李炯：《国际贸易结算》

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 国际贸易

课程编号 : 19329

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适用对象

总经理，总监等高管；负责采购、销售、物流、合同履行、供应链运营、法务、关务、税务、单证等岗位的各级管理人员；企业的贸易合

课程介绍

【课程介绍】本课程为综合课程，主要针对总经理，总监等高管；负责采购、销售、物流、合同履行、供应链运营、法务、关务、税务、单证等岗位的各级管理人员；企业的贸易合规部门负责人等。

大家知道，国际贸易主要的结算方式有汇付、托收和信用证，以及交单付现，西联汇款和PayPal。

除了三种基本结算方式即汇付、托收和信用证外，还有四种其它附属结算方式，即银行保函、备用信用证、国际保理和福费廷。这些附属结算方式在发达国家的实际使用频率比我国高，近年来，我国的经济发达地区如东南沿海地区采用这四种其它附属方式结算的越来越多，银行保函、备用信用证、国际保理和福费廷的应用不断发展

外贸出口中重要的环节是收汇。钱收不回来，货压在手里；或者钱货两空；或者货出了，客户却要降价等等，在外贸实务中时有发生。大家平时都知道一些国际贸易结算风险的防范，但在真正的工作中，却没有几个人能真正把防患于未然做到位。

近年经济环境较差，特别要注意预防贸易风险事件，特别是结算环节，风险频频发生。本课程以近年来发生的较大结算风险事件为案例，逐一解析，完善国际贸易结算技巧，帮助学员全面深入了解国际贸易结算的不同方式，提升学员识使用合适的结算方式的能力，避免给公司造成较大损失。

【课程时间】本课程约：7+2.5个小时

【课程内容】

一、国际贸易结算（不含信用证）（约2.5小时）

（一）国际贸易结算-汇付

1.汇付的概念

2.汇付的种类

2.1.电汇（Telegraphic Transfer，T/T）：

2.2.信汇（Mail Transfer，M/T）

2.3.票汇（Demand Draft，D/D）

3.电汇，信汇，票汇三种方式比较

4.T/T的实务与操作

5.T/T及支票案例分析与经验分享

（二）国际贸易结算-托收

1.托收的概念

2.托收的种类

3.D/P+T/R，D/A和D/P即期／远期三种方式比较

4.托收的实务与操作

5.托收案例分析与经验分享

（三）国际贸易结算-交单付现

1.交单付现的概念

2.案例A

3.案例B

（四）国际贸易结算-西联汇款

1.什么是西联汇款

2.西联汇款的汇资

3.中国的合作银行

4.汇款限额

5.西联汇款优点

6.西联汇款的缺点

7.对外汇款

8.从国外收款

案例1到案例4

（五）国际贸易结算-PayPal

1.什么是PayPal

2.PayPal的支付流程

3.争议处理

4.沟通阶段

5.补偿申请

6.账户限制

7.账户冻结

8.提现方式

9.风控系统

10.全球合作伙伴

11.PayPal现有的收费标准

案例1到案例3

（六）国际贸易结算-其它附属结算方式

除了汇付、托收和信用证这三种基本结算方式外，还有四种其它附属结算方式，即银行保函、备用信用证、国际保理和福费廷。

1.银行保函

1.1.银行保函的含义

1.2.银行保函的种类

2.备用信用证

3.银行保函和备用信用证的比较

4.国际保理

4.1.国际保理的含义

4.2.国际保理的优点

5.福费廷

6.福费廷和国际保理的比较

7.案例分享

案例1到案例4

（七）国际贸易结算-各种结算方式的结合使用

1.国际上国际结算方式的发展

2.全球各区域之间常用的结算方式

3.我国国际贸易结算方式的发展

4.国际贸易各种结算方式的选择策略

1）各种结算方式的优缺点比较

2）影响结算方式选择的决策因素

5.各种结算方式的结合使用

5.1.T/T和L/C相结合

5.2.托收和L/C相结合

5.3.托收和备用L/C（或银行保函）相结合

5.4.T/T和银行保函（或备用L/C）相结合

5.5.T/T和托收相结合

5.6.国际保理和D/A或O/A相结合

5.7.不同结算方式和分期付款、延期付款相结合

6.各种结算方式结合使用的案例

案例1到案例3

二、国际贸易结算-信用证专题（约7个小时）

---教你如何完全彻底的搞懂信用证？

长期以来，信用证一直是国际贸易结算中对买卖双方都比较安全的，也是最为常用的方式，在我国和诸多地区（特别是亚非拉）的国际结算中依然保持着主导和统治地位。由于信用证相比汇付和托收，操作难度最大，最复杂，专业要求最高，一直以来，信用证被不少出口企业当作洪水猛兽，害怕信用证，觉得不如电汇收现钱来得方便和简单。可如果完全把信用证拒之门外，自己又会白白失去不少做信用证支付的买家。究竟信用证如何实操，需要注意什么，如何彻底搞懂信用证，放心大胆使用信用证，帮助外贸人员分析问题，找出误区，深入、准确地把握信用证国际惯例和信用证操作流程，减少信用证纠纷，推动信用证业务持续健康发展，正是本课程的目的所在。

信用证结算，单证很重要，多数纠纷都表现在单证环节。本课程使用真实的外贸合同、信用证、全套单据，结合实际案例，使学员短时间内全面而深刻掌握进出口信用证结算、审证（单）、制单、交单的核心与要点。

1.信用证的种类

1.1以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：

跟单信用证(Documentary Credit)

光票信用证(Clean Credit)

