郝嘉：企业运维管理：内控风险研究及应对方法

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课程概要

培训时长 : 2天

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课程分类 : 经营管理

课程编号 : 23765

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适用对象

中高层管理者，有进步愿望的企业员工

课程介绍

课程背景：

企业运维内控是建立在信息技术快速发展和企业对信息系统的依赖程度提高的背景下，为了应对日益复杂的信息系统环境和增加的风险，企业为了加强对运维内控的理解和应用，以确保信息系统的安全、稳定和可靠运行。

企业运维内控的时代背景可以追溯到信息技术的快速发展和企业对信息系统的依赖程度不断提高的时代。

1.信息技术的快速发展：自上世纪90年代以来，信息技术取得了巨大的突破和发展，包括互联网、移动技术、云计算、大数据和人工智能等。这些技术的普及和应用，使得企业的业务运作越来越依赖于信息系统和相关的运维活动。

2.信息系统的复杂性和风险增加：随着企业对信息系统的依赖程度增加，信息系统的复杂性也相应增加。企业运维面临着日益复杂的技术架构、多样化的应用系统和日益增长的风险。不合理的运维管理可能导致信息系统的故障、安全漏洞和业务中断等问题。

3.法规和合规要求的加强：随着信息技术的发展，各国对信息系统安全和数据保护的法规和合规要求也不断加强。例如，欧盟的《通用数据保护条例》（GDPR）和美国的《加州消费者隐私法》（CCPA）等，对企业的信息系统管理和数据处理提出了更高的要求。

4.风险意识的提高：企业对信息系统和数据安全的风险意识逐渐提高。高调的数据泄露事件、网络攻击和商业间谍活动等威胁，使得企业越来越重视运维内控，以减少风险并保护企业的利益。

4.内部控制框架的发展：为了帮助企业管理风险和提高运营效率，许多内部控制框架在企业运维领域应运而生。例如，COSO和COBIT等内部控制框架提供了一套综合性的原则和方法，帮助企业建立并持续改进运维内控体系。

课程收益：

1.理解内控原理和方法：通过课程学习，学员可以深入理解内控的概念、原则和方法，了解内控在企业运维中的重要性和应用价值。这将帮助他们更好地认识和把握企业运维中的风险和控制需求。

2.提高运维效率和质量：课程会介绍流程优化和控制活动等内容，帮助学员学习如何优化运维流程、规范运维操作，并建立有效的控制措施。这将有助于提高运维效率、降低错误率，从而提升运维质量和响应能力。

3.风险和保护企业利益：通过学习风险管理和监控审计等内容，学员可以学习如何识别、评估和控制运维风险，建立有效的监控机制和审计程序。这将有助于降低运维风险，保护企业的利益和资产安全。

4.掌握内控框架和工具：课程会介绍常用的内控框架，如COSO和COBIT，以及相关的技术工具和解决方案。学员可以学习如何应用这些框架和工具，建立和改进企业的运维内控体系，提升内控的有效性和可持续性。

5.增强问题解决和决策能力：课程通过案例分析和实践活动，让学员将所学知识应用到实际的企业运维场景中。这将培养学员的问题解决和决策能力，使他们能够更好地应对运维中的挑战和问题。

6.提升职业竞争力：掌握企业运维内控知识和技能，将有助于学员提升自身的职业竞争力。在企业和组织中，对于具备运维内控能力的人才需求不断增加，学员通过课程的学习和实践，将能够满足这一需求并获得更多的职业机会。

综上所述，企业运维内控课程能够帮助学员提升对内控的理解和应用能力，提高运维效率、降低风险，同时增强问题解决和决策能力，为个人的职业发展和企业的运维管理带来实际的收益。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：中高层管理者，有进步愿望的企业员工

课纲

【引例】给出某沿海企业两年经营过程中的三项资料，提出以下问题：

分析企业有哪些风险点？
开展内控风险筛查工作的切入点有哪些？
从哪些层面来解决这些风险问题？

【引发思考并引出正文】

企业的内控风险和成本控制是全公司每一位员工的责任
企业的内控风险及相应造成的成本损失来源于哪些层次
企业经营风险的识别与衡量
风险和风险损失区别

【引发思考】损失的四个递进层次

风险是什么？

风险损失是什么？

不确定性是什么？

系统性风险和非系统性风险区别
企业面临到的8大风险

企业风险评估与分析的两个维度

【图】风险评估矩阵看企业的高中低风险及关注度

【思考】通过企业经营风险表看六大风险对企业的影响程度

政策风险

技术风险

财务风险

社会风险

劳动风险

税务风险

透视企业内控系统

1.COSO关于内部控制的分析

【图示】coso框架的具体内容

2.内部控制的三个目标

（1）运营效率和效果，

（2）财务报告的可靠性，

（3）遵守现行的法律法规

摘自COSO (Committee of Sponsoring Organization of Treadway Committee《内部控制-整体框架》及美国审计准则第319条

