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陶国军:研发费用加计扣除和高新政策解析与税务风险控制

陶国军老师陶国军 注册讲师 285查看

课程概要

培训时长 : 0天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 风险控制

课程编号 : 11768

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适用对象

公司董事长、总经理、财务总监、总会计师、财务经理、税务总监、税务经理、总帐会计、税务会计

课程介绍

【课程背景】

税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡,信息管税时代充分利用税收优惠政策节税将是最安全的方法,尤其是充分利用研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠政策将给企业带来非常好的节税效果。本课程将从高新认定和研发费用加计扣除的政策口径把握与实务审查流程入手,重点阐述高新认定程序,研发费用加计扣除会计核算要求,税法规定以及实务操作中的一些税务风险,并结合研发费用加计扣除复查案例,结合高新认定案例,结合稽查检查案例展示,注重理论与实践相结合,注重内部协调与外部沟通相结合,注重合规处理与风险控制相结合,确保纳税人安全放心享受税收优惠政策。

【课程收益】

1.全面了解研发费用加计扣除和高新认定政策与实务

2.熟悉官方研发复查和高新认定流程,积极应对

3.熟悉稽查检查流程,知己知彼

4.合规纳税与风险控制并重,确保安全放心享受税收优惠。

【课程对象】 

公司董事长、总经理、财务总监、总会计师、财务经理、税务总监、税务经理、总帐会计、税务会计

【课程大纲】

一、当前和今后一段时期税收征管模式变化

1、大数据治理税收初见成效

2、警税联合办案解读

3、稽查重点解析

4、纳税筹划方向指引

5、金税四期+智慧稽查

二、高新认定审核注意事项、抽查范围、主要税务风险、评分规则及应对措施

1、高新认定审核注意事项

2、专家评审抽查内容

3、高新技术企业认定实地核查介绍

4、高新认定主要税务风险

5、高新技术企业评分规则

6、高新技术企业认定申报

  (1)进度安排

  (2)申报要求

7、企业该如何准备

三、高新认定办法政策解读与实务应用

四、高新认定指引政策解读与实务应用

五、技术合同认定登记管理办法政策解读与实务应用

六、研发费用政策解析与实务应用

(一)研发费用的费用化和资本化处理方式对比分析

(二)研发费用加计扣除可以与其他企业所得税优惠事项是否叠加享受

(三)负面清单行业的企业不能享受研发费用加计扣除政策

(四)七类一般的知识性、技术性活动不适用加计扣除政策

(五)创意设计活动发生的相关费用可以享受加计扣除政策

(六)研发费用归集的会计核算、高新技术企业认定和加计扣除三个口径

(七)企业研发活动的形式

(八)委托研发与合作研发的区别

(九)失败的研发活动所发生的研发费用是否可加计扣除

(十)亏损企业是否可以享受加计扣除政策

(十一)加速折旧和加计扣除政策可否叠加扣除

(十二)企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用加计扣除的规定

(十三)企业委托关联方和非关联方管理要求的区别

(十四)企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用加计扣除的规定

(十五)委托研发与合作研发项目的合同特殊规定

(十六)允许加计扣除的其他费用的口径

(十七)研发费用“其他相关费用”限额计算的方法

(十八)特殊收入如何扣减可加计扣除的研发费用

(十九)研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的特殊处理

(二十)财政性资金用于研发形成的研发费用应区别处理

七、加计扣除研发费用核算要求

(一)享受研发费用加计扣除政策的会计核算要求

(二)研发支出辅助账基本核算流程

(三)研发费用的费用化或资本化处理方面的规定

