做企业培训,当然要找对好讲师!合作联系

胡冬梅:财务报表税务风险及防控 ----洞察财税报表背后的涉税风险,挖掘财税报表背后的业务

胡冬梅老师胡冬梅 注册讲师 682查看

课程概要

培训时长 : 1天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 报表分析

课程编号 : 5327

面议联系老师

适用对象

财务总监、财务部门负责人、财务主管等企业会计财务人员

课程介绍

【课程背景】

税务检查通常是先从报表入手。通过对报表有关项目的检查,了解被查单位的经营情况及缴纳税收情况,为审查提供重点和线索。报表的检查主要包括对资产负债表,损益表及其有关附表的检查。资产负债表的检查方法着重检查与纳税相关的项目运用比较分析法。通过对照上期或前期资产负债表的相同项目,来观察该项目的数字是否有突变性的变化,从反常状态中发现问题。

【课程收益】

揭开面纱穿透业务看异常

拨开迷雾层层细究抓风险

横看行业结合自身修正果

合同为实票据合规管资金

【课程时长】

1-2天

【课程大纲】

  1. 财务报表里的企业的里子、面子和日子
  2. 会计01表反映啥
  3. 面子有光需要细细品
  4. 日子要怎么过下去

二、从读懂财务报表入手,了解报表基本含义

1、三大报表概述

1.)财务核算的基础

2.)利润表的构成与解读

3.)资产负债表的构成与解读

4.)现金流量的构成与解读

2、财务比率反应了管理中的哪些问题

1)财务报表指标分析

2)财务比率与管理短板对接

3、财务报表的舞弊分析

1)实务案例报表分析

2)财务报表分析技巧--报表透视与舞弊识别

三、营运资金管理技巧

1、营运资金效率分析

2、存货分析

3、应收账款分析

4、应付账款分析

5、企业短期资金预测实务

四、税官眼中的财报报表资产及涉税风险

  1. 钱花哪去了,钱多好不好
  2. 流动资产流动了吗
  3. 账越来越多
  4. 货越来越多
  5. 理财与票据的涉税问题
  6. 在建工程长期挂账
  7. 建设项目的内容
  8. 长期在建有问题
  9. 结转涉及哪些税
  10. 固定资产增减涉税
  11. 固定资产购入涉税
  12. 固定资产折旧涉税
  13. 固定资产处置涉税
  14. 长期债权投资及股权投资
  15. 长期待摊费用
  16. 递延所得税资产

五、负债项目涉税的风险

  1. 短期借款
  2. 借款的利息有无发票
  3. 借款的抵押情况
  4. 借款的限制条件
  5. 预收账款
  6. 预收款变动与行业横向比
  7. 不同类型预收款预缴税的规定
  8. 预收款的纳税义务时间
  9. 应付账款及其他应付款
  10. 赊购变化和市场行情
  11. 赊账不还及业务领域关联性
  12. 票据来源及发票风险

4)欠款未还又借

5)是否无息

6)n年余额未变的应付款

  1. 应交税费
  2. 、税种是否全面
  3. 、税务申报数据差异
  4. 、各税种税负率变动
  5. 、小税种迁出大问题
  6. 、不同行业的涉税重点分布
  7. 应付职工薪酬
  8. 工资变动情况与市场规模对标
  9. 个税申报情况
  10. 社保申报占比
  11. 所得税汇算调整事项
  12. 应付利息、应付利润、其他流动负债
  13. 应付利息与代扣代缴税款
  14. 应付利润与免税条件
  15. 递延所得税负债的形成来源
  16. 专项应付款、长期应付款
  17. 融资租赁业务的相关涉税
  18. 长期债券的利息计提
  19. 税会差异下的涉税风险

六、权益类项目的变动及涉税风险

1、实收资本及资本公积

  1. 认缴、实际出资及增资
  2. 转增资本的涉税
  3. 减资及退出涉税
  4. 股权转让涉税
  5. 盈余公积
  6. 计提基数
  7. 转出限额