【案例】潍柴动力2023年三季度分析看三个目标实现的数据化体现

内部控制的五大要素
控制环境的7个要素
风险评估3个层次
控制活动的7个步骤
信息和沟通

【案例】瑞士巴林银行倒闭的故事，引发的思考探讨

监控

【案例】北京某餐饮企业，三年中，出纳贪污300万的故事，探讨监控有用吗？

内控的方法与局限性
内控的7种方式

组织结构控制

授权批准控制

会计记录控制

资产保护控制

职工素质控制

预算控制

内部审计控制

【案例】《红楼梦》中的平儿的审计思考，善于发现问题，且了解人性，善于沟通等技能在内审中的重要性

内控的6种局限

受成本效益原则的局限

内部控制一般仅对常规业务活动设计，不适用于例外事项

即使是设计完整的内控系统，也可能因执行人员的粗心、判断失误或对指令的误解而失效

可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

可能因经营环境或业务性质的改变而削弱或失效

集权与分权的三个决定要素
中国企业内控现状分析
图示看内控的三个决定因素
建立行之有效的内控系统的四种方案

统一规范的管理制度

设计合理的组织结构

简捷高效的业务流程

实事求是的财务预算

管理制度控制
管理制度控制的六项基本原则
合规性原则
一致性原则
统一性原则
严谨性原则
明确性原则
务实性原则

【案例】以厦门的ZSY公司合同管理内控看其合同制定的历程和风险控制

管理制度的执行

【案例】AB两家公司奖惩员工对比，看看是奖励为标准要求员工好，还是以惩罚为戒尺要求员工有效

集团型企业如何实施有效的内部控制？

（1）管理制度对接

（2）梳理业务/工作流程

（3）通过安装管理信息系统对子公司的运营进行实时监控

（4）加强内部审计

第四讲组织结构控制

1.组织结构控制的三个原则

（1）组织跟随战略原则

（2）分工协作原则

（3）责权利对等原则

【案例】北京某开发投资有限组织架构设计的优劣势swot分析

组织结构的三种模式
矩阵型组织结构

【图示】

（2）产品部/事业部型组织结构

【图示】

多功能团队结构

【图示】

财务主管的委派与管理的三种模式
集中管理模式
双重管理模式
重点管理模式

【案例】关于重庆某家公司货币资金内部控制失效的思考

第五讲业务流程控制

业务流程控制的基本原则

（1）服从战略管理的需要

（2）目标、资源、权限与责任相匹配

（3）防止岗位利益冲突

（4）高效运作

（5）偏差的自动反馈与及时纠正

业务流程控制的四个步骤
识别/评估风险
梳理流程，找出关键控制点
确定风险控制责任级别
定期审计/评价/整改
采购付款流程三大原则

采购付款流程三大原则

（1）就近采购原则

（2）统一采购原则

（3）实地考察原则

采购三大目标

稳定货源
物美价廉
战略伙伴

【分析题】以某市供应商为例，看看如何选择供应商，及如何与供应商”斗智斗勇”

供应链的三大支柱

（1）CRM: 客户关系管理

（2）ERP: 企业资源计划

（3）SRM: 供应商关系管理

【图示】杭州某物流公司的采购流程和付款流程

销售收款流程关键点
【图示】应收账款流程
信用风险

产生拖欠应收账款的内外部因素分析

信用风险产生的三大原因及10个分支原因

企业如何分步进行信用管理（信用销售-信用风险-信用管理）

【流程图】应收账款的双链条全过程控制方案
【象限图】如何进行账龄分析
【图表】如何分析账龄分析表
【计算】DOS法计算销售变现天数
客户付款的四种类型
对账制度的8个步骤

