【课程背景】
税务检查通常是先从报表入手。通过对报表有关项目的检查,了解被查单位的经营情况及缴纳税收情况,为审查提供重点和线索。报表的检查主要包括对资产负债表,损益表及其有关附表的检查。资产负债表的检查方法着重检查与纳税相关的项目运用比较分析法。通过对照上期或前期资产负债表的相同项目,来观察该项目的数字是否有突变性的变化,从反常状态中发现问题。
【课程收益】
揭开面纱穿透业务看异常
拨开迷雾层层细究抓风险
横看行业结合自身修正果
合同为实票据合规管资金
【课程时长】
1-2天
【课程大纲】
- 财务报表里的企业的里子、面子和日子
- 会计01表反映啥
- 面子有光需要细细品
- 日子要怎么过下去
二、从读懂财务报表入手,了解报表基本含义
1、三大报表概述
1.)财务核算的基础
2.)利润表的构成与解读
3.)资产负债表的构成与解读
4.)现金流量的构成与解读
2、财务比率反应了管理中的哪些问题
1)财务报表指标分析
2)财务比率与管理短板对接
3、财务报表的舞弊分析
1)实务案例报表分析
2)财务报表分析技巧--报表透视与舞弊识别
三、营运资金管理技巧
1、营运资金效率分析
2、存货分析
3、应收账款分析
4、应付账款分析
5、企业短期资金预测实务
四、税官眼中的财报报表资产及涉税风险
- 钱花哪去了,钱多好不好
- 流动资产流动了吗
- 账越来越多
- 货越来越多
- 理财与票据的涉税问题
- 在建工程长期挂账
- 建设项目的内容
- 长期在建有问题
- 结转涉及哪些税
- 固定资产增减涉税
- 固定资产购入涉税
- 固定资产折旧涉税
- 固定资产处置涉税
- 长期债权投资及股权投资
- 长期待摊费用
- 递延所得税资产
五、负债项目涉税的风险
- 短期借款
- 借款的利息有无发票
- 借款的抵押情况
- 借款的限制条件
- 预收账款
- 预收款变动与行业横向比
- 不同类型预收款预缴税的规定
- 预收款的纳税义务时间
- 应付账款及其他应付款
- 赊购变化和市场行情
- 赊账不还及业务领域关联性
- 票据来源及发票风险
4)欠款未还又借
5)是否无息
6)n年余额未变的应付款
- 应交税费
- 、税种是否全面
- 、税务申报数据差异
- 、各税种税负率变动
- 、小税种迁出大问题
- 、不同行业的涉税重点分布
- 应付职工薪酬
- 工资变动情况与市场规模对标
- 个税申报情况
- 社保申报占比
- 所得税汇算调整事项
- 应付利息、应付利润、其他流动负债
- 应付利息与代扣代缴税款
- 应付利润与免税条件
- 递延所得税负债的形成来源
- 专项应付款、长期应付款
- 融资租赁业务的相关涉税
- 长期债券的利息计提
- 税会差异下的涉税风险
六、权益类项目的变动及涉税风险
1、实收资本及资本公积
- 认缴、实际出资及增资
- 转增资本的涉税
- 减资及退出涉税
- 股权转让涉税
- 盈余公积
- 计提基数
- 转出限额
3、未分配利润
- 盈利变动
- 股东类型及分红涉税
- 视同分红的n中现象列举
七、损益项目的涉税风险
- 收入的n中比对
- 、无票收入与账外循环
- 、其他业务收入零
- 、毛利率的跳跃
- 、政府补助也交税
- 、哪些收入是天上掉馅饼
- 成本的列支
- 、成本的概念-归属对象
- 、相关性的体现及外延
- 、权责发生概念与收付实现制
- 、成本核算周期
- 费用的列支
- 、有扣除限额的费用
- 、变动异常的费用
- 、财务费用的风险
- 、资产损失的税前列支
- 、递延所得税费用