3、未分配利润

  1. 盈利变动
  2. 股东类型及分红涉税
  3. 视同分红的n中现象列举

七、损益项目的涉税风险

  1. 收入的n中比对
  2. 、无票收入与账外循环
  3. 、其他业务收入零
  4. 、毛利率的跳跃
  5. 、政府补助也交税
  6. 、哪些收入是天上掉馅饼
  7. 成本的列支
  8. 、成本的概念-归属对象
  9. 、相关性的体现及外延
  10. 、权责发生概念与收付实现制
  11. 、成本核算周期
  12. 费用的列支
  13. 、有扣除限额的费用
  14. 、变动异常的费用
  15. 、财务费用的风险
  16. 、资产损失的税前列支
  17. 、递延所得税费用

 

 

胡冬梅老师的其他课程

• 胡冬梅:大数据下,合同、发票全程证据链风险防控
【课程时间】1-2天,6小时/天。【课程对象】企业财务总监、财务(审计)经理及财务、会计人员等。【课程背景】随着电子发票扩围,金四系统大数据集合和数字协查、数字稽查工作的逐步升级,税收征管迈向大数据化,以票控税、以数治税成为征管常态。而异常发票、虚开发票导致企业税收损失的案例日趋增多,不仅冲击着商业行为的交易安全,也给企业带来难以承受的巨大损失。那么如何规避异常发票、虚开发票的风险?如何通过合同条款防控?如何有效应对税收风险、纳税评估、税务稽查?强化合同、发票全程证据链管理比以往任何时候都更重要! 【课程收益】掌握合同主体、标的、价款条款如何约定;全面把控合同佣金、违约金及政府补贴及关联方费用分摊等重要事项风险防控;深入了解合同中“三流不一致”重要流向风险管控掌握财务人员需要关注的全程证据链合同、发票风险防控  【课程时间】1-2天,6小时/天。【课程对象】企业财务总监、财务(审计)经理及财务、会计人员等。【课程方式】讲师讲授、案例分析、讨论提问、互动点评、课程总结。 【课程大纲】一、 合同主体、标的、价款的风险防控1、火眼金睛:准确识别合同主体2、不能似是而非:清楚列明合同标的物1)合同中的“混合销售”与“兼营”2)促销买赠条款3、避免张冠李戴:合同中价款及税率1)折扣折让退回及返利的合同识别2)价税合计还是分离3)包税条款约定二、 合同佣金、违约金及政府补贴的风险防控1、合同佣金的风险防控2、合同违约金的风险防控3、合同中政府补贴的风险防控三、 合同中关联方重要事项风险防控1、关联方合同定价的风险防控2、关联方费用分摊的风险识别与防控1)水电分摊2)广告费分摊3)管理费4)融资费用3、关联方票据往来的风险防控1)名义非关联方往来2)过桥公司往来4、合同中“三流不一致”重要流向风险管控1)“三流一致”的前世今生2)异常凭证视角看“三流一致”3)税务稽查视角看“三流一致”5、财务人员需要关注的全程证据链合同风险1)合同价款约定2)合同资金支付、付款条件事项如何约定3)合同中对标的货物及开票品名选择事项如何约定4)合同中对发票种类的选择、发票备注栏是否约定明确5)合同违约金定金条款是否约定明确。 五、财务人员需要关注的全程证据链发票风险发票开具问题1)发票盖章签名规则如何审核2)发票备注栏有哪些审核要点3)发票清单开具应注意写什么4)超经营范围开具发票有风险吗5)发票的开具和取得时间正确吗?6)没有审核人的发票合规吗?2、票据类型及抵扣问题1)境外票据抵扣资料是否齐全2)增值税电子发票查验、报销、归档要点3)哪些差额征税可以全额开具发票?4)哪些差额征税中以差额开具发票?3、28号文规定的所得税前扣除凭证1)什么情况下必须以发票入账呢?2)哪些纳税人发生增值税应税行为可以不开具发票呢?3)哪些“不征税”项目是可以开具发票的呢?4)先开具发票,是否确认所得税收入?5)汇算清缴时未取得发票如何补救?4、特殊业务的发票涉税问题1)甲供材业务中涉税票据如何处理能规避风险?2)工程质量保证金的涉税票据处理3)债务重组业务中的涉税票据处理4)农产品的涉税票据有哪些风险?5)差旅费票据处理及风险防范6)会议费票据处理及风险防范7)佣金票据的处理及风险防范  