准备资料

查实应收帐款情况

核对客户付款情况

列出客户未付款发票清单

整理客户各项扣款

核对双方帐面余额，列明调整项目

填写对帐确认单

调整项目跟踪处理

【流程图】如何对待客户的延期付款请求
四步“完美”收回应收账款

第六讲财务预算控制

预算在企业运营中的重新定位
预算编制流程

【图示】

预算的执行与控制

【案例】XSF公司预算管理模式分析

【备注】可以根据需要增加内部信息传递内控，信息系统内控，业务外部内控，项目管理内控，企业文化内控，人力资源内控等环节课程

郝嘉老师的其他课程

• 郝嘉：《企业数字化内审》: 课程背景：在当今数字化时代，企业面临着前所未有的挑战和机遇。随着信息技术的飞速发展和普及，数字化转型已经成为企业持续发展的关键驱动力之一。在这一背景下，内部审计作为确保企业运营和管理的有效性、效率和合规性的重要环节，也需要适应数字化转型的要求，采用新的工具和方法来适应不断变化的业务环境和风险挑战。数字化内审是将数字技术应用于内审活动的一种创新方式，它包括了利用数据分析、人工智能、机器学习等技术来提高内审的效率、精度和价值。相较于传统的手工抽样检查和文件审查，数字化内审能够更快速、准确地发现潜在的风险和问题，提供更可靠的审计证据和建议，为企业管理者和决策者提供更有价值的信息支持。在数字化内审的背景下，传统的内审人员需要不断提升自己的技能和能力，适应新的工作方式和要求。他们需要了解数字化内审的基本概念、原理和方法，掌握数字化内审的工具和技能，能够灵活运用数字技术进行内审活动，并能够与企业管理者和信息技术人员紧密合作，推动企业内审工作的数字化转型。因此，本课程旨在为内审人员和其他相关人员提供系统的数字化内审培训，帮助他们了解数字化内审的理论与实践，掌握数字化内审所需的工具与技能，提升内审效率和准确性，适应企业数字化转型的需求，拓展职业发展的空间和机会。课程收益：1.了解数字内审的理论与实践：学习数字内审的基本概念、原理和方法，了解数字技术在内审领域的应用。2.掌握数字内审工具和技能：学习使用各种数字工具和软件进行数据分析、风险评估和内部控制测试等内审活动。3.提升内审效率和准确性：掌握数字内审技术，能够更快速、准确地进行内审，发现潜在的问题和风险。4.适应企业数字化转型的需求：了解企业数字化转型对内审工作的影响，为企业提供专业的数字内审服务和支持。5.职业发展机会：通过学习数字内审，提升个人在内审领域的竞争力，拓展职业发展的空间和机会。授课人群：1.内部审计人员：希望提升自己数字化内审能力和水平的内审从业人员。2.企业管理者：希望了解数字内审理论和实践，推动企业内审工作的数字化转型的管理者和决策者。3.财务人员：希望利用数字技术提升内部财务管理和控制水平的财务从业人员。4.信息技术人员：希望了解数字技术在内审领域的应用和实践的信息技术从业人员。5.其他相关人员：对数字内审感兴趣或有需要的其他从业人员，如风险管理人员、法律顾问等。课程时间：1天，6小时/天课程大纲【引例】彼得·德鲁克：“如果你不能测量，你就不能管理。”数字化内审提供了测量企业运营和管理效率的工具和指标，帮助领导者更好地制定战略和决策。约翰·麦克奈特：“没有计划的人，相当于正在计划失败。”数字化内审帮助企业建立有效的内部控制和风险管理体系，为企业的战略规划和运营提供可靠的支持和保障。比喻：一家公司是一艘航行在汹涌的大海上的船只，企业领导者就是船长，内审人员就是船上的导航员和海图解读者。他们的任务是确保船只航行在正确的航线上，规避障碍，抵达目的地。I. 介绍数字化内审A. 内审与数字化的融合趋势1. 数字化对审计的影响（1）数字化对传统审计方法的挑战- 数字技术引入的变革- 数据规模与复杂性的增加（2）提高内审效率与精度- 自动化数据收集与处理- 数据分析工具的运用（3）实时监控与风险预警- 实时内审的概念与优势- 预防潜在风险的数字化手段（4）数据可视化在内审中的应用- 可视化工具的选择与使用- 通过可视化优化审计报告2. 当前数字化内审的实践案例（1）公司财务数字化审计- 使用数字工具进行财务数据分析- 实际案例中的数字审计成功经验（2）数据分析在内部审计中的应用- 内部审计团队如何运用数据分析工具- 实践案例展示内部审计的数字化转型（3）虚拟内部审计团队的运作实例- 远程审计团队的组建与管理- 虚拟审计团队的协作工具与技术支持（4）区块链技术在内审中的案例分析- 通过区块链提高审计的可信度- 实际企业如何应用区块链进行审计B. 数字内审的优势和挑战1. 优势：效率提升、精度提高（1）自动化工具与流程- 数字审计工具的种类与应用- 自动化流程对审计效率的影响（2）数据分析与挖掘- 大数据分析在数字审计中的应用- 数据挖掘技术对审计精度的贡献（3）实时监控与反馈- 实时审计系统的设计与实施- 快速反馈对错误纠正的重要性2.挑战：数据隐私、技术变革带来的培训需求（）1数据隐私与合规性- 法规框架对数字审计的影响- 隐私保护策略的制定与执行（2）技术变革引发的培训需求- 新技术引入对审计团队的要求- 持续培训计划的建立与实施（3）培训方法与资源管理- 在线培训与面对面培训的比较- 培训资源的有效利用与管理3. 数据隐私与安全管理（1）数字内审中的数据隐私问题- 敏感数据的保护需求- 法规与合规性要求（2）数据加密与脱敏技术- 加密方法在数字审计中的应用- 脱敏技术的优势与局限性（3）隐私保护的最佳实践- 隐私保护政策的制定与执行- 审计团队对隐私问题的处理策略II. 数字化内审基础A. 数据分析工具与技术1. 数据挖掘技术【通俗解释】就像一名冒险者在深山探险一样，数据挖掘是内审员在庞大的数据山中发现宝藏的技术。它就像一把神奇的挖掘工具，可以帮助我们从海量数据中挖掘出隐藏的规律、趋势和异常。【案例】想象一下，你是一名宝藏猎人，而企业数据就是你要挖掘的地方。通过数据挖掘技术，你发现了在销售数据中隐藏的一个特殊模式，即每年的某个月份公司销售额会异常增长。这个发现就像是找到了藏在山洞中的宝藏线索，为内审工作提供了有力的支持。