【课程背景】
2020年国家实施阶段性大规模减税降费，全年为市场主体减负超过2.6万亿元，其中减免社保费1.7万亿元。2023年继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。
国家推行这些减税降费措施后，会对税务稽查检查产生什么影响？税务稽查检查中的问题有哪些？企业如何防范出现此类风险？
【课程收益】
1、掌握税务征管系统选案指标规则，做到业务与税务平衡最佳
2、融入业务实质中，主动与业务部门配合做好税种的风险防范
3、掌握获取发票难的根源，规划好业务收益与涉税成本，将风险消化在业务前端。
【课程对象】
财务人员、办税人员、业务人员、企业老板
【课程时长】
1天，6小时
【课程大纲】
1、2023年税务稽查的新风向
二、打击“虚开虚抵”案件
1、“虚开发票”行为认定
2、“虚开发票”案件特点
3、虚开与“三流一致”的博弈
4、防范接受虚开增值税专用发票风险
三、全税种税务风险防范要点解析与应对
1、增值税常见问题及风险防范
1）发票相关风险及防范：收到发票税率、备注不规范，走逃失联票、暴力虚开票类型，发票传递过程风险及应对，发票协查案件应对，利用个人独资企业开票税筹风险等。
2）销售收入未确认风险及防范：违约金收入确认，集团企业间利息收入、集团资金池利息收入确认等。
3）业务发生时未考虑税收因素引发的涉税风险及防范：转让股权款项利息。
4）进项税抵扣风险及防范：混用资产全额抵扣筹划要点及风险防范，多种计税方式进项税转出要点等。
5）固定资产涉税处理风险：固定资产销售、使用状态变化时涉税处理等。
2、企业所得税常见问题及风险防范
1）收入确认口径问题及风险防范：企业所得税、增值税、会计三者收入确认口径差异引发的风险及防范等。
2）与支出合理性有关的风险及防范：劳务报酬支出无发票、内部证据资料不全等。
3）与支出合法性有关的风险及防范：MBA、EMBA培训学费报销等。
4）与支出真实性有关的风险及防范：办公用品发票报销、会议费报销等。
5）与成本费用支出有关的风险及防范：跨期费用扣除等。
6）税法理解与执行的风险及防范：坏账准备、资产损失申报等。
3、个人所得税常见问题及风险防范
1）与职工相关的税务风险及防范：每月给员工报销固定金额交通费（实质为交通补贴）、发放购物卡等。
2）与经营相关的税务风险及防范：支付小额零星开支无发票列支的劳务报酬、买一赠一销售等。
4、房产税常见问题及风险防范
1）房屋租赁合同签署风险及防范：免租期风险及防范等。
2）按余值纳税税务口径风险及防范：计税金额包含内容等。
5、印花税常见问题及风险防范
1）少交印花税风险及防范：以单据计税的业务未交税风险及防范等。
2）错交印花税风险及防范：适用税目错误等。
3）多交印花税风险及防范：非印花税应税凭证纳税等。
4）核定征收政策适用风险：非核定征收企业按核定征收申报风险等。
6、城镇土地使用税常见问题及风险防范
1）共用土地计税依据确定风险及防范：多个应税单位共同使用土地多交税等。
2）使用地下室、集体土地风险及防范：使用地下室未申报税款等。
董建宏