• 胡冬梅:针对涉税风险的财务报表分析
【课程背景】从财务报表的整体分析及具体项目上延伸分析,可以清晰的看到公司存在哪些涉税风险,找到企业隐藏的税收隐患,随着我国信息技术的发展,税务稽查计算机选案也越来越普及,根据计算机输入的相关资料进行对比分析,从中可迅速发现疑点和异常之处,尤其金三环境下,爬虫技术及各地税务评估模型的运用,更可以对税收高风险户做到精准打击。本课程致力于提供一整套可落地的企业财报的涉税风险分析方法,使学员学会报表分析的精髓,对财务报表的不同审视角度均可作出准确判断。 【课程大纲】一、近三年的经营成果分析所得税交税情况--常亏不倒近期大额亏损近年对损益影响最大的项目与业务模式的相符性分析利润表数据与现金流量表的相符性二、近期财务状况分析时点财务状况比较变化较大的科目分析资产周转率分析应收账款周转率分析存货周转率分析长期资产占比与虚资产三、财务报表的逻辑关系分析1. 企业增值税申报表与财务报表收入总额不一致有哪些问题1) 增值税申报表与财务报表收入不一致“金三”是否会预警2) 企业不同销售方式下的会计收入与增值税、企业所得税收入差异与协调2. 三大财务报表的逻辑关系是什么3. 三大财务报表如何相互印证揭示企业涉税风险点四、舞弊高频领域1、会计假设及编制基础的违背检索2、财务报表项目金额间的相互抵销3、报表项目列报的一致性4、持续经营能力的重大怀疑5、权益变动与明股实债的财务风险五、财务税金的高税务风险的迹象1、会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真2、费用支出失控,潜在亏损增加3、违法违纪现象时常发生4、财务人员流动较快或家族财务人员素质较低5、关联交易频繁6、高管或财务人员的个人偏好(赌博)7、业务量大仍采用手工帐六、财务报表的中指标分析的涉税风险提示1. 科目对比揭示的税收问题1)“应收账款”与存货中的“库存商品”两个科目比较2)“预收账款”与存货中的“库存商品”两个科目比较2. 指标分析揭示的税收问题1)哪些指标揭秘企业涉税风险2)增值税税负率分析3)控制增值税税负率的误区在哪里4)企业所得税税负率分析5)存货、应收账款周转率的涉税风险分析6)期间费用率的涉税风险分析7)应付与预收账款周转率的涉税风险分析七、企业所得税纳税筹划1、收入类筹划1)、不征税收入2)、减计收入3)、视同销售收入2、成本类筹划1)、允许扣除2)、限额扣除3)、不得扣除4)、加计扣除5)、递延扣除八、递延所得税1、递延所得税资产1)、可弥补亏损2)、减少当期利润项目2、递延所得税负债1)、允许延后纳税(发生时纳税)2)、不影响损益项目(资本公积) 
• 胡冬梅:本量利分析与业务决策