2. 数据分析软件的应用B. 数据采集与清洗3.数据源的选择与整合【企业案例】想象一家餐厅，他们想要了解每个菜品的销售情况以做出更明智的经营决策。这家餐厅有一个点菜系统、库存管理系统和财务系统，它们就是数据源。内审员就像是这家餐厅的顾问，需要选择合适的数据源，并将订单、库存和财务信息整合在一起，形成一张全面的菜单，为经营提供更清晰的图景。【具体方法和工具】点菜系统数据：包含菜品名称、数量、价格等信息。库存管理系统数据：包含原材料库存、进货记录等信息。财务系统数据：包含销售额、成本、利润等信息。整合工具：可以使用数据仓库或者ETL工具，就像是一个强大的厨房设备，将各种食材打磨成精致的菜品。4.数据清洗的方法与工具【企业故事】假设这家餐厅发现他们的销售数据中有一些重复的订单，某些菜品的成本数据缺失，而财务报表中还有一些数字错误。这就像是在烹饪过程中发现食材有问题，需要精心处理。【具体方法和工具】去重复像是在餐厅订单中找到并合并重复的点菜记录。处理缺失值类似于在厨房中根据需要购买缺失的原料。修复错误数据就像是在调整食材比例以修复菜品味道的问题。【比喻】想象一位大厨在准备拿手菜时，突然发现他的主料有点问题，可能是质量不好或者数量不足。为了确保最终的佳肴仍然美味，他需要迅速调整并替换这些食材。类似地，内审员在数据清洗过程中，就像是大厨在调整菜谱，确保数据质量和准确性，以便后续的分析能够得出可信的结论。III. 数字审计方法与技术A. 远程审计与虚拟审计1. 远程审计的优势与实践（1）优势解释远程内审就像是使用手机或电脑点餐一样，不再需要亲临现场，更加方便快捷。这种方式有很多优势，比如成本更低、时间更灵活，而且能够覆盖更广泛的地区。【案例】想象一家国际连锁餐厅，总部位于城市A，但他们在全球各地都有分店。通过远程内审，总部的审计团队可以在不离开办公室的情况下，实时了解各个分店的运营情况，就像是通过远程点餐系统一样轻松便捷。【比喻】把远程内审比作是在家里坐着享受美食，而不必亲自跑遍每个餐馆。这样，审计团队就能够通过网络迅速了解企业的“菜单”（业务运营状况），而无需亲临现场。【实践建议】引导学员思考如何通过视频会议、在线文档共享等工具，更好地进行远程内审。就像是餐厅利用现代技术来简化点餐和服务流程一样，企业也可以借助现代工具提高内审的效率和准确性。2.虚拟内审的技术支持技术支持解释虚拟内审就像是在虚拟现实世界中进行审计，通过技术手段使审计更具互动性和立体感。这包括使用虚拟现实头盔、模拟软件等工具，使内审员仿佛置身于被审计的环境中。【案例】想象一位大厨通过虚拟现实技术，可以在虚拟厨房里检查每个炉子、冰箱的运行情况，就像是在真实的厨房中一样。对于虚拟内审，企业可以使用类似的技术，通过虚拟现实环境深入了解被审计部门的运作，发现潜在的风险和问题。【比喻】将虚拟内审比作是大厨穿越到虚拟世界，实时监控厨房设备，确保每样工具都在最佳状态。企业也可以通过虚拟内审技术，深入到运营环节，实时监测业务流程，发现潜在问题。（2）技术支持思维：引导学员思考虚拟内审中可能用到的技术支持，比如虚拟现实设备、模拟软件等。就像是大厨需要先了解并掌握新型厨房设备一样，内审员也需要熟悉和应用新兴技术，以更好地完成审计任务。B. 区块链技术在内审中的应用1. 区块链的基本原理（1）基本原理解释区块链是一种去中心化的分布式账本技术，它的核心原理包括分布式存储、加密算法和共识机制。简单来说，区块链就是将数据按照时间顺序形成一个不可篡改的链式结构，每个区块都包含了前一个区块的哈希值，形成了链式连接。（2）区块链内审数据保密性a.分布式存储：数据存储在网络中的多个节点上，而不是集中存储在单一的服务器上。B.加密算法：使用密码学技术对数据进行加密保护，确保数据的安全性和私密性。C.共识机制：确保网络中的所有节点对数据的一致性达成共识，常见的共识机制包括工作量证明（PoW）和权益证明（PoS）等。2.区块链在审计中的实际案例【剧本杀】《密室审计》角色：玛丽亚（Maria）：内审员，聪明机智，擅长分析调查。大卫（David）：公司高级经理，看似正直，实则心怀鬼胎。安德鲁（Andrew）：公司技术总监，精通区块链技术，是本案的关键人物。具体细节设计及老师拔高总结见课堂呈现。IV. 未来趋势与发展方向A. 技术发展对数字内审的影响1. 人工智能在审计中的崭露头角【案例】KPMG的Clara：KPMG推出了人工智能系统Clara，可以帮助审计人员更快速、准确地进行数据分析和审计。Clara可以自动检测异常模式和趋势，提高了审计的效率和精度。2. 新兴技术对数字审计的未来影响【案例】区块链技术实际运用（1）增强审计的自动化能力新兴技术如自然语言处理和机器学习将进一步提升审计的自动化水平，减少人工干预，提高审计效率。（2）强化数据分析的重要性随着数据量的增加，数据分析将成为数字审计的关键环节，审计人员需要具备更强的数据分析能力来应对复杂的审计需求。（3）拓展审计范围和深度新兴技术的发展将使得审计能够覆盖更广泛的领域，包括大数据审计、网络安全审计等，审计的深度和广度将得到进一步拓展。B. 学科发展与职业发展1. 数字内审专业的学科体系数字内审专业学科体系是关于如何利用数字技术来审计和监督企业财务和运营情况的一套学习内容。【案例】学生可能学习如何使用软件和算法来分析公司的财务数据，以便发现可能的错误或欺诈行为。他们还可能学习如何评估网络安全风险，以保护公司的数据免受黑客攻击。2. 数字内审人才的职业发展路径数字内审人才的职业发展路径是指他们在工作生涯中如何从初级职位逐步晋升，并可能涉足的不同领域和职责。【案例】一个数字内审员可能从初级审计员开始，负责执行基本的数据分析和文件审查。随着经验的积累，他们可以晋升为高级内审员，负责领导审计项目并培训新人。他们还可以选择转向专业领域，如网络安全审计或大数据分析，或者在公司内部管理层中升职，担任内部审计部门的负责人。【课程评估方式】课堂参与与讨论：50%小组风貌：30%小组为单元考试：20%

