胡冬梅：针对涉税风险的财务报表分析

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 报表分析

课程编号 : 5328

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行业不限

适用对象

财务总监、财务部门负责人、财务主管等企业会计财务人员

课程介绍

【课程背景】

从财务报表的整体分析及具体项目上延伸分析，可以清晰的看到公司存在哪些涉税风险，找到企业隐藏的税收隐患，随着我国信息技术的发展，税务稽查计算机选案也越来越普及，根据计算机输入的相关资料进行对比分析，从中可迅速发现疑点和异常之处，尤其金三环境下，爬虫技术及各地税务评估模型的运用，更可以对税收高风险户做到精准打击。

本课程致力于提供一整套可落地的企业财报的涉税风险分析方法，使学员学会报表分析的精髓，对财务报表的不同审视角度均可作出准确判断。

【课程大纲】

一、近三年的经营成果分析

所得税交税情况--常亏不倒
近期大额亏损
近年对损益影响最大的项目
与业务模式的相符性分析
利润表数据与现金流量表的相符性

二、近期财务状况分析

时点财务状况比较
变化较大的科目分析
资产周转率分析
应收账款周转率分析
存货周转率分析
长期资产占比与虚资产

三、财务报表的逻辑关系分析

1. 企业增值税申报表与财务报表收入总额不一致有哪些问题

1）增值税申报表与财务报表收入不一致“金三”是否会预警

2）企业不同销售方式下的会计收入与增值税、企业所得税收入差异与协调

2. 三大财务报表的逻辑关系是什么

3. 三大财务报表如何相互印证揭示企业涉税风险点

四、舞弊高频领域

1、会计假设及编制基础的违背检索

2、财务报表项目金额间的相互抵销

3、报表项目列报的一致性

4、持续经营能力的重大怀疑

5、权益变动与明股实债的财务风险

五、财务税金的高税务风险的迹象

1、会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真

2、费用支出失控，潜在亏损增加

3、违法违纪现象时常发生

4、财务人员流动较快或家族财务人员素质较低

5、关联交易频繁

6、高管或财务人员的个人偏好（赌博）

7、业务量大仍采用手工帐

六、财务报表的中指标分析的涉税风险提示

1. 科目对比揭示的税收问题

1）“应收账款”与存货中的“库存商品”两个科目比较

2）“预收账款”与存货中的“库存商品”两个科目比较

2. 指标分析揭示的税收问题

1）哪些指标揭秘企业涉税风险

2）增值税税负率分析

3）控制增值税税负率的误区在哪里

4）企业所得税税负率分析

5）存货、应收账款周转率的涉税风险分析

6）期间费用率的涉税风险分析

7）应付与预收账款周转率的涉税风险分析

七、企业所得税纳税筹划

1、收入类筹划

1）、不征税收入

2）、减计收入

3）、视同销售收入

2、成本类筹划

1）、允许扣除

2）、限额扣除

3）、不得扣除

4）、加计扣除

5）、递延扣除

八、递延所得税

1、递延所得税资产

1）、可弥补亏损

2）、减少当期利润项目

2、递延所得税负债

1）、允许延后纳税（发生时纳税）

2）、不影响损益项目（资本公积）

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