【课程背景】随着市场经济的不断发展,企业之间的竞争不断加剧。企业要想在竞争中不被淘汰,保持竞争能力,就必须改进企业的管理水平,使用科学的、现代化的管理方法。本量利分析就是一种应用很广泛的现代管理方法。本量利分析主要研究成本、数量和利润之间的关系,是企业经营决策中常用、有效的工具之一。通过本量利分析,能够帮助企业判断经营活动的安全状况,掌握各因素变动对利润变动的影响程度,为企业达成利润目标提供思路和方法,使经营活动经常被控制在最有利的状态之下。随着现代企业制度的产生,经济效益始终是企业管理追求的首要目标,企业的管理工作中也应该树立成本效益观念,实现由传统的“节约、节省”观念向现代效益观念转变。企业财务运行管理模式的先进程度在很大程度上决定着企业的营销利润。一个落后的财务运作模式,滞后的管理水平,难以造就出高利润、竞争力强大的企业。为了提高企业利润,增强企业在市场经济下的竞争力,运用好本量利分析这个财务管理工具成为了必要。——市场竞争如此激烈,如何在现有的市场份额下,创造出更多的利润?——为了达到目标利润,是调整销售价格还是扩大销售量?——企业在进行重大长期投资决策时,要关注哪些敏感分析的焦点?——固定成本在总成本中占比越来越大,怎样才能合理地将固定成本分摊到产品中?——企业的任何活动,都会发生成本,都应在成本控制的范围之内,可如何控制呢?而回答以上问题,本量利分析则是实现这个自标的关键。【课程时长】12小时【课程收益】从本量利分析具体方法详解到企业实战运用全面掌握CVP要点助力企业经营决策,带给您一个全新的成本管理方式学会进行预测、决策和成本控制的一项重要的管理工具通过对成本的合理管控,创造更多的利润空间,打造专属竞争优势 【课程对象】财务总监、财务经理财务分析总监、财务分析经理成本总监、成本经理【课程大纲】一、本量利分析对企业的重要作用1、优化产品结构、产品种类2、加强经营管理,提高经济效益3、提高生产经营安全程度4、预测经验风险二、成本习性分析及决策相关成本确定1、成本性态分析的成本分类:1)、固定成本2)、变动成本3)、混合成本4)、根据成本性态建立总成本公式2、成本性态分析在生产成本管理中的应用:1)、在生产成本控制中的应用①提高劳动生产率②编制先进合理的劳动定额和编制定员③降低材料的消耗④努力降低材料采购成本⑤加强现有设备的技术改造,提高生产设备的利用程度。2)、成本定额制订在目标考核中的应用①薪酬计算及薪酬方案设计②绩效考核及劳动效率提升③成本责任制3)、成本性态分析应用中应注意的问题:①会计人员素质低与管理者意识不强②原始资料不足③办公自动化条件不够④假设的局限性三、本量利分析的前提条件1、相关范围和线性关系假设2、品种结构稳定假设3、产销平衡假设三、本量利分析的具体方式1、盈亏平衡分析1)、线性盈亏平衡分析的建立(图表法、规划求解)2)、非线性盈亏平衡分析的建立3)、如何通过盈亏平衡分析确定保本价格4)、如何通过盈亏平衡分析确定保本销量2、目标利润分析1)、目标利润管理的重点(测算、分析、控制)2)、如何进行目标利润的测算?3)、为了达到目标利润,是调整销售价格还是扩大销售量?3、敏感性分析1)、敏感性分析的具体实施方法2)、判断敏感性因素有哪些方法?(相对测定法、绝对测定法)3)通过敏感系数来衡量因素变化对利润的敏感程度①单价②单位变动成本③销量④固定成本⑤目标利润完成需要做的规划和调整4、本量利分析在应用中的决策指标(边际贡献、安全边际)四、本量利分析在经营决策中的应用1、本量利分析用于产品采购的决策2、本量利分析用于销售定价的决策3、本量利分析用于对企业经营安全程度进行评价4、本量利分析在产品亏损中的应用1)产品亏损时,通过边际贡献分析是否需要放弃该产品2)对影响利润的各变量临界值进行分析,判断亏损产品能否扭亏为盈3)对资源动因进行分析,剖析作业有效性、增值性5、本量利分析在长期投资决策中的应用(净现值)

添加企业微信

1V1服务,高效匹配老师
欢迎各种培训合作扫码联系,我们将竭诚为您服务