在国际贸易结算中，绝大部分使用跟单信用证。

1．2以开证行所负的责任为标准可以分为：

不可撤销信用证（Irrevocable L/C）

2007年7月1日开始生效的最新UCP600中取消了可撤销信用证的有关条款，规定银行不可开立可撤销信用证，因此按照UCP600（或者UCP latest version）开立的信用证都是不可撤销信用证。

1.3以有无另一银行加以保证兑付为依据，可以分为：

保兑信用证(Confirmed L/C)

不保兑信用证(Unconfirmed L/C)

1．4根据付款时间不同，可以分为

即期信用证(Sight L/C)

远期信用证(Usance L/C or Time L/C)

假远期信用证(Usance Credit Payable at Sight)

如何识别真假假远期信用证

1．5根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：

可转让信用证(Transferable L/C)

不可转让信用证(Non-transferable L/C)

1．6根据兑用方式不同，可分为：即期付款信用证（Sight Payment L/C）延期付款信用证（Deferred Payment L/C）承兑信用证（Acceptance L/C）议付信用证（Negotiation L/C）

1.7根据信用证作用，可分为：循环信用证(Revolving L/C)：在按金额循环的信用证条件下，恢复到原金额的具体做法有：

1）自动式循环2）非自动循环3）半自动循环

对开信用证(Reciprocal L/C)

背对背信用证(Back to Back L/C)预支信用证,红条款信用证/打包信用证(Anticipatory credit,Prepaid credit,Red Clause credit,/Packing credit)

备用信用证（Standby credit）

提问：在信用证上怎么看是什么种类的信用证？

2.信用证的特点和作用

2.1信用证的特点

2.2信用证的作用

3.信用证适用的国际商会（ICC）规则

3.1 UCP600

3.2 ISBP 745

3.3 URR 525

3.4 ISP 98

3.5 URDG458

3.6 eUCP（1.1）

3.7 SWIFT

3.8 DOCDEX

4．信用证全过程的实操与技巧

4.1开证前预审开证申请书

4.2收到信用证正本后，再次审核。

4.3货物出运后单据制作和审核的“四一致”和“五要求”

4.3.1“四一致”和银行“四不管”

4.3.2“五要求”

4.4及时交单

4.4.1让你彻底学会跟银行一样审单

1）银行的审单标准基本原则

2）银行免责条款

3）银行审核单据的期限

4）银行对不符单据的放弃与通知

拒付原因，拒付目的，拒付结局，开证行拒付后应如何处理单据

4.4.2按照UCP600，提交什么样的单据才算是相符交单？

4.5信用证常见不符点:24个常见不符点

4.6信用证不符点产生的原因及预防

当信用证有必要修改时，相信客户口头或者书面的承诺或担保说不必改证了，就这样交单，到时他会去接受不符点并付款赎单，理由是改证需要时间和费用。有的出口商在交单时将客户这样的保函一并交给银行，这样交单就没有问题了吗？

4.7信用证不符点的处理：

认真审核开证行所提不符点是否成立？

1）若不符点确实成立，应该怎么处理？

2）若不符点确实不成立有纠纷，应该怎么处理？

4.8信用证欺诈与法院止付令

4.8.1信用证欺诈

4.8.2法院止付令

4.9信用证欺诈例外与信用证欺诈例外豁免

4.9.1信用证欺诈例外

4.9.2信用证欺诈例外豁免（信用证欺诈例外的例外）

4.9.3我国“信用证欺诈例外之例外”的最新司法实践

4.9.4信用证欺诈与信用证软条款有何不同

4.10信用证项下结汇方式

4.10.1出口押汇

4.10.2收妥结汇

4.10.3定期结汇

4.11信用证的主要风险及防范措施

4.11.1信用证的主要风险

4.11.2信用证的主要风险防范措施

4.11.3在实务操作中，要特别注意和关注的几个问题

5．十八个信用证典型案例逐一解析:

涵盖了信用证的几乎所有问题，通过十八个真实案例解析，结合讲师二十多年扎实的外贸理论和丰富的实践经验，特意注重理论和实践紧密结合，寓理论于实践，学员印象深刻,茅塞顿开，迅速提升学员的信用证最新知识和使用水平。特别强调实战性实用性和可操作性。