(四)共用的人员及仪器、设备、无形资产会计核算要求

(五)核定征收企业不能享受加计扣除政策

(六)研发费用的核算须做好部门间协调配合

(七)合作研发项目会计核算要求

八、研发费用加计扣除申报管理

(一)享受研发费用加计扣除优惠政策基本流程

(二)研发费用加计扣除优惠申报享受留存资料备查的要点

(三)享受研发费用加计扣除优惠政策汇算清缴时的有关规定

(四)预缴所得税时不能享受研发费用加计扣除优惠

(五)企业集团集中开发的研发费用分摊需要关注关联申报

(六)税企双方对研发项目有异议的由税务机关转请科技部门鉴定

(七)当年符合条件未享受加计扣除优惠的可以追溯享受

(八)正确处理税务核查与企业享受研究费用加计扣除优惠政策的关系

九、科技型中小企业研发费用加计扣除政策

(一)科技型中小企业的标准

(二)科技型中小企业评价指标

(三)科技型中小企业的认定方式

(四)可以直接确认符合科技型中小企业的规定

(五)科技型中小企业季度预缴时不享受研发费用加计扣除政策

十、如何从研发高新被查案例中吸取教训和总结经验

1、不符合研发费用加计扣除案例

2、被取消高新案例

3、被认定虚假高新骗取财政补贴案例

4、教训和经验总结

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【课程背景】税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡,信息管税时代充分利用税收优惠政策节税将是最安全的方法,尤其是充分利用研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠政策将给企业带来非常好的节税效果。本课程将从高新认定和研发费用加计扣除的政策口径把握与实务审查流程入手,重点阐述高新认定程序,研发费用加计扣除会计核算要求,税法规定以及实务操作中的一些税务风险,并结合研发费用加计扣除复查案例,结合高新认定案例,结合稽查检查案例展示,注重理论与实践相结合,注重内部协调与外部沟通相结合,注重合规处理与风险控制相结合,确保纳税人安全放心享受税收优惠政策。【课程收益】1.全面了解研发费用加计扣除和高新认定政策与实务2.熟悉官方研发复查和高新认定流程,积极应对3.熟悉稽查检查流程,知己知彼4.合规纳税与风险控制并重,确保安全放心享受税收优惠。【课程对象】公司董事长、总经理、财务总监、总会计师、财务经理、税务总监、税务经理、总帐会计、税务会计【课程大纲】第一节  高新认定注意事项、抽查范围、评分规则一、高新认定审核注意事项二、专家评审抽查内容三、高新技术企业认定实地核查介绍四、高新技术企业评分规则第二节  高新认定申报准备工作一、高新技术企业认定申报二、企业该如何准备第三节  研发加计扣除及高新认定政策梳理及实务应用一、研发活动的概念1.科技方面对研发活动的界定2.会计方面对研发活动的界定3.税收方面对研发活动的界定二、研发费用加计扣除的概念三、研发费用归集口径比较1、会计核算口径2、高新技术企业认定口径3、加计扣除口径四、不适用税前加计扣除优惠政策行业有哪些?五、不适用税前加计扣除优惠政策行业的判定标准是什么?六、不适用税前加计扣除政策的七类一般的知识性、技术性活动介绍。七、研发费用加计扣除范围(一)人员人工费用1、直接从事研发活动人员的哪些支出可以加计扣除?2、直接从事研发活动人员包括哪些人员?3、可以加计扣除的工资薪金范围包括什么?4、直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动发生的相关费用如何分配才可以加计扣除。(二)直接投入费用1、哪些直接投入费用可以加计扣除?2、以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备,同时用于非研发活动发生的租赁费如何分配才能加计扣除?3、企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用可否加计扣除?4、产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的如何处理?(三)折旧费用1、哪些折旧费用可以加计扣除?2、用于研发活动的仪器、设备,同时用于非研发活动发生的折旧费如何分配可以加计扣除。