课程背景：
随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导，在“互联网+税务”和“涉税信息大数据”税收征管形式下，全面上线“金税四期”，数电发票试点全面推开，这代表智慧税务征管时代已经到来。金税四期编织的“天网”缜密和高效，将更加精准地锁定重点检查方向与风险问题。针对重点领域、重点环节、重点行业、高净值人群，精准实施税务监管，打击涉税违法行为，维护社会公平正义。
金税四期下，税务风险预警指标越来越多，如何提早防范被大数据预警？
企业该如何实现业务和税务融合，从源头上防止被税务检查？
新发票管理实施细则已出，虚开发票量刑标准发生变化，发票风险越来越大，如何做好合规管控？
建筑行业多个实体税种的合规边界在哪里？高频涉税风险如何防范？
自动算税、自动申报已经开始，企业合规之路还远吗？
新《公司法》落地，需要提前防范的公司治理风险有哪些？
董监高、股东责任更为艰巨，如何防范法律风险？
新《公司法》，出资、减资、股权转让税务风险卷土重来，如何应对？
本次课程结合最新税务检查案例，带领财务人员精确把握风险“新坐标”，对税务机关突出关注的建筑行业重大事项、高风险及企业日常核算中疑难、热点问题进行“穿透式”讲解，全方位降低企业税务风险，为企业涉税处理合规保驾护航。
课程收益：
1、知己知彼——了解金税四期下税务机关最新监管动向及检查重点方向
2、以案说税——探寻大数据下企业各实体税种涉税风险自查与合规管控
3、重中之重——虚开发票之核心要点把控及纳税人、财务人员自保指南
4、风险规避——全面掌握正确应对金税四期的智慧税务预警，规避风险
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等
课程方式：讲师讲授+案例分析+情景模拟+小组讨论
课程大纲
第一讲：金税四期监管下企业税收管理观念的转变
一、智慧税务的核心——“数据控税”
1. 金税四期的核心功能
2. 2024年税务稽查重点业务及行业
3. 数据共享+数据比对（实现新一户式画像）
4. 资金控税是真是假
讨论：税务系统会穿透银行系统，实现对纳税人资金的实时监管吗？
二、数电发票和金税四期的关系
——数电发票是推动金税四期管税的一大抓手
1. 数据透明化
2. 推动税务后台“自动记账、自动算税、自动申报”，何时实现？
讨论：传统的核算会计，离失业还遥远吗？
3. 数电发票能防止虚开吗？
案例：全国首例虚开数电发票被抓
4. 数电发票和企业业务之间互相印证
案例：数电发票的强大之处不在于实操便捷，而在于穿透业务直达税收核心！
第二讲：企业各实体税种税务重点风险排查与合规管控
一、增值税风险排查与合规管控
1. 混合销售、兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查风险：销售货物+建筑服务
2. 建筑劳务收入确认不及时
3. 取得预收款预缴增值税问题
4. 跨省、市区异地经营预缴税收风险
4. 承租建筑施工设备取得的发票税率税目有误
5. 简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣
6. 甲供工程与计税方式：选择一般计税还是简易计税
7. 总分包差额计税，分包款如何扣除？
案例：退货？还是隐匿收入——4000吨硅锰合金寻踪记！
案例：建筑企业被双随机，自查查补收入2000万
预警指标分析：建筑企业开具发票收入大于所得税收入
二、个人所得税风险排查与合规管控
1. 跨省项目人员未办理全员全额扣缴个税
2. 建筑企业按什么税目代扣代缴农民工个人所得税：区别工资薪金、劳务报酬、经营所得
3. 谁来扣缴农名工个人所得税
4. 不履行代扣代缴义务的风险
5. 自然人代开发票，税该交在哪地？
6. 灵活用工平台、个独个体户涉税风险防控
预警指标分析：工资与个税申报比对异常
三、企业所得税风险排查与合规管控
1. 未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入
2. 成本费用虚列或提前结转少缴企业所得税
案例：暂估未取得发票被定偷税
3. 历史虚开发票引发的风险，会被无限期追征吗？
案例：虚开抵扣税款，稽查局为什么不追征？
4. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
案例：虚列2亿咨询费，看如何核定征收补缴企业所得税？
预警指标分析：企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
四、城建等附加税、印花税、环保税、耕地占用税、资源税等风险排查
1. 各税种纳税义务发生时间的确认
2. 施工中发生扬尘未按规定缴纳环保税
3. 没有合同需不需要缴纳印花税？