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• 李炯：《国际贸易及关务专题培训》: 一、国际贸易术语1.Incoterms2020的重点价格术语CIF\FOB\CFR\DPU\DAP\DDP的费用、责任及风险划分；1.1 11个贸易术语图解1.2 CIF\FOB\CFR\DPU\DAP\DDP等6个贸易术语的逐一解读2.国际贸易术语常见问题及案例分享2.1国际贸易术语常见问题2.1.1对贸易术语理解错误2.1.2贸易术语与出口合同有关条款应匹配2.2案例:分享：案例1：中国某公司与英国某公司签订出口合同，约定CIF弗利克斯托。英国公司收到了中国公司寄出的装运单据，货物也到达目的港，英国公司要求货物必须送到该公司位于曼彻斯特营业地的仓库，否则就要弃货。双方协商不成，怎么办？案例2：2020年3月，CN公司与B公司按照CIF贸易术语签订了一份出口日用工业品的合同。由于考虑到该商品的季节性很强，买方要求在合同中规定货物必须在4月底之前运达目的港，以保证5月初投入市场，过期买方不再接受货物。卖方为了卖得好价钱，同意了卖方的条件，并在合同中做出了明确规定。卖方在合同规定的装运期内发运了货物，然而载运货船在途中发生故障，延误了时间，结果货到目的港已是5月中旬，买方拒绝接受货物，买方主张有权取消合同并提出索赔，双方为此发生了争执。怎么办？3.贸易方式（价格术语、贸易术语）等于成交方式吗？二、国际贸易结算（注：重点介绍汇付）1.汇付、托收、信用证等国际贸易结算方式的优缺点1.1不同结算方式的优缺点1.2不同结算方式的配合选用2.国际贸易结算方式的运用及风险防范2.1 T/T的风险（重点）2.2托收的风险2.3信用证的风险3.案例分享:案例1：在Automechnika上认识巴西客人,当场下单,payment terms:30%T/TDepoist,70%T/T balance at time of Shipment.我方人回国后已经收到deposit USD 9000.00,备好货请客人付尾款,客人说先发货,我方坚持先付尾款再发货…客人最后说取消订单，要求退回USD9000.00？请问退不退？（Deposit,down payment,pre-payment的不同和区别）案例2:20XX年10月，SZX某公司出口西欧某国（NL）一批高尔夫车，CIF ROTTERDAM金额USD6万，因为是老客户，已经出口很多年，付款方式一直是30%T/T DEPOSIT,70%T/T 10 DAYS AFTER B/L DATE，收汇一直没有问题。这次出货后，和往常一样，业务员电邮COPY OF B/L给客户要求付款，10天，20天，40天过去了，货已经到港，客户已经提货，却一直没有收到货款。业务员很茫然：正本B/L还在他手里，客户怎么就提货了呢？三、合同商品价格核定1.出口货物价格构成要素与核算要点1.1出口货物价格构成要素出口报价主要由成本、费用、利润三个要素构成。成本包含生产成本，采购成本，加工制造成本。费用包含国内费用和国外费用。国内费用主要包含包装费，仓储费，国内运费，商检费，港杂费，报关费，，信保费，银行费用等。国外费用一般包含出口运费，保险费，佣金等。1.2出口货物价格的核算要点：1.2.1成本核算：1.2.2运费核算1.2.3保险费核算1.2.4含佣价核算1.2.5税费换汇成本的概念，引入《出口项目可行性（测算）表》，一表在手，一目了然。2.海关出口货物完税价格的审查与估价方法2.1海关出口货物完税价格的计算：出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税，出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率)。.出口货物的完税价格：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。【提示1】离岸价格应以该项货物运离关境前的最后一个口岸的离岸价格为实际离岸价格。若该项货物从内地起运，则从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用应予扣除【提示2】离岸价格不包括装船以后发生的费用【提示3】出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除（一是在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。二是单独列明支付给境外的佣金）。，未单独列明的则不予扣除。【提示4】出口货物在成交价格以外，买方还另行支付的货物包装费，应计入成交价格。2.2海关出口货物完税价格的审查与估价方法流程图3.出口货物完税价格申报的常见问题与防范常见问题：申报要素不规范，出口完税价格中没有减去出口关税等。规范各申报要素，如实申报，积极回应海关价格质疑，主动和海关有效沟通。（重点讲：1.不同成交方式对完税价格核算的影响，如运保费申报等；2.货物实际成交价格的真实性、完整性；2.关联关系对申报价格的影响；3.价格折扣、佣金、包装容器费用等价格调整项目对价格的影响及防范等等）四、缮制清关单证1.缮制清关单证的流程及基本要求商业发票，装箱单，产地证，提单等各个单据之间的日期有先后逻辑关系。2.缮制清关单证过程中常见问题及其防范注意单单相符，单货相符，彼此匹配。五、国际物流1.出口订舱排载实务货好之前提前订舱，注意S/O里面关于取消S/O的时间点，之前取消不收费，之后取消要收费，各个船公司规定不一样。注意开仓日期，提柜日期，报关日期，还重柜时间，截关时间，结关日期，开船日期等时间节点。做好时间规划。2.提单风险及防范2.1无单放货违法2.3无单放货合法。2.4提单的类型：船东提单，货代提单，电放提单2.5提单的种类：记名提单，不记名提单，指示提单，2.5电汇付款方式如何防范提单风险六、海关监管1.