胡冬梅：高校风险防控及工程审计

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 工业工程

课程编号 : 5419

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行业不限

适用对象

工程技术部门主管、工艺管理人员、设计开发工程师、生产工艺工程师

课程介绍

【课程背景】

学校管理运行过程中在预算编制和执行、重大经济事项决策、执行中央“八项规定”精神、基建修缮工程、物资管理、财政财务收支管理、教育政策执行、对下属单位或内部独立核算部门的监督管理和其他情况等方面存在高风险，本课程对于预算是否科学编制、严肃执行；决策制度是否健全、程序是否规范、执行是否到位；“三公”经费、会议费、培训费支出是否符合规定；工程项目立项、招标、变更、验收是否规范；物资的购置、处置、出租、管理是否符合规定等容进行了系统的梳理，既让内审人员一目了然，更促使学校领导干部时时“照镜子”“正衣冠”，做到了防控前置。

【课程大纲】

一、高校风险领域及风险防范清单概述

1、预算编制与执行领域

2、三重一大事项决策领域

3、基建项目工程外包决策领域

4、收入入账不规范隐瞒收入

5、支出结算不规范

二、预算编制和执行

1、预算编制不够科学

2、预算执行不够严肃

三、重大经济事项决策

1、经济决策制度不健全

2、违规决策或决策程序不规范

3、经济决策执行不到位

四、执行中央“八项规定"精神

1、三公经费支出不规范

2、会议费支出不规范

3、培训费支出不规范

4、超总额、超标准发放绩效工资和福利费

5、违规兼职取费

五、基建项目、修缮公厕管理

1、基本建设立项审批不规范

2、招标管理不规范

3、在工程变更质量管理、费用结算等方面管理不到位

4、未经验收投入使用

5、学校修缮工程中存在的问题

六、物资管理问题

1、教育仪器设备、教材等采购管理不规范

2、资产管理不规范

3、购置、处置程序不到位

4、资产出租不规范

七、财政(财务)收据管理问题

1、设立小金库专管公款私存

2、公款竞争性存放制度执行不到位

3、转移收入

4、非税收入管理不规范

5、票据管理不规范

6、支出依(财务)收据不规范

7、大额现金支付

8、违规出借资金

9、专项资金管理不规范

10、往来款管理不规范

11、会计核算不规范

八、教育政策执行问题

1、助学政到策执行不到位

2、收费政策执行不到位

3、对合作办学事项管理不到位

九、对下属单位或内部独立核算部门的监督管理

1、对下属理不规范单位或内部控制

2、费用“下沉”到下属单位

3、食堂管理不规范

4、工会管理不规范

5、不在编吃空饷问题

6、审计整改不到位

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• 胡冬梅：房开企业、建筑企业的全面预算管理: 【课程背景】近年来，在宏观调控的大背景下，房地产企业由粗放型的项目管理与经营活动逐渐转变成精细化管理，只有把对成本的掌控和加强过程控制，才能在竞争过程中取得优势。将一个企业里全部关键的问题都融于一个管理体系内控制是全面预算管理，这种模式在房地产业内的经营管理中，逐渐成为首要的运营模式。全面预算管理势必要深入房地产企业内的项目管理层面。想要加强项目管理，不仅要将全面预算管理发挥到实处，还要在整个项目的开发建设中严格约束把控预算，用有效的资源配置来提升企业的管理水平和核心竞争力，确保战略目标实现。市场环境的变化要求建筑行业自身进行升级转型，使得各个建筑施工企业都面临着较为复杂多变的外部经济和市场环境，其自身的管理优化在持续发展的需求下显得尤为重要。众多的建筑施工企业便是从预算管理优化着手，来缓解外部环境的严峻考验，实现自身综合竞争力的保持。