• 郝嘉：企业内部控制及税务管理: 课程背景：企业内部控制及税务管理课程的背景主要源于当前商业环境的复杂性和税收法规的不断演变。1.大环境层面：■税收法规的变化：全球范围内税收法规的不断调整和变化，对企业经营产生了直接的影响。企业需要不断适应和理解最新的税收法规，以确保合规经营。■全球化经营的挑战：企业在全球范围内展开经营，需要应对不同国家、地区的税收法规和财务管理要求，这增加了企业内部控制的复杂性。■信息技术的影响：信息技术的快速发展为企业提供了更多管理工具，但也带来了新的风险，包括数据安全和隐私问题，这需要在内部控制中得到有效处理。2.企业层面：■内部控制的关键性：企业内部控制是确保企业有效运营和防范风险的关键要素。通过规范的内部控制，企业能够更好地管理资源、防范欺诈、确保财务报告的准确性。■税务合规的挑战：企业需要遵守各地的税收法规，以防止不必要的罚款和诉讼。了解和应对不同地区的税务要求对企业是至关重要的。■管理者对专业知识的需求：企业管理层对于内部控制和税务管理等专业知识的需求不断增加，以更好地引导企业在竞争激烈的市场中取得成功。课程收益：1.中高层管理者角度：■全面了解税务风险：通过学习课程，中高层管理者能够全面了解税务管理的相关法律法规和税收政策，提高对税务风险的认识。■优化企业内部控制：学习课程可以帮助中高层管理者优化企业内部控制体系，提高内部管理效率和风险控制能力。提升战略决策水平：了解税务管理对企业运营的影响，可以帮助中高层管理者制定更加有效的战略决策，推动企业持续发展。2.财税人员角度：■提升专业技能：财税人员可以通过课程学习到更加专业的内部控制和税务管理知识，提升自身的专业技能水平。■加强风险管理：学习课程有助于财税人员更好地了解税务风险，并掌握有效的风险管理方法，保障企业合规运营。提高工作效率：通过学习课程，财税人员可以了解最新的税收政策和税务管理方法，提高工作效率，减少错误发生的可能性。受益人群：中高层管理者，财税人员，企业主课程时间：1天，6小时/天课纲第一讲内部控制与税务管理简介【引例】Enron丑闻是20世纪末最大的企业丑闻之一，涉及到财务不端行为和严重的内部控制缺陷。小组讨论或提问（加分）：Enron公司涉及到哪些内控？【引例】Google公司的税务控制案例主要涉及其在欧洲的税收安排。小组讨论或提问（加分）：Google公司涉及到哪些税务控制实控点？第二讲内部控制涉税流程的构建及风险事项确认1.内部控制一资金管控(1)资金与授权批准控制【案例】Bernard Madoff投资证券公司是一家曾经被视为华尔街的巨头之一的投资公司。然而，该公司实际上是一个庞氏骗局的中心，涉及数十年的欺诈活动。这是一个典型的资金控制失败的案例。■分析案件涉及资金四个实控点■资金控制四个关键点■授权批准四个关键点资金支付流程控制【图示】企业资金支付流程六个环节提问：现场学员分享一个自己家公司的有关资金内控例子，大家讨论2.内部控制一采购供货商的选择【案例】《红楼梦》中贾宝玉为贾母生日选择合适供应商，采购合适生日礼物，场景分析看采购商选择要求。■质量和信誉■价格和成本■供货能力和稳定性■合规性和道德标准■供应链透明度涉税风险分析■5个涉税风险点讨论：针对以上风险点，为了减少涉税风险和防范舞弊行为，公司可以采取哪些措施规避。对获取发票的六点管控■供应商资质审核■采购合同或订单■发票开具■发票审核■发票记录和存档■异常情况处理(4)采购合同五点管控【案例】在一家国际公司的采购部门，一名采购经理与某供应商勾结，在一份采购合同中故意增加了虚假的费用，并将一部分费用作为回扣返还给了该供应商。讨论：有哪些内控和舞弊点，如何规避■供应商资质审核■合同条款清晰度■内部审批程序■价格比较和谈判■发票审核和对账3.内部控制一存货【案例】某公司收入200万，而成本只有50万，这样毛利是150万。毛利高，就意味着交税多。于是，会计做账结转成本的时候，多转了100万元，也就是结转了150万元。分析：此案例中，长此以往会发生什么问题入库管控讨论：入库必须有发票吗？领用管控讨论：领用产生账实不符的情况，你家公司如何处理？(3)暂估入库的条件在企业使用ERP软件或有进销存系统财务软件中，存货的暂估入账基本上都可以由系统自动完成。提问：财务会计暂估入账步骤，老师做总结(4)盘盈、盘的涉税处理【关键词】会计做账用《会计准则》，报税用《税法》（5）退回及折让的确认■商业折扣【政策】国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]154号）【政策】《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函[2010]56号）【图示】开票界面■现金折扣【案例】例如，现金折扣的表示方式为：2/10，1/20，n/30。讨论：如何理解案例数字【案例】旺财公司，2017年6月销售一批狗粮，不含税售价10000元，由于客户提前付款，享受折扣1000元。如何会计处理？提问：作为加分项■销售折让【案例】旺财炸鸡公司销售炸鸡100只，20元/只，不含税售价2000元；因为炸鸡味精放多了，客户反映味道不好，于是炸鸡公司进行销售折让，按照每只19元与客户进行结算。如何会计处理？【政策】《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函[2006]1279号）【政策】《增值税专用发票使用规定》■销售退回【政策】《增值税专用发票使用规定》4.内部控制一销售(1)销售方式选择讨论：销售方式一成不变吗？新形势下，有多少种销售方式？(2)销售票据开具的要求■增值税专用发票开具四点注意■不得开具增值税专用发票的六种情形■发票作废的三种情形销售合同管理讨论：销售合同和采购合同，站在不同立场，有何需要注意点？各个岗位需要注意哪些流程点？5.内部控制一固定资产(1)取得固定资产的票据三种不能抵扣风险讨论：为什么此三种发票不能抵扣？(2)残值的确认■影响折旧年限和残值(率)的三项要点■残值变更的三点意外情况(3)折旧的税会差异■折旧年限税会差异会计三条规定税法五条规定总结：如果会计上固定资产的折旧年限小于税法规定的折旧年限（会计上的折旧额大于税法规定的折旧额），企业所得税汇算清缴时，要做纳税调增处理。■折旧范围税会差异会计两条除外规定税法不得折旧扣除七条规定总结：税法上不允许计提折旧的范围大于会计上不允许计提折旧的范围，所以会计上已计提折旧但是税法上不认可的，在所得税汇算清缴时，要做纳税调整处理。■折旧的起止时间会计规定：【政策】《企业会计准则第4号——固定资产》税法规定：【政策】《企业所得税法实施条例》第五十九条总结：会计和税法的两点重要不同点■折扣基数会计折旧基数公式税法折旧基数公式总结：三点重要总结归纳■固定资产投入使用后，因未取得全额发票，如何处理？会计规定：【政策】《企业会计准则第4号——固定资产》税法规定：【政策】国税函[2010]79号总结：有关竣工结算前后固定资产的暂估入账规定资产处置的税务处理■新准则下固定资产处置的会计处理流程■所得税方面新旧准则下会计税务四类处理方式以固定资产抵债以固定资产对外投资财产损失的处理资产减值准备处理■增值税处理方式【计算】某企业转让其八成新小轿车，固定资产账面原值30万元，转让价35万元(含增值税)，不考虑城建税及附加，如何账务和税务处理，新旧准则有哪些差异？6.合同控税三种情况与案例分析■合同与账务处理相匹配【案例】某生产企业分期收款合同与账务处理不匹配的涉税风险分析解析：案情介绍，涉税风险分析，规避税收风险方法■合同与税务处理相匹配【案例】某园林绿化企业不同签订合同技巧的涉税成本分析解析：案情介绍，涉税风险分析，规避税收风险方法■合同与税务处理相匹配【案例】某园林绿化企业不同签订合同技巧的涉税成本分析解析：案情介绍，涉税风险分析，规避税收风险方法第三讲税务风险自查的切入点与操作方法1.自查切入点的设计与具体运用【案例】运用税负比对，查找涉税疑点解析：案情介绍，四个层次分析，三点建议2.从纳税人角度作为切入点自查与案例解析【案例】代持情形下的股权转让隐名股东被要求缴纳个税解析：案情分析，代持情形下的股权转让纳税主体存在的两种观点冲撞3.从征收对象角度为切入点自查与案例解析【案例】某公司少列收入，被税局定性为偷税解析：案情分析，少列收入及罚款滞纳金分析，讨论：偷税已逾期五年，不宜给予行政处罚，从立法本意分析，司法实践分析；滞纳金以欠缴税款为上限，从立法本意分析，司法实践分析；对企业的两点建议4.从税率角度为切入点自查与案例解析【案例】从税率角度为切入点自查与案例解析解析：税目，一般纳税人和小规模纳税人的税率和销售额不同，发票开具三种开具方式【案例】一般纳税人选择简易计税案例【案例】一般纳税人选择一般计税案例【案例】小规模纳税人选择全额纳税5.从优惠政策角度为切入点自查与案例解析【案例】销售折让的财税处理与税务风险管控解析：案例展示，风险点，税法相关规定，相关企业有关销售折让的问题及税务层面解答【课堂总结】小组讨论，企业涉及到的税会问题，由做的比较好的小组做展示