海关机构设置、职能及工作方针海关总署为国务院直属执行机构，正部级编制。主要职能是：海关的监督管理职能，海关行政职能，为国把关与服务经济。海关的工作方针：各个时期不同，2001年至今是依法行政、为国把关、服务经济、促进发展。（重点强调：海关的监管职能，以及监管赋予的权利，让大家对海关的监管有个更好的、更直观的概念）2.进出口商检办理流程及审核重点办理流程：受理报验，现场查验、抽样，检验，签发证书。审核重点：商品的品质、数量、包装等。3.出口许可证办理流程及审核重点（商务厅）办理流程：申请、审核和填表、输入电脑、发证审核重点：出口商品名称、规格、输往国别地区、数量、单价、总金额、交货期、支付方式（即出口收汇方式）等项目。需要特别注意出口许可证的货物重量、单价、货值等填报，只能多，不能少。4.进出口清关作业流程及常见风险海关报关4个流程：申报、查验、征税、放行常见风险：申报不规范，出口商自身原因等案例：重量申报不准确，商品归类有误，商贸归类申报不实，法检不报验等。（也介绍：海关进出口清关作业流程方面的改革，从过程监管—事后监管的变化，以及在清关环节给企业带来的风险；）5.海关查验及案例分享海关查验：分为计算机布控查验和人工布控查验两类：计算机布控查验是对货物进行分类，设置风险参数，按一定几率设置随机布控查验。人工控查验是海关关员人工审单时认为报关单申报内容不清楚，或有疑问，即可由人工操作在海关电脑上下达布控指令，查验货物是否单货相符。案例分享：充气床垫出口引发的关务风险案例剖析：海关查验科---海关缉查科---海关出具行政处罚告知书---海关出具行政处罚决定书6.海关后续稽核重点及案例分享稽核查重点：1）稽查对象：进出口企业，其其进出口活动的真实性和合法性；2）稽查期限：货物放行之日起3年内或海关监管期限内及其后的3年内；3）稽查内容：会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料。（强调：海关后续稽核重点以及针对这些重点风险应如何规范控制：进出口企业内部控制情况；一般贸易进出口数量申报的真实性、合法性；一般贸易完税价格申报的真实性、完整性及合理性；一般贸易进出口货物商品编码归类的准确性；一般贸易进出口涉证、涉检申报情况；一般贸易进口原产地；出口退税；）案例分享：案例1：某海关在对关区某出口企业常规稽查时发现，该企业申报出口商品税号不准确，退税率低，与正确商品税号间，有3%的出口退税率差，经海关常规稽查，为企业纠正了错误，享受了该有的退税政策。案例2：某企业遇海关稽查，海关认为其商品归类申报不实，企业提出其认为商品归类正确的意见，虽然海关不认可企业申报的税号，但最终认定企业属于商品归类错误，补征一年税款。案例3：某企业遇海关稽查，海关认为其商品归类申报不实，企业未提交任何意见，海关最终认定企业属于商品归类申报不实，做出行政处罚并追征三年税款。7.海关商品编码归类商品归类六个规则的含义，解读，归类经验及案例解析8.出口申报异常处置及影响出口申报异常的情况比较多，主要异常是商品编码归类有误，归类申报不实，不能为了多退税而错用退税率高的编码，否则被海关查到而受到海关的处罚。海关也会通报给税务机关，对错用商品编码多退税款予以追回，出口企业的管理类别也将受到影响。出口申报不实，除导致无法退税或追回退税款外，还将视同内销征税，若涉及稽查案件，可能面临下调出口企业分类管理类别、停止出口退税权甚至被依法追究刑事责任等后果。（申报异常金额的不同，海关对应不同处置方式，及不同处理结果明确一下，给大家警醒）七、财税监管1.外汇监管政策及案例分享1.1改革货物贸易外汇监管方式企业不再办理出口收汇核销手续，由现场逐笔核销改变为非现场总量核查。通过货物贸易外汇监测系统，对存在异常的企业必要时实施现场核查。总量核查（12个月的资金流、货物流是匹配的。注：银行汇款扣手续费有差异是正常的）。没办法对每一笔业务去监督，只能总量核查，不管哪笔对哪笔，以前则是逐笔核销。外管局将国际收支申报、审核的权利交给了银行。1.2对企业实施动态分类管理将企业分为A、B、C三类。A类企业：资金到账，直接银行结汇（退税不用考虑钱是否到账）B类企业：结汇有额度管理（实施可收汇额和可付汇额的电子数据核查），B类退税，也不需要收汇水单。C类企业：先做备案登记，才能到银行收付汇，每一笔都要去外管局登记（20天内批复，否则不能结汇）。C类退税需要收汇水单。案例分享：某企业为B类企业，几年来的出口收汇情况正常，外管局从来没有主动联系该企业。2.海关、外管、税务的关联性海关、外管、税务通过电子口岸联网，三个部门信息互换、监管互认、执法互助。三者关联联动，完善事中事后监管，提高管理效率，降低管理成本，更好地防范和打击走私、骗取出口退税、逃骗汇等违法违规行为，保证国家海关、税收、外汇政策的有效执行。3.出口退税实务3.1.出口退税的基本概念3.2出口退税的核心原理3.3出口退税的主要类型3.5退税方式和计算4.出口退税常见问题及案例分享4.1出口退税常见问题：4.1.1出口企业当年出口的货物，最晚可以在什么时间向主管税务机关申报出口退（免）税？现场举例4.1.2出口退税申报超期问题4.1.3申报退税资料不齐全问题4.1.4申报退税数据录入错误4.1.5忽视前期管理，造成“退税周期”漫长4.1.6生产企业申报增值税纳税申报表和出口退（免）税时，是否有一定的顺序？应重点关注什么？4.1.7出口企业在申报出口退（免）税时，系统提示“海关数据中无此报关单号”是什么原因，如何解决？4.2案例分享：某企业2022年8月出口国外一批货物，免抵退手续均已审批完毕，本月因此批产品质量问题需向此公司赔款1700美元，会计上和税务上，出口退税上分别要怎么处理？5.生产型企业出口退税异常问题处置与影响（税务、海关）5.1出口换汇比异常，直接影响退税5.2出口商品编码在后续海关稽查中被认定商品归类不实申报或者归类错误，会被海关处罚，会影响到退税。5.3出口数量单位申报与海关税则规定不符，影响退税和海关的稽查5.4单据品名不一致，直接影响退税八、答疑互动