4. 建筑企业什么情况下，需要缴纳资源税？
5. 施工单位临时占用耕地，需要缴纳耕地占用税吗？
6. 耕地占用税退税问题
7. 异地提供建筑服务，城建税税率按机构所在地还是服务发生地确定？
案例：建筑废石加工砂石是否缴纳资源税？
案例：学员咨询案例：交了多年的冤枉印花税
预警指标：印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离
第三讲：新发票管理实施细则下的发票管理
一、发票管理实施细则重要变化点
1. 明确“与实际经营业务情况不符”的情形，便于界定虚开行为
2. 完善发票违法行为处罚程序，与现行法律法规相衔接
3. 细化以其他凭证代替发票使用的情形，自制凭证入账面临处罚
4. 明确税务机关有权调整纳税人领用发票的种类及额度
5. 顺应发票电子化改革，配套制定管理制度
二、数电发票实务运用之风险要点把控
1. 数电发票上线，数据管税迈入新的阶段
2. 数电发票、数电纸票、纸电发票、纸质发票的区别
3. 税局对数电发票开具额度的管理方式
4. 小规模、一般人对数电发票的剩余可用额度不同计算方式
5. 剩余可用额度与红字发票开具的关系
6. 数电红字发票开具的流程
7. 数电发票的标签化、要素化、去版式、授信制、赋码制
8. 发票开具时，出现红黄蓝预警
9. 剖析每张特定业务的数电发票：建筑服务/不动产销售/劳务派遣等
10. 数电发票开具后具体交付流程
11. 数电发票归档的合规方式
12. 数电发票的防重复报销
三、发票风险排查与合规管控
1. 两高关于危害税收征管刑事案件司法解释
2. 异常凭证与虚开发票界限把控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
案例：远大生水异常凭证，如何自救成功，异常变正常？
3. 虚开发票的不同性质界定及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
讨论：《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
4. 税法虚开与刑法虚开界限把控：建筑挂靠开票，是否为虚开行为？
案例：一审、二审认定虚开专票罪，最高院再审逆风翻盘，当庭无罪释放！
四、发票之一户式预警指标分析
1. 企业取得“小微企业”开具的发票占比过大风险与应对
案例：利用税收洼地“伪筹划”，企业补税5000万
2. 企业取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除
案例：收到预收款，开了带税率的增值税发票，产生了虚开风险
3. 企业取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除
案例：注销不是终点，股东被税局追缴税款
4. 企业取得作废发票税前扣除
案例：因商业纠纷违规作废和红冲发票定偷税
第四讲：新《公司法》要点解析及涉税风险防控
一、新《公司法》十大重点变化解读
1. 认缴出资期限最长不超过五年
2. 新增股权、债权作为非货币财产的出资形式
3. 公司可以对未足额出资的股东除权(失权制度)
4. 完善股东知情权制度
5. 完善公司股权转让制度
6. 出资期限加速到期
7. 股东查阅会计账簿、会计凭证
8. 转让股权，对应的出资义务
9. 资本公积弥补亏损
10. 新增简易注销制度
二、新《公司法》下的涉税、涉罪风险管控与合规
1. 注册资本要求5年内实缴到位，一直未实缴的公司该怎么办？
1）自然人股东减资或撤资，有无涉税风险？如何把控？
2）法人股东减资或撤资，有无涉税风险？如何把控？
3）以非货币资产出资，有无涉税风险？如何把控？
4）公司注销风险应对：公司注销后，税务稽查可以穿透至股东追缴税款吗？
5）虚假出资，事后抽逃资金，有无涉罪风险？如何把控？
2. 不同股东身份的股权转让，如何合规优化税负？
1）自然人股权转让税务处理“六大”争议解决与风险应对
争议一：零元、平价、一元等低价转让，税务局是否认可？
争议二：资本未实缴到位，股东变更，是否涉及到个税？
争议三：补缴股权转让个税，有无滞纳金？
争议四：受让方未履行代扣代缴义务，转让方需要自行申报税款吗？
争议五：股权转让款未收到，个税需要缴纳吗？
争议六：股权发生再次转让，如何全面规划减轻个税负担？
案例：一起历时3年的“特殊”股权交易，终被补税入库！
案例：自然人股权转让补税、罚款超2500万元
案例：为何未对个人所得税加收滞纳金？
2）法人股东股权转让
案例：三种股权转让方式，何为最优？
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑
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