• 郝嘉：企业财务管理理论与案例分析: 课程背景：在当今不断变化和竞争激烈的商业环境中，有效的企业财务管理至关重要。企业面临着诸如市场动荡、技术进步、全球化竞争等挑战，因此，掌握现代企业财务管理的理论和实践变得愈发迫切。本课程旨在提供学生全面的财务管理知识，使他们能够理解和应对当今企业面临的复杂挑战。由以下几点看到企业财务管理的必要性和紧迫性：*全球化竞争加剧：随着全球化的加速发展，企业面临着来自世界各地的竞争对手。有效的财务管理成为企业保持竞争优势的关键。*市场不确定性增加：经济环境的不确定性和市场波动性使企业面临更多的风险。财务管理可以帮助企业有效管理风险，并提前做出应对措施。*技术变革带来的挑战：技术的不断进步对企业运营和财务管理提出了新的要求。了解如何利用技术工具进行财务分析和决策对企业至关重要。*投资者期望增加：投资者对企业的财务状况和业绩表现提出了更高的期望。因此，企业需要具备透明度和良好的财务管理实践，以吸引投资并维持投资者信任。课程目标：1.帮助学生建立对现代企业财务管理理论的深刻理解。2.培养学生运用财务工具和技术分析企业财务状况的能力。3.培养学生在不确定的商业环境中做出明智的财务决策的能力。4.强调伦理和透明度在财务管理中的重要性。课程范框架：1，财务报表分析：学习如何解读和分析财务报表，评估企业的财务状况和业绩。2.资本预算和投资决策：探讨如何评估和选择投资项目，最大化投资回报。3.财务风险管理：研究如何识别、评估和管理企业面临的财务风险。4.资本结构管理：理解企业资本结构的影响因素，并学习如何优化资本结构以最大化股东价值。5.企业估值：学习不同的企业估值方法，包括相对估值和贴现估值，以确定企业的合理价值。6.财务战略规划：探讨如何将财务管理与企业战略规划相结合，实现长期可持续发展。课程对象：企业高管，老板，总裁课程时间：2天，6小时/天第一讲：公司财务管理绪论【引例】为什么某大型公司不关心汇率变化？以某大型公司的实际案例，讲授并与学员互动，小组分别发言，结合企业实际，找到本岗位的财务管理点，老师总结拔高。一、公司财务管理的实际意义和作用1.财务管理的实践意义确保企业能够有效地运作、获得盈利，并保持财务健康。2.财务管理的作用（1）资金规划和管理：（2）风险管理：。（3）盈利优化：（4）财务报告和透明度：二、公司财务管理的具体方法【比喻】解读财务管理、财务规划、资金筹集、资本投资、风险管理【小结案例】公司A的财务管理团队在制定新的财务目标时，采用了SMART原则（具体、可衡量、可达成、相关性和时限性），确保目标的有效实施和监控。第二讲：财务分析一、财务分析的四大秘密1.采购环节的秘密：【案例】九阳股份为何一直赊账2.研发环节的秘密【案例】恒瑞医药凭什么做行业老大3.生产环节的秘密【案例】为什么贵州茅台是“股王”4.销售环节的秘密【案例】多家企业大有文章【总结】分析公司，不妨从理顺业务流程开始二、财务分析比率1.偿债能力分析的比率（1）债务比率（Debt Ratio）（2）权益比率（Equity Ratio）（3）利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）2.盈利能力分析的比率（1）净利润率（Net Profit Margin）（2）毛利率（Gross Profit Margin）（3）回报率（Return on Investment，ROI）3.运营效率分析的比率：（1）存货周转率（Inventory Turnover Ratio）（2）应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）（3）总资产周转率（Total Asset Turnover）三、财务分析方法1. 横向比较（Horizontal Analysis）【案例】假设我们要进行横向比较一家公司的年度财务报表。以下是两个年度的净利润数据：年度1净利润：$500,000年度2净利润：$600,000通过横向比较，如何计算净利润的增长百分比。2. 纵向分析（Vertical Analysis）【案例】A公司的资产负债表，通过纵向分析计算每项资产占总资产的百分比。3. 趋势分析（Trend Analysis）【案例】考虑一家公司过去五年的销售收入数据：年度1销售收入：$1,000,000年度2销售收入：$1,200,000年度3销售收入：$1,400,000年度4销售收入：$1,600,000年度5销售收入：$1,800,000通过趋势分析，如何看销售收入增长趋势。【小结案例】公司B通过财务分析发现，其流动比率下降，主要是由于存货水平过高导致的流动资金紧张，随后采取了减少库存、优化供应链等措施，提高了流动比率。第三讲：营运资金管理一、营运资金管理拆解1. 营运资金（Working Capital）拆解2. 流动资产（Current Assets）拆解（1）报表位置：流动资产位于资产负债表的资产部分，通常列在非流动资产之前。（2）深层次含义3. 流动负债（Current Liabilities）拆解（1）报表位置：流动负债位于资产负债表的负债部分，通常列在长期负债之前。（2）深层次含义4. 营运资金具体计算营运资金的计算公式：{营运资金} = {流动资产} - {流动负债} ]【案例】假设一家公司的资产负债表如下：流动资产：$200,000流动负债：$150,000如何计算营运资金？如何解读营运资金计算结果？二、营运资金管理方法1. 现金管理（1）现金管理方向（2）现金管理计算公式*现金转换周期（Cash Conversion Cycle, CCC）= 应收账款周转周期 + 存货周转周期 - 应付账款周转周期*现金比率 = (现金 + 现金等价物) / 总资产2. 应收账款管理（1）应收账款管理方向（2）应收账款管理公式*应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款*平均收账期 = 365 / 应收账款周转率3. 