• 李炯：《国际贸易及关务培训系列课程》: 上篇：基础一、国际贸易结算(包括汇付、托收、信用证等）1、各种国际贸易结算方式的操作流程2、各种结算方式的优缺点及安全性比较3、信用证中，有哪些条款是不能接受的4、国际贸易单证的种类及填制技巧二、国际货物运输的方式、单据、装运条款三、国际货物买卖合同的履行1、货、证、船、款各环节的衔接2、合同中的物权转移点、风险划分点、费用承担点四、国际货物运输的运价及风险防范1、海洋、航空运输方式的运价组成与计算技巧2、海洋运输中的风险与防范五、检验检疫的时间、地点、报检流程六、出口退税及风险防控1. 出口退税的基本概念2. 出口退税的核心原理3. 出口退税的主要类型4. 退税方式和计算 5. 出口退税的风险防控6. 出口退税款是企业利润吗七、国际贸易风险（纠纷与欺诈）防范与解决1、知识产权风险：参展、通关时防范专利、商标侵权2、纠纷（争议）的处理2.1 索赔的种类2.1.1 贸易索赔2.1.2 运输索赔2.1.3 保险索赔2.2 索赔条款2.3 争议的处理：协商，调解，仲裁，法院诉讼为什么我们建议外贸合同仲裁而不是诉讼？下篇：提升第一部分国际贸易合同的主要内容及注意事项1、当事人：买方和卖方对客户信用品质的认定，国际上通常采用“5C”系统来进行。2、货物本身的内容。如商品的描述，质量、数量、包装等。3、注意价格术语4、交货期5、关于货物运输和保险的内容提单的性质和分类，哪些提单需要背书，忘记背书怎么办？6、关于货款结算的内容7、五种合同的要点与衔接8 、合同签订的其它关键点结合案列解析实际出口的质量标准高于客户要求，客户会欣然付款吗？遇到客户索赔，不予理睬“玩”失踪可以吗？老客户海运订单，100% T/T after sight of B/L。货快好时，客户急电要求一半货改为空运，接受否？对出口商来说，FOB比CIF风险较小吗？在托收结算中，使用FOB+指定货代合适吗？9、运输管理溢短装、分批分期、转船转运等。第二部分某公司之三方贸易注意事项1、盯着订单流，负责货物流出口地（装货港，起运港）报关单据，出口单据；进口地（卸货港，收货港）清关单据，进口单据；2套单据。2、“多问一句”，“多看一眼”的办公室文化Co-worker， Coordinator,Team Call,Team WorkPhone Call is the fastest and most-effective way;…… 3、On-time delivery and Just in time4、预防风险，识别风险，防控风险第三部分深入研修1. L/C的实务与操作1.1 进口商不按时开出L/C1.2 单证不符变成商业信用1.3 L/C有软条款1.3.1规定L/C在开证行另行指示或者通知后才能生效（简电）1.3.2规定必须在货到达目的港经买方检验合格后付款1.3.3 客1.3.4要求提供较难获得的单据1.3.5要求开证行付款以进口商承兑出口商汇票为前提。信用证只有在收到开证申请人的指示后才可生效等1.3.6 L/C项下1/3 正本提单直接寄给买方,可否？1.4 假证。L/C也有作假的，假如出口商初次接触L/C，可能会被伪造的L/C 骗着发了货1.5 开证银行资信。1.6 L/C所要求的单据，是否自己都有能力提供1.7 L/C的时间要求1.8 前后矛盾的条款1.9 与有关国家法规不统一1.10 不可能条款L/C案例分析与经验分享银行虽然只是从表面审核单据，难道不应该通晓各种常识，包括地理常识吗？没有从通知行收到L/C的修改，客户承诺接受不符点，发货可以吗？L/C客检条款能不能接受？客户不付款，可以安排退运吗？几个国家海关的退运条件。收到简电L/C，可以发货吗？如何避免钱货两空？开证行拒付，保兑行应承担何种法律责任的问题？遭遇L/C止付令，受益人应该如何应对？应该选择什么样的银行作为开证行？信用证项下真的不能做空运吗？在L/C特别条款中规定：“一切单据除汇票和发票以外，不能显示L/C号码和发票号码。”此特别条款能接受吗？L/C项下发票上显示的免费货物是否构成超装？信用证规定装卸港为“ANY CHINESE PORT”，是否包括“HONG KONG PORT”？信用证要求海运提单，装货港为ANY PORT IN CHINA，提单显示装货港为WUHAN，是否符合PORT-TO-PORT的要求？如何利用国际商会ICC的DOCDEX维护你的合法权益? 2. B/L的风险及防范B/L案例分析及经验分享有没有办法避免“无单放货”？如何选择放心的货代？记名提单绝对不能接受吗？提单丢失怎么办？正本B/L还在出口商手里，客户怎么就提货了呢？“联合运输提单”（Combined Transport B/L）与“海运提单”（Bill of Lading）的如何区别使用？GSP FORM A现在还在办理(出口EU)吗？3. 海运单（Sea Waybill）案例分析及经验分享海运单和海运提单如何区别使用?4. D/P即期,D/P远期和D/A在实际操作中有些国家（如南美）不承认远期付款交单，一直将D /P远期作D/A处理吗？托收中用FOB价格条件结合B/L案例1 和案例5.1都是“FOB+指定货代”出了问题，很多学院派教授和社会上专家建议：不可以接受“FOB+指定货代”！提问：我们真的要不接受而损失订单吗？