3、企业用于研发活动的仪器、设备,符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,按什么规则加计扣除?(四)无形资产摊销费用1、哪些无形资产摊销费用可以加计扣除?2、用于研发活动的无形资产,同时用于非研发活动实际发生的摊销费如何分配可以加计扣除?3、用于研发活动的无形资产,符合税法规定且选择缩短摊销年限的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,按什么规则计算加计扣除?(五)新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费(六)其他相关费用1、与研发活动直接相关的哪些费用可以加计扣除?2、可加计扣除的其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%,如何归集和计算?3、研发加计扣除与高新其他相关费用对比(七)特殊事项处理1、政府补助的处理及筹划2、企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入的处理3、企业开展研发活动中实际发生的研发费用资本化的时点4、失败的研发活动所发生的研发费用处理八、案例解析委托境内外部研发加计扣除规则及计算九、案列解析委托境外单位研发加计扣除规则及计算十、不允许加计扣除研发费用的确定原则是什么?十一、研发费加计扣除比例如何规定十二、企业享受优惠事项的办理方式?十三、研发费用加计扣除征管事项及后续管理规定第四节、科技型中小企业研发费用加计扣除政策一、科技型中小企业的标准二、科技型中小企业评价指标三、科技型中小企业的认定方式四、可以直接确认符合科技型中小企业的规定第五节、研发高新核算、申报、认定、资料准备中税务风险及应对一、研发费用税前加计扣除政策对企业会计核算的要求二、研发费用加计扣除辅助账的填写及审核规则介绍三、研发费用加计扣除所得税申报表的填报解析四、高新认定办法及认定指引政策解读及实务应用五、高新认定所得税申报表的填报解析六、高新认定申请资料的填写注意事项七、研发加计扣除与高新认定备查资料整理注意事项八、全面梳理研发费加计扣除及高新认定税务风险九、企业与中介机构如何协同做好研发高新工作?十、企业与税务机关、科委等部门如何就口径问题沟通?第六节、虚假研发高新的税务风险及应对策略一、虚假研发高新的认定二、虚假高新被定性偷税及逃税罪的案例分析三、虚开发票案例分析四、虚假高新骗取补贴的案例分析五、虚假高新被处罚后哪些人会承担责任
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【课程背景】金税四期正在到来,税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡,信息管税时代靠传统的手法偷逃税将无法遁形,节税最好的办法是合规纳税基础上的筹划,本课程从纳税筹划的原则和方法入手,结合企业股权架构设计、采购、生产经营、薪酬设计、投资筹资、利益分配等环节系统阐述纳税筹划的技巧和风险应对方法,通过案例的形式展示纳税筹划的操作路径设计,重在实操和应用,重在启发和引导,重在控制风险,重在落地和安全。【课程收益】1.全面了解纳税筹划的原则和方法2.熟悉企业经营各个环节的纳税筹划方法应用及风险应对3.熟悉纳税筹划要与控制风险并重的理念4.了解税务稽查检查的程序以及应对方法,确保筹划落地。【课程对象】公司董事长、总经理、财务总监、总会计师、财务经理、税务总监、税务经理、总帐会计、税务会计【课程大纲】一、当前及今后一段时期税收征管形势分析1、2021税务稽查重点解析(1)8大行业、领域税务稽查自查重点(2)5种重点稽查的违法行为自查重点2、未来几年税收征管形势介绍(1)中办国办《税收征管改革意见》(2)大数据管税形势分析(3)金税四期介绍(4)减税降费趋势(5)社保欠费问题以及未来征管趋势二、纳税人如何排查税务风险1、工资薪金税前扣除风险2、工会经费税前扣除风险3、职工福利费税前扣除风险4、职工教育经费税前扣除风险5、业务招待费税前扣除风险6、会议费税前扣除风险7、手续费、佣金税前扣除风险8、广告费和业务宣传费税前扣除风险9、财务费用税前扣除风险10、销项税额相关风险11、进项税额相关风险12、进项税额转出相关