接受财政部门监管。1）专项债券属于地方政府债券，执行法定限额管理2）纳入政府性基金预算，由财政部门办理发行兑付3）债券资金的使用情况和结余情况应接受财政部门、审计部门和项目主管部门的监督检查4）、债券资金专户的收支情况和结余情况应按约定的方式向社会进行披露6、监督与绩效管理1）专项债资金还本付息2）专项债资金保障措施3）专项债资金继续发行 4）专项债资金日常监督5）专项债绩效管理继结果运用四、银保监发[2021]15号整体要求1、银行保险机构对于地方政府隐性债务风险防范“八不得”2、隐性负债的管控新规

胡冬梅：针对涉税风险的财务报表分析

课程概要

适用对象

课程介绍

胡冬梅老师的其他课程

相关课程

添加企业微信