专题二：《企业关务规划操作技巧和关务合规管理与关务风险防控及案例解析》课程大纲 ( 课时：0.5天)课程简介：关务规划是使关务更有效、合规的运作，全面阐述关务安排和影响。关务合规是知晓我国进出口货物通关作业流程，规范企业关务管理，提高企业通关效率，降低企业通关成本；对企业经营活动中可能涉及的各类关务风险进行预先评估和防控，对已涉的各类企业海关事务问题进行积极、有效的应对和解决。课程特色：实用性：以真实案例解析，讲授和分享企业进出口关务操作、关务合规管理，关务风险防控、对企业关务管理工作提供切实的指导和帮助；实战性：以企业进出口清关及后续关务管理中实际发生的重要案例来解析课程内容，以成功的经验解决学员实际工作中遇到的难题，以血的教训规避企业类似操作不规范的情事发生；系统性：实时跟进海关监管新政，把握企业通关工作难点，让学员在全程案例教学与互动中，充分理解和掌握关务操作、关务合规管理，关务风险防控的正确操作。一、企业关务规划操作技巧利用自由贸易协定进行关务规划，中外自贸协定解读和原产地证书应用：截至目前，我国签发的区域性自贸协定优惠原产地证包括哪些国家和地区，对自贸协定政策进行专业和权威解读，对自贸区战略进行综合解读，使得各外贸企业完全理解有关政策，提高意识，提升能力，真正用好用足自贸协定带来的制度红利。外贸企业，如何积极申领原产地证书，深入挖掘产地证在关税减免政策中的潜能，切实用足用好产地证这张外贸优惠券。原产地证的优势，不仅在于清关快速、为国外客户减免关税，更在于能提升产品竞争力、增加谈判资本。如何选择合适时间办理产地证。各类常做产地证的种类及办理后发问题说明。当前外贸企业在原产地证的利用中主要存在哪些问题以及注意事项。传统原产地证书（C/O）, FTA原产地证书及RCEP原产地证书授课过程中，根据企业实际，结合十几个真实案例，使得企业完全理解自贸协定政策，积极学会应用原产地证书，提升企业国际竞争力。二、企业关务实务操作商品归类的实务操作1.海关商品编码如何归类商品归类是个技术活，专业性强。对商品的不同认识和对进出口税则的不同理解，对同一商品，不同的人（包括海关人员），不同的关区的归类也可能不一样。八个案例解析2.向海关申请归类预裁定如果我们对某商品的海关编码不能确定，2018年2月1日前可以去海关申请预归类，之后预归类取消，可以去海关申请归类预裁定。1）海关“商品归类预裁定” 和原来“商品预归类”是有何区别？2）申请人应该在货物拟进出口3个月前向其注册地直属海关提出预裁定申请。3）预裁定是不收费的，预裁定对其生效前就已经进出口货物是不产生影响的。三、企业关务合规管理经营者自身问题。七个典型案例解析2016海关新稽查条例实施与关务风险审核暨企业自查自律与关务合规管理上海 2016-5-12(2天)海关新稽查条例实施与关务风险审核培训，分别从海关和企业的角度深层剖析海关稽查要点及企业合规管理的薄弱点；借鉴已发生的稽查典型案例，对企业经营活动中的关务风险进行有效排查，并提出行之有效的预防、控制之解决方案。HS编码归类方法与技巧解析及归类争议解决苏州 2016-5-26(2天)如何正确的理解归类规则和掌握归类方法，并掌握有效的归类争议应对机制，对于企业的日常进出口贸易管理异常重要，HS编码归类方法与技巧解析及归类争议解决课程，在海关事务及贸易合规框架下，充分说明归类的规则及方法运用，并以众多典型案例为载体，对企业的HS编码合规管理及海关质疑进行多角度分析，提出结合实际、行之有效并利于企业的解决方案。企业关务合规管理与风险防控上海 2016-6-17(1天)企业关务合规管理与风险防控培训根据讲师丰富的海关从业经验，结合相关行业典型案例，就进出口环节通关实务操作进行全面分析，把握海关监管重点、扫描企业操作盲区，提供切实有效并可操作的关务风险及成本控制策略。四、企业关务风险有效防控解析1.充气床垫出口引发的关务风险案例剖析：海关查验科---海关缉查科---海关出具行政处罚告知书---海关出具行政处罚决定书2.商标侵权案例解析：商标侵权案例1.商标侵权案例2.商标侵权案例3.商标侵权案例4.专题三：《进出口商品归类及案例解析》课纲（课时:0.5天）一.商品归类的概念及依据商品编码的含义商品归类的含义商品归类的法定依据商品归类的参考依据《中华人民共和国进出口税则》与《协调制度》的关系二. 商品归类的六个规则解读及案例分析六个规则的含义，解读，归类经验及案例解析三. 机电商品归类思路、方法和技巧及案例解析机电商品整机的归类思路、方法和技巧机电商品零部件的归类思路、方法和技巧案例解析归类的经验总结：归类口诀四. 申报要素的填制及案例解析一）申报要素的含义二）规范申报要素填制的意义 1. 对海关的意义2. 对企业的意义三）规范申报要素填制的依据四）规范申报要素填制的要求 1、原则性要求：“四点十二字”2、申报要素附带括号提示说明内容的填写要求3、确保要素的完整性和准确性4、要素的填报内容应能够满足归类、价格审核等管理要求 5、其他容易混淆的要素 1）“用途”要素的申报 2）“功能”要素的申报 3）“原理”要素的申报 6、常见要素填报差错情况7、其他常见错误举例：8、超字数的情况9、其他未尽事项，以能够满足海关管理需要、不产生歧义为原则进行判定。五）申报要素该如何填制的实例