风险13、印花税税务风险点14、土地使用税税务风险点15、房产税税务风险点三、企业股权架构设计中的税负与法律风险对比1、公司制企业与非法人分支机构2、个人独资企业投资人与公司制企业股东3、合伙企业合伙人与公司制企业股东4、资产转让与股权转让的税负对比分析5、增资扩股中的筹划解析与风险控制6、个人非货币性资产投资的筹划解析与风险控制7、个人技术成果入股的筹划解析与风险控制8、特殊性税务处理案例解析及风险控制四、采购环节的纳税筹划解析与风险控制1、选择供应商时的税负与利益考量(1)购买方一般计税时,供应商一般计税与简易计税时的税负和净现金流量测算分析(2)购买方简易计税时,供应商一般计税与简易计税时的税负和净现金流量测算分析2、税率发生变化时,购销双方利益博弈时的测算分析3、提前防范供应商“走逃失联”给购买方带来税务损失的策略分析4、判断供应商开具发票税率是否正确的方法分析5、未发生纳税义务开具不征税发票的沟通技巧分析6、合同签订与结算环节印花税筹划解析与风险控制7、发生了真实业务无法取得发票的筹划解析与风险控制8、食堂买米买面买菜无法取得发票的筹划解析与风险控制五、生产经营环节的纳税筹划技巧解析与风险控制1、“价外费用”的筹划解析与风险控制2、债权融资转化为信用融资的筹划解析与风险控制3、混合销售与兼营转化的筹划解析与风险控制4、买赠行为纳税筹划解析与风险控制5、利用小型微利企业优惠政策筹划解析与风险控制6、利用研发费用加计扣除优惠政策筹划解析与风险控制六、人力资源管理环节筹划解析及风险控制1、股东以从公司借款方式给员工发放工资存在的风险2、公司收入打入个人账户发放工资的风险3、公司以发票报销方式发放工资的风险4、公司以现金发放工资的风险5、人力资源外包业务中的风险控制6、个税、社保基数解析与风险控制7、工资、劳务报酬、经营所得口径把握与税务处理分析8、个税与社保筹划案例解析及风险控制(1)离职补偿金筹划模式解析与风险控制(2)食堂用餐等补助避免被征收个税的筹划解析与风险控制(3)“工资薪金+经营所得”筹划模式解析与风险控制(4)北京、上海“灵活用工平台”被查案例剖析以及筹划模式分析(5)“单位——个人”模式向“单位——单位”转化筹划模式解析与风险控制(6)“全职+兼职”筹划模式解析与风险控制(7)“海南自贸港”筹划模式解析与风险控制9、股权激励的税收筹划七、企业融资筹资环节的筹划解析与风险控制1、金融企业的融资筹划解析与税务风险控制2、非金融企业融资筹划解析与税务风险控制3、"明股实债"的筹划解析与税务风险控制4、私募股权融资的筹划解析与税务风险控制5、"统借统贷"的筹划解析与税务风险控制6、股权融资模式的筹划解析与税务风险控制八、分配环节的筹划解析与风险控制1、利用“税收洼地”股权转让筹划解析与风险控制2、限售股减持筹划解析与风险控制3、利润形成的税收筹划4、企业利润分配的税收筹划九、影响纳税筹划方案设计和实操落地因素分析1、企业内部决策的影响2、中介机构税务建议的影响3、税企争议问题不确定性的影响4、当地政策稳定性的影响5、合法性与合理性兼顾不周全的影响(1)纳税筹划与避税、偷税、虚开发票的界限判定(2)名为筹划实为偷逃税甚至虚开发票稽查案例解析(3)名为筹划实为避税稽查或反避税调查案例解析
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模块一:《税务稽查案件办理程序规定》解读与实务应用修改的必要性修订的基本原则修订的主要内容选案程序规定及案例解析检查程序规定及案例解析审理程序规定及案例解析执行程序规定及案例解析模块二:案例解析纳税筹划与避税、偷逃税、虚开的界限一、增值税及发票案例解析二、企业所得税案例解析三、个人所得税案例解析四、房产税案例解析五、印花税案例解析六、土地使用税案例解析七、土地增值税案例解析。。。。。。模块三:税企争议、行政机关和司法机关争议解决策略善意取得虚开发票成本税前能否扣除?偷税是否考虑主观故意以及如何判定?滞纳金可否超过本金?滞纳金起算日?税款追征期?行政处罚追诉期?。。。。。。模块四:案例解析涉税违法与犯罪界定及实务应用偷税与逃税罪骗取出口退税罪欠税罪抗税罪虚开增值税专用发票罪虚开其他发票罪。。。。。。模块五:取证规则及注意事项

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