本课程基于当下房地产开发企业及建筑施工企业全面预算管理存在的问题和不足，有针对性的提出措施建議，以期能够更好的促进其预算管理的效果达成，维持房开企业及建筑企业较好的发展态势。【课程时长】6小时【课程大纲】一、房地产行业全面预算模块一、房地产行业全面预算管理的重要性1、全面预算有助于战略目标的落实2、全面预算有助于提高房地产企业的风险控制3、全面预算有助于提高企业业绩二、房地产开发企业开展全面预算管理的特点1、以现金流量预算为基础2、以工程项目预算为核心3、具有较强的预算整体性4、受上下游企业的影响较大三、房地产行业全面预算管理存在的问题1、缺乏完善的预算管理组织结构2、预算编制缺乏精准性1）过程中耗用的人力、物力资源较多2）受行业特征的影响较大，预算编制过程中未将经营环境的变化考虑其中3、预算执行体系缺乏可控性4、绩效考核指标与激励制度缺乏规范性5、预算目标与战略发展目标脱节四、房地产开发企业全面预算管理的有效对策1、构建完善的预算管理组织体系2、进一步提高预算编制精准性1）应改进和优化预算编制的方法2）进一步规范预算编制的流程3）扩大预算编制的范围3、构建完善的信息化预算反馈机制1）站在全局的角度对企业管理各个环节的数据进行充分的分析2）加大对新系统核心技术的引进与运用力度，构建完善的信息化预算反馈机制4、构建科学而有效的考核指标与激励机制1）在公司绩效考核中应充分运用平衡积分卡2）制定出一套系统性强、能够真正适合企业的绩效考核和执行关键指标3）量化企业的各项经济行为，增强绩效考核管理的操作性5、全面实现预算目标与发展战略相结合1）将公司的战略发展目标融入到预算目标中2）随战略变化而调整、不断前进二、建筑施工企业全面预算模块一、建筑施工企业全面预算存在的问题1、对全面预算管理认识不到位2、全面预算的执行控制流于形式3、企业预算执行的审计监督不到位。4、对全面预算的执行情况缺乏系统的考评与激励机制二、建筑施工企业全面预算管理的内容1、业务预算1）施工图预算2）施工预算(统计工作量)3）工程成本预算①人工耗用预算②材料耗用预算③机械耗用预算④其他直接费用预算⑤间接费用预算。4）工程税金及附加预算5）期间费用预算2、财务预算1）财务预算多主体、多层次2）资金回收预算、资金拨付预算、所属单位(项目)资金上缴(清缴)预算3）应收账款预算和应付账款预算3、资本预算1）固定资产投资预算①施工机械、施工设备的购置、更新、维修预算②周转材料、大型工具的购置、更新、储备预算2）权益性资本投资预算3）债券投资预算4、筹资预算三、全面预算管理在施工企业中的应用1、全面预算的编制1）、编制原则2）、编制流程——“两上两下、分级编制、逐级汇总”第一，预算准备第二，上报预算预报表第三，下达预算建议目标第四，各下属单位编制井上报年度预算草案第五，审核下属单位年度预算草案井编制企业年度预算草案第六，分解预算井备案2、全面预算的执行1）严肃性和刚性特征2）预算目标层层分解——横向到边，纵向到底3）建立完善的预算执行审核制度——保证预算的真实性、合法性和严肃性要建立预算执行的统计制度——及时反映和监控预算的执行情况3、预算的分析与考核1）建立预算执行分析报告制度①定期和不定期分析②定性或定量的分析③上报季度、半年、年度预算分析报告预算考核作为预算管理的重要环节①预算指标考核②预算工作质量考核四、施工企业全面预算实施过程中应注意的问题1、加强全面预算管理制度建设1）责任中心权责2）预算目标、预算编制、汇总3）预算执行、预算控制管理、预算考核和完善2、建立各级单位主要负责人责任制1）预算管理的第一责任人2）明确责任，落实措施3、强化施工企业对预算指标的控制1）实时数据取得2）实时对预算监督控制，及时纠正偏差4、建立弹性预算机制，规范预算调整制度1）接受预算多变性2）寻找行业规律性，规范调整5、要同企业经营者和职工的经济利益相结合1）依据各责任部对预算的执行结果，实施绩效考核2）把预算执行情况与经营者、职工的经济利益挂钩