• 李炯：《国际贸易和国际物流实操要点与风险防控及最新案例解析》: 一、国际贸易(重点信用证）（一）信用证有哪些条款是不能接受的1. 开具信用证的知识点2. 与信用证生效方面的软条款3. 与信用证规定的单据相关的软条款4. 与装运条件相关的软条款5. 与付款条件相关的软条款6. 其他类型的软条款（二）实务中常用是T/T，L/C和L/C+ T/T搭配1. 进口业务常用的支付方式（1）100% L/C at sight；100% L/C 远期;（2）30% T/T预付，70% L/C at sight 或L/C远期；（3）90% L/C at sight，10% L/C 90 days after sight；（4）90% L/C at sight，10%T/T验收后付；（5）100% L/C，95%发货后即付，5%在发货后180天付；（6）100% L/C，70%发货后即付，30%在发货后90天付；（7）20% T/T预付，收到B/L等单据后L/C付70%，验收后30天T/T 5%，一年保证期满30天T/T 5%；（8）100% L/C ，50%发货后即付，50%在发货后90天付；（9）100% L/C，验货后30天付；（10）30% T/T预付，70% L/C（发货后即付60%，验收后60天付10%）；（11）60%LC凭报关单付，35% LC验收后议付，1年后5%T/T；（12）30% T/T within 30 days after PO issuing,60% L/C at sight,10% L/C at sight after FAC. ( FAC: Final Acceptance Certificate)2.出口业务常用支付方式(1) 30% T/T deposit, 70% T/T 10 days from date of B/L;(2) 30% T/T, 70% L/C at sight;(3) 100% L/C at sight;(4) 100% L/C at 60 days.3.L/C付款注意事项（1）需要注意信用证与装期的冲突。双签合同完成后5个工作日左右能够开立信用证。（2）L/C付款注意不要开保兑L/C，报盘中体现不可撤销跟单信用证。一般适用UCP600。（注：按照UCP600开立的L/C均为不可撤销L/C，UCP600 取消了可撤销L/C）（3）信用证即期，远期不可撤销跟单信用证。注意开具信用证的时间节点（争取5各工作日），看交单文件，交单期，有效期，信用证条款描述，数量和金额的短溢装，什么时间提供全套装港文件扫描件。4.L/C的实务与操作(1) 进口商不按时开出L/C(2）单证不符变成商业信用(3）L/C软条款① 规定L/C在开证行另行指示或者通知后才能生效（简电）② 规定必须在货到达目的港经买方检验合格后付款③ 客检条款④ 要求提供较难获得的单据⑤ 要求开证行付款以进口商承兑出口商汇票为前提。信用证只有在收到开证申请人的指示后才可生效等⑥ L/C项下1/3 正本提单直接寄给买方,可否？(4) 假证。L/C也有作假的，假如出口商初次接触L/C，可能会被伪造的L/C 骗着发了货(5) 开证银行资信(6) L/C所要求的单据，是否自己都有能力提供(6) L/C的时间要求(8) 前后矛盾的条款(9) 不可能条款(10) 假远期L/C ( Usance Credit Payable at Sight)如何识别真假假远期信用证? （11）L/C欺诈（12）L/C欺诈例外（13）L/C欺诈例外豁免（14）L/C欺诈和L/C软条款有何不同L/C案例分析与经验分享案例1：银行虽然只是从表面审核单据，难道不应该通晓各种常识，包括地理常识吗？案例2：没有从通知行收到L/C的修改，客户承诺接受不符点，发货还是不发货？5.出口方开始备货的前提条件6.进口方开立信用证的前提条件案例: 开证后，多次修改仍未发货。（三）国际贸易合同注意事项1. 若为信用证付款方式：需要我方根据开证行申请书模板按照合同内容填写信用证申请书，。待最终无异议需要卖方邮件确认后，我们按照最终确定版本开具信用证。注意：严格按照开证时间开具经双方确认的信用证。交单期内符合要求的交单单据要到开证行到期。2. 可能存在的几个问题3.货、证、船、款各环节的衔接案例：上游供应商违约，导致与下游客户产生纠纷4.合同中的物权转移点、风险划分点、费用承担点5. 贸易术语和所有权转移二、国际物流1、海洋、空运，陆运方式的注意事项运输包括集装箱、散货、大件都有2.海运提单和租船提单的有何不同（1）提单的性质和分类，哪些提单需要背书（2）租船提单的认定（3）L/C规定可以提交租船提单，银行才接受，否则银行不接受租船提单。提问：L/C规定提交全套海运提单，受益人某公司提交给银行的海运提单并未注明SUBJECT TO CHARTER PARTY，但有注明TO BE USED WITH CHARTER PARTY。开证行能否拒付，为什么？3、如何选择承运人或国际货运代理4、海洋运输中的风险与防范5. 海外仓的选择海外仓的建立位置，如何运营，如何做到利益最大化，及如遇到政治问题暂停如何把库存消耗掉，是否可以建立其他销售渠道。中亚（乌兹别克斯坦）、南亚、东南亚、印尼建海外仓的建议，未来想要成为分子公司，希望重点布局以上几个国家，海外仓只是其中一部分内容。6.中亚和南亚的项目口岸现状，运输及报关清关的速度7.分享一带一路一些国家的政策及现状，后续的发展前景，能源重点发展对象。8.贸易和物流的业务边界，物流责任范围和贸易责任范围的区别（业务交接中易出现问题）三、国际贸易和国际物流风险（纠纷与欺诈）防范与解决（一）十五大主要风险1.贸易条款风险（合同条款有缺陷，价格条款，支付条款，质量条款，检验条款等）出口贸易报价的注意事项2.