存货管理（1）存货管理方向（2）存货管理公式*存货周转率 = 成本商品销售额 / 平均存货*存货周转天数 = 365 / 存货周转率【小结案例】假设一家制造公司面临着营运资金管理的挑战。他们发现，现金流不稳定，存货积压严重，同时应收账款回收速度较慢，导致资金周转缓慢，影响了企业的运营和发展。如何解决？小组讨论，并计分。第四讲：长期融资一、长期融资衡量标准1. 债务成本（1）债务成本解读（2）债务成本分类*利息支出*发行费用（公开债务融资情况下）（3）债务成本计算公式*债务成本率（Interest Rate）：债务利率（年利率）+ 相关费用*加权平均债务成本（Weighted Average Cost of Debt, WACC）2. 权益成本（1）权益成本解读（2）权益成本分类*预期股息支付*预期资本利得（增值）（3）债务成本计算公式*股票的预期回报率（Cost of Equity）：*股利增长模型公式二、长期融资方法1.发行债券：（1）发行债券解读（2）发行债券步骤*发行决策：公司决定债券的种类和金额。*发行债券：公司发行债券给投资者，投资者购买债券就相当于借钱给公司。*偿还债务：公司按照协议的利率和期限，定期支付利息，并在到期时偿还本金。（3）发行债券优势稳定：债券有确定的利息支付和到期还本的计划，对公司来说比较可控。（4）发行债券风险2.股票发行：（1）股票发行解读（2）股票发行步骤*决定股权结构：公司决定发售的股份数量和价格。*公开发行（IPO）或私募：公司可以选择在股票市场公开发行股票，也可以通过私下协议向一些特定投资者出售股份。*投资者成为股东：购买股票的投资者成为公司的部分所有者，分享未来利润和投票权。（3）股票发行优势（4）股票发行风险【小结案例】公司D发行债券筹集资金用于新项目开发，通过债券定价和市场情况分析，确定了发行利率和规模，成功融资。第五讲：财务规划一、财务规划目标【故事】解读小明是一个年轻的职场新人，他想要实现自己的财务目标。他意识到自己需要一个明确的财务规划，所以他决定制定长期和短期的财务目标，并制定实现这些目标的策略。看看他怎么制定长期目标和短期目标，以及实现策略，来类比企业财务规划。二、财务规划方法1.预算编制：（1）收入估算（2）支出估算（3）净收入计算（4）编制预算表（5）监控和调整（6）资本预算2.资本预算的步骤和相关公式（1）估算现金流（2）确定折现率（3）计算净现值（NPV）（4）计算内部收益率（IRR）（5）评估其他指标（6）做出决策【小结案例】剧本杀案例学员们分小组来体会财务规划中的预算编制中角色安排，深刻体会其在实际工作中的地位和岗位职责，以及如何为企业创造价值。第六讲：风险与收益一、衡量风险与收益量化指标1. 风险测度（1）标准差（2）贝塔系数（3）价值与风险（VaR）【说明】一个公司可能设定95%的VaR为100万元，这意味着在95%的情况下，公司每天的损失不会超过100万元。【说明】以一家制造业公司为例，该公司计划投资于新的生产设备。在评估这项投资的风险时，管理层可以考虑设备的使用寿命、技术稳定性以及市场需求变化对投资回报的影响。2. 预期收益率：【说明】以制造业公司为例，如果该公司决定投资于研发新产品线，管理层可以通过市场调研、竞争分析和成本估算来预期这项投资的收益率。预期收益率的确定需要考虑投资的周期、市场需求和竞争态势等因素。【说明】假设该制造业公司同时考虑投资于新的生产设备和研发新产品线。在做出最终决策之前，管理层需要综合考虑这两项投资的风险和预期收益率。二、风险与收益测算方法1.投资组合分析：（1）多样化投资（2）资产配置（3）效率前沿2.风险管理：（1）风险识别（2）风险评估（3）风险控制【案例】假设小明是一名年轻的投资者，他有一笔可供投资的资金。他打算通过投资组合分析和风险管理来实现长期财务目标。从投资组合和风险管理两个层面分析一下，小组讨论，老师总结。第七讲：货币时间价值与证券估价一、货币时间价值与贴现现金流量解读1.内涵2.计算方法使用贴现现金流量的公式：[ PV = \frac{CF}{(1+r)^n} ]【案例】假设你将在5年后收到1000美元的现金流，假设折现率为5%。如何计算？二、债券价格解读1.概念解读2.计算方法：使用债券价格的基本公式：[ P = \sum_{t=1}^{n} \frac{C}{(1+r)^t} + \frac{FV}{(1+r)^n} ]3.展示图示例：*贴现现金流量图*价格计算图：【小结案例】投资者G使用现金流量贴现方法估算公司债券的内在价值，并与市场价格比较，以决定是否购买。第八讲：杠杆与资本结构一、杠杆与资本结构内涵分析【故事】“小王开餐馆”的场景化讲解，含内涵解读及其资本结构，盈亏计算小故事：小王开了一家餐馆小王是一个有抱负的厨师，他梦想着开一家自己的餐馆。为了实现这个梦想，他决定借一些钱来启动他的生意。场景设定：小王需要开一家餐馆，他估计初始成本为10,000美元。他的朋友们都很支持他，有些人愿意投资一部分资金，但他仍然需要借入一些贷款。负债比率（Debt Ratio）：小王计划向银行贷款5,000美元来启动他的餐馆。他的负债比率是多少呢？负债比率指的是企业的负债与总资产之间的比率，它衡量了企业资产的融资比例。等等二、杠杆与资本结构分解与实际运用1. 杠杆分析：操作杠杆（Operating Leverage）2.财务杠杆（Financial Leverage）3.总体杠杆（Total Leverage）三、资本结构优化1.负债结构优化（1）内涵（2）实际应用2.权益结构优化（1）内涵（2）实际应用3.资本成本优化（1）内涵（2）实际应用【小结案例】公司H通过增加债务融资，提高了资本结构中的负债比率，降低了资金成本，从而提高了股东回报率。第九讲：资本成本一、资本资产定价模型（CAPM）1.资本资产定价模型是用于估算资本成本的一种方法，尤其是权益资本成本。