• 胡冬梅：新收入准则实施对建筑业的影响及建筑业业务模式的税收风险: 【课程背景】新收入准则采用了“五步法”收入确认模型来确认和计量收入，不再区分销售商品、提供劳务和建造合同等具体交易形式，而是按照统一的收入确认模型来确认收入。在“五步法”收入模型下，建造合同的会计核算也发生变化，体现在新增了几个重要的会计科目以及具体的核算方法上。企业按照什么样的标准确认收入，直接影响其业绩指标，间接影响投资者、债权人等利益攸关者的利益。因此，财政部新修订收入准则，对于建筑业的财务成果有重大影响，本课程针对新的收入准则的实施及实务操作中的问题作出详细解析。【课程收益】了解新准则的要求及收入确认的条件重视合同的条款差异与收入确认的差别明确区分新收入准则想的商品或服务熟悉新的收入确认模型及纳税义务时间识别交易的分类概念、合同中的单项履约义务明晰新收入准则要求的会计处理方法【课程时长】6小时【课程大纲】一、新收入准则下的收入确认1、将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型1）建筑施工合同的类型与收入的关系2）建筑施工合同的交易价格怎么确定3）新收入准则下的科目设置及核算要求2、以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准1）什么合同在某一时点确认（完工后）确认收入2）什么合同在某一段时间内确认收入3）一段时间内确认收入的依据4）完工百分比法与履约进度的区别3、对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引1）单项履约义务的识别2）单项履约义务所承诺商品或服务的收入确认与收入分摊3）哪些单项履约义务确认收入收入时依赖于其他履约义务4、对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定1）合同变更的几种情况处理方法2）合同变更后收入的确认3）合同成本的计量及合同资产合同负债的确认5、收入确认的“五步法模型”二、新收入准则的实施对建筑业财务报表的影响1、报表中的哪些科目与新收入准则密切相关2、建造合同下的已完工未结算内容反映在报表项目3、结算大于施工的内容反映在什么报表项目4、预收款合同如何在报表项目识别施工进度5、施工的潜盈潜亏在实务中如何处理三、建造合同收入确认与计量1、合同成本资本化的变化2、合同完工进度计量方法的变化3、收入计量的变化4、收入确认时点的证据资料5、合同变更处理的变化四、建筑业不同业务模式下的成本控制及涉税风险（一）、建筑施工企业的不同业务模式1、包工包料施工承包模式2、清包工模式3、甲方供材模式4、EPC模式5、PPP+EPC模式（二）、建筑业不符合规定的税前列支风险分析1、不合规发票列支1）、临时工工资、劳务派遣工工资2）、食堂经费补贴可否以白条形式在税前扣除？3）、合同约定另付的水电费、采暖费4）、集团统借统还业务，使用借款并支付的利息5）、建筑施工企业采购砂、土、石料，应取得什么票据6）、职能部门处罚票据7）、私车公用列支的费用票据2、总分公司发票混淆列支3、“统一核算”实际上并不统一4、“主体生产、经营职能”难以界定5、50%部分的不同理解五、建筑企业的机构设置与税收1、只设跨地区项目部的建筑企业2、只设二级分支机构的建筑企业3、既设直管跨地区项目部又设跨地区二级分支机构的建筑企业4、不具有主体生产经营职能的内部辅助性的二级分支机构5、建筑施工行业特点及跨地区经营税收规定1）、跨区提供建筑服务的流转税规定2）、跨区提供建筑服务的附加税规定3）、跨区提供建筑服务的所得税规定4）、建筑施工行业汇算清缴规定5）、主管税机关及相关的证明文件6、预缴税款及差额征收1）、异地预缴2）、开工预收款预缴3）、专业分包与劳务分包下 4）、新收入准则下的总额发与净额法5）、总分机构的人员管理及工资列支、个税申报

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