交易主体风险（国外供应商或者客户有欺诈行为，不履约，信用风险，事后索赔等）供应商（卖方）资质审查：审查内容为公司注册信息、营业范围、股东信息、银行信息、银行流水、审计报告、近三年业绩、银行资信、国际贸易地位。客户（买方）资格审查：注册资本金数额及实缴情况、股权结构、诉讼信用状况、近三年的财务报表、资产状况。可以根据客户预防比例情况调整审查事项。3.市场风险（价格风险，汇率风险等）4.政策风险（国家政局不稳，政府更迭，国别风险等）俄乌冲突，中印边境冲突，国别风险每个国际出口贸易国别风险及注意事项（欧洲、非洲、中亚、东亚、东南亚）5.结算环节风险晚开具L/C风险：卖家追究违约责任（可能性较小），承担装港滞期费。6.物流运输环节风险货物毁损，灭失货物延误无人提货，无法提货，延迟提货，弃货，目的港费用，港口代理交货期限影响较大因素为船东扣船：例如凯兰欧洲、XINRUN船东扣货导致下游无法提货。与船东沟通一般比较困难。买方需要及时向卖方提供卸港何装港代理，根据销售终端卸港或无销售卸港时，使用我方提供的可以进行库存的港口。案例：凯兰欧洲船东拒绝卸货纠纷无单放货拖欠运费，扣单扣货海关扣货船舶本身的问题船龄太老；案例：俄罗斯供应商使用旧船造成晚到中国港，给中方造成巨大损失船舶装港装完货后驶离装港，须关注船舶动态，谨防出现不正常航运轨迹；卸港需要满足船舶吃水要求，船型要求。案例:嘉能可南非5800CFR船舶航行轨迹异常，超出正常到货时间。7.通关环节风险（海关编码，海关查验，原产地，检验检疫等）装港报告等草本文件经过买方确认，卖方及时出具正本装港报告扫描件发送给买方，买方根据装港报告扫描件进行报关准备。8.知识产权风险（通关时防范，专利、商标侵权等）9.不可抗力（情势变更），合同落空10.争议解决条款仲裁条款：适用法律和仲裁地、仲裁中心的选择。11.外汇管制合规风险中国：外汇管制国家。国外案例：小米因违反印度《外汇管制法》被罚约合48亿人民币。12.税务合规风险（1）不同国家地区（新加坡、俄罗斯、中国、香港）的公司税务筹划（2）公司利润留在国内好还是国外好（3）有些国家税收环境比较复杂，在出海过程中，很多企业设立了海外分支机构，分支机构本部和下级机构共用账户，导致较大的税务风险。资金监管统筹风险很多业务涉及不同国家、不同银行和不同币种。部分国家和地区，特别最近几年部分 “一带一路” 沿线国家，经济发展水平不高，在政府、地区、国家金融体系，特别是法律不太完善的情况，资金集中管理对出海的中资企业来说是巨大考验。如果说贸易款项属地国无法支付费用，如何更好的解决贸易收款（中亚、非洲、印尼，国外美元短缺，民间美元回款）。客户手里有印尼盾，针对非可自由兑换货币回款问题（印尼盾）14. 外汇贬值风险15.出口管制和经济制裁风险案例：ZTE， HUAWEI(二）纠纷（争议）的预防与处理1.争议的预防（1）贸易争议发生的原因（2）贸易争议的预防要点（3）常见的规避风险措施① 规避政治风险和商业风险。 ② 规避汇率变动风险。规避汇率风险的七种方法。案例：锁定远期外汇汇率③ 规避物流运输风险。如投保各种货物运输险。④ 规避支付风险。⑤ 规避知识产权风险。如在合同中订立知识产权风险归属，投保知识产权责任保险等。2.索赔的种类（1）贸易索赔（2）物流运输索赔（3）保险索赔3.索赔条款4.争议的处理：协商，调解，仲裁，法院诉讼为什么我们建议国际贸易合同仲裁而不是诉讼？下篇：提升一、国际贸易合同的主要内容及注意事项1.当事人：买方和卖方对客户信用品质的认定，国际上通常采用“5C”系统来进行。2.货物本身的内容。如商品的描述，质量、数量、包装等。3.注意价格术语4.交货期5.关于货款结算的内容6.五种合同的要点与衔接7.合同签订的其它关键点结合案列解析案例：实际出口的质量标准高于客户要求，客户欣然付款？案例：遇到客户索赔，不予理睬“玩”失踪可以吗？二、合同履行与客户及供应商管理及注意事项1.合同履行进程管理2.运输管理3.客户和供应商管理（1）客户管理（2）供应商管理：供应商必须有备选，不能唯一。4.客户忠诚度的培育必须以客户为中心，服务好客户（1）增加客户的忠诚度案例：某大型外贸企业，某优秀团队管理者如何二十几年聚焦一个美国客户，服务好该客户，该客户忠诚度最高。依此为例，阐述优秀的团队管理者应该具备的要素。（2）客户如果想更换现有供应商，如何说法他？案例：某大型外贸企业，某业务员成功说服客户（3）产品质量投诉后，客户再也不想与我们合作，应该通过什么办法让客户回心转意？案例：某大型外贸公司业务员和美国WALMART的产品质量纠纷处理经验三、新型离岸贸易(一）国际贸易的三个阶段（二）离岸贸易的概念和特点1. 离岸贸易的概念2. 离岸贸易的特点（三）离岸贸易的类型1. 按贸易主体所在地不同分类2. 按贸易参与者分类3. 按照业务模式分类（四）离岸贸易流程（五）新型离岸国际贸易1. 新型离岸国际贸易的定义2. 新型离岸国际贸易的四种类型（1）离岸转手买卖的定义案例分享(古巴案例，德国案例）境外承包工程第三国采购货物转口贸易（例如迪拜有个项目想从德国或美国直接采购燃机，资金流必须要通过中国转一下，举类似案例告知如何操作案例分享全球采购案例分享委托境外加工案例分享香港和新加坡离岸贸易税收政策简介中国内地离岸贸易系列政策中国内地离岸贸易发展历程离岸贸易特征及所需的体系支撑什么样的地区可以发展离岸贸易中国内地部分地区离岸贸易发展情况海南离岸贸易发展概况苏州离岸贸易发展概况上海离岸贸易发展概况厦门离岸贸易发展概况存在的问题

李炯：《国际贸易结算》

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