2.CAPM的计算拆解{Expected Return on Equity (Re)} = {Risk-Free Rate (Rf)} + {Beta (β)} \times \{Market Risk Premium (Rm - Rf)} ]二、成本加权资本成本（WACC）1.成本加权资本成本解读2.WACC的计算拆解[ WACC = {E}{V} \times Re + {D}{V} \times Rd \times (1 - Tc) ]【小结案例】假设公司的无风险利率（( Rf )）为4%，市场风险溢价（( Rm - Rf )）为6%，公司的权益价值（( E )）为$50,000，债务价值（( D )）为$30,000，权益资本的Beta（( β )）为1.2，债务资本的成本（( Rd )）为5%，税率（( Tc )）为30%。如何计算该公司的成本加权资本成本（WACC）？第十讲：企业投资项目评价企业投资项目评价的三种可行性分析工具1. 净现值法（NPV法）（1）净现值（NPV）是指将项目未来现金流量的现值与项目初始投资之间的差额。（2）NPV的测算方法2. 内部收益率法（IRR法）：（1）内部收益率（IRR）是指使项目的净现值等于零的贴现率。（2）IRR可通过试验和误差法、迭代法或财务计算软件来计算。IRR的计算公式：[ 0 = \sum_{t=0}^{n} \frac{CF_t}{(1+IRR)^t} - C_0 ]3. 投资回收期法：（1）投资回收期是指从投资开始到项目收回全部投资成本并开始盈利的时间。（2）投资回收期的计算步骤*计算每年的净现金流量。*累加净现金流量，直到总累计现金流量超过初始投资为止。*投资回收期计算【小结案例】公司J考虑投资一项新项目，通过计算其净现值、内部收益率和投资回收期，确定了项目的经济可行性。假设该项目是建设一个新的生产线，初期投资为100万美元，每年可带来150万美元的净收益，项目的寿命为10年。经计算，该项目的NPV为50万美元，IRR为15%，投资回收期为6.67年。综合分析认为该项目值得投资。第十一讲：股利分配与政策一、股利分配8种方法1.现金股利2.股票股利3.特别股利4.盈余再投资5.股权回购6.稳定股利政策7.可变股利政策8.不发放股利二、股利分配政策6种类型1.分红比例政策2.稀释抵消政策3.超额股利4.调整股利政策5.分期支付6.可选股利【注意】税务考虑公司在制定股利政策时通常也会考虑税务因素。例如，股利税率的变化可能会影响公司的股利政策决策，以最大程度地保留股东的价值。【小结案例】公司K制定了稳定股利政策，每季度向股东支付固定的股利，以维持投资者的信心和稳定性。第十二讲：期权估值与应用一、期权定价模型1.黑-斯科尔斯模型（Black-Scholes Model）2.如何运用3.建模技巧【小组讨论】探讨对期权定价模型进行更复杂的建模，包括考虑波动率偏度、峰度、波动率跳跃等因素的模型。二、期权定价策略1.套利策略讨论市场中存在的套利限制，以及这些限制如何影响期权的定价和交易策略。三、风险管理1.Delta、Gamma、Vega等希腊字母趣味解读2.风险对冲讨论不同的风险度量方法，例如价值-at-Risk (VaR)、条件风险度量 (CVaR) 等，以及如何将这些方法应用于期权交易的风险管理中。四、实证研究与案例分析回顾一些实证研究，探讨不同期权定价模型在实际市场中的表现以及对市场波动性的预测能力。【小组讨论】分析一些历史案例，探讨期权交易策略的成功与失败，并从中提炼出经验教训。市场应用与趋势。讨论最新的市场趋势，如高频交易、量化交易等对期权市场的影响，以及这些趋势对期权定价和风险管理的挑战和机遇。探讨数字货币期权、期货期权等新兴市场的发展趋势，以及这些市场对传统期权市场的影响。【小结案例】投资者L使用Black-Scholes模型对一家公司的股票期权进行定价，以确定合适的执行价格和到期日。第十三讲：企业价值估值一、企业价值常用估值方法1.市盈率法（Price-to-Earnings Ratio Method）：（1）公式市盈率 = 公司的市值 / 公司的净利润（2）解读【案例】假设一家公司的市值为1亿美元，净利润为1000万美元，则该公司的市盈率为10。这意味着投资者每支付10美元，就能获得1美元的净利润。2.市净率法（Price-to-Book Ratio Method）（1）公式市净率 = 公司的市值 / 公司的净资产（2）解读【案例】果一家公司的市值为2亿美元，而其净资产为1亿美元，则其市净率为2。这意味着市场对该公司的每单位净资产愿意支付2美元。3.现金流量贴现法（Discounted Cash Flow Method）：（1）公式企业价值 = ∑(未来每期自由现金流 / (1 + 折现率)^n)（2）解读【案例】假设一家公司预计未来五年的自由现金流分别为1000万美元、1200万美元、1400万美元、1600万美元和1800万美元，且折现率为10％。则该公司的现值如何计算。二、企业价值估值方法1.相对估值（Relative Valuation）：（1）内涵（2）解读【案例】假设你正在评估一家零售公司的价值。你可以比较这家公司的市盈率、市净率等指标与同行业其他公司的指标，并根据比较结果来判断这家公司是否被低估或高估。2.贴现估值（Discounted Valuation）：（1）内涵（2）解释【案例】假设你正在评估一家科技公司的价值。你可以使用贴现现金流模型来估算未来几年的自由现金流，并将这些现金流折现回现在的价值，以确定这家公司的合理价值。3.优劣比较（1）相对估值方法（2）贴现估值方法【小结案例】金融分析师M使用现金流量贴现法对一家公司进行估值，考虑到公司的未来现金流量和风险因素，得出了公司的公允价值，并与市场价格进行比较，为投资者提供参考。

郝嘉：企业运维管理：内控风险研究及应对方法

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