胡冬梅：企业所得税汇算清缴调整备忘录

【课程背景】

又接近岁末年尾，财务人员的年底关账又进入日程了，财务对关账前需要关注的事项无疑要对照汇算清缴的相关要求，在一波波的税收新政发布后，汇算清缴的要求你清楚了吗？

由于会计和税收在核算目的、核算口径、计量方法和时间上都有较大区别，从而使得同一企业在同一时期按会计方法计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税利润之间存在差异，这种差异的调整成为所得税汇算清缴工作的重要一环。本课程拟对这种差异的原因、性质、内容及会计处理方法进行探讨，以便为所得税汇算清缴提供有益的参考。

【课程大纲】

1. 视同销售收入
2. 投、分、换、抵、赠
3. 与增值税口径区别
4. 新收入准则下收入确认的变化
5. 买送行为及货物赔偿
6. 取得其他经济利益及商业实质
7. 资金借贷面面观
8. 非关联方借款利息的形式
9. 关联方借款利息对债资比的要求
10. 集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷
11. 不符合独立交易原则的特别纳税调整
12. 股东财产抵押的费用及借款的财务顾问费
13. 研发费用的加计扣除
14. 研发费用的扣除比例
15. 高新认定与加计扣除的差异
16. 税收优惠的叠加
17. 加计扣除不包括的七项活动
18. 委外研发的加计扣除
19. 营销费用中广宣费（医药行业）
20. 广宣费的行业扣除标准及调整
21. 医疗改革两票制的影响
22. CSO营销发票的列支风险
23. 佣金扣除比例

1. 职工薪酬涉税
2. 工资薪金涉税调整
3. 教育经费涉税调整
4. 福利费涉税调整
5. 工会经费涉税调整
6. 公积金及补充养老保险