胡冬梅：企业内部审计与税收筹划综述

胡冬梅注册讲师 511查看

课程概要

培训时长 : 2天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 财税管理

课程编号 : 5459

联系老师

行业不限

适用对象

财务经理、财务主管、会计人员各业务部门负责人及主要人员

课程介绍

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：财务总监、各级财务主管、财务经理、财务经办人员和其他业务管理人员

课程背景：
如何识别出舞弊行为及其隐瞒方法，使企业在内审部门的监督与服务中求效益？企业内部审计工作涉及到方方面面，到底该如何抓重点呢?业务部门对内审人员颇多敌视，如何与被审单位沟通和化解冲突呢?内部审计正由传统的财务审计向内控审计、管理审计与风险审计为重点的风险导向审计转变。如何突破传统审计障碍，练就高超实战技巧，是摆在内审人员面前的一道难题，也是我们必须要正视的课题。

未雨绸缪，洞悉企业税务风险？企业遇到的财税问题诸如个税问题、社保问题、利润问题、发票问题、税收风险及税负成本问题等，你如何应对？本课程致力于全面排查风险，安全合法的节税，让学员自行梳理并税收新政，使企业获得看得见的节税效果

课程收益：

提高部门内部各审计人员的内审管理能力

深刻理解新时期内部审计的目标与职能定位

重新对标工作中的审计程序与方法，切实提高审计工作效率和效果

梳理税收新政，洞悉“降税负，严征管”背后税收风险

辨别几大税种的税收优惠及享受条件

加强业财融合，重视合同及业务模式维度的纳税筹划

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：财务总监、各级财务主管、财务经理、财务经办人员和其他业务管理人员
课程方式：讲师讲授.案例研讨.小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

第一讲：内部审计的主要内容

（一）准确地确定审计评价内容

1、深入了解外部环境及运营流程

2、对项目的可行性研究和经济生存研究进行严格审查。

3、对资源估计以及项目所制定的各个方面，如“流程图”、“计划评估法”和“关键路径法”等进行审查。

4、对计划购置的设备、材料以及与项目有关的物资供应等进行审查。

5、对财务预算成本、现金流量和预期时间等进行仔细审查。

6、对控制系统和控制程序进行审查，内部审计人员通过审查，应指出预测、决策中的不当之处，并提出适当的改进建议。

7、对财务报表、会计账簿、记账凭证及原始单据进行抽查，资金流水及合同并更单独进行详细核查

（二）合理地分析审计评价事项

1、审计评价要把握原则

1)分清责任，区别对待。

2)换位思考，摆正位置。

3)紧扣主题，慎重处理。

4)结论恰当，建议可行。

2、审计评价要抓住重点

1)用指标数字量化业绩、

2)反映业绩或政绩的前提是指标合理，

3)数字真实可靠

3、审计评价要客观谨慎

1)评价结合客观条件进行分析，善于透过现象抓住本质；

2)评价要谨慎，审什么就评什么，要有针对性；

3)评价要分清责权，问题要分析产生的主、客观原因，“让有问题的人跑不了，没问题的人冤不着”

（三）客观的对审计测试流程及分析结果进行记录

1、目标责任考核法

2、标准差异法

3、因素分析法

4、概率分析法

5、社会调查法民意测验法

6、平衡计分卡

7、量化积分法比较法总量和比率相结合法

第二讲：内部审计的方法及应对

1、内部审计的顺势、借势和造势

审计部门的从无到有、从不健全到健全、审计认知从不普及到普及

2、将内部审计制度的建立由被动要求导向主动需要

3、将内部审计范围由财务收支审计扩围向管理、效益审计

4、变内部审计由事后审计为主向事前、事中控制为主

5、发现问题的沟通及详情确认

第三讲：审计报告撰写

1、审计报告，应包括评价的时间范围内容，结论意见和建议等方面

2、审计报告内容须评价工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作质量控制

3、审计报告可作为计划和决策的参考、可将评价报告的意见和建议与奖惩挂钩、可将评价报告的意见和建议运用于内部业务管理。

第四讲：企业的现实问题

1、内外两套账,对内如何做到准确？

2、对外如何做到安全？

3、老板的车、房子等资产是否可以放在公司名下？

4、金三时代，简单粗暴的偷税、漏税不再行得通？

5、虚开增值税专用发票、买卖发票，如何界定？

6老板公账私账混在一起，如何处理这些“定时炸弹”

7后“营改增”时代，模式延用行的通吗？

第五讲：充分利用税法中固有的起征点、减免税和最新的优惠政策, 少交税，多补贴

1、个税筹划

1）年终奖的筹划

2）工资与奖金的搭配

3）福利费与“月饼税”

4）工资薪金总额与社保基数的比对

5）个人（身份）转股的先分后转与先转后分

6）个人赠予的筹划

7）个体工商户的税收筹划

2、增值税筹划

1）小规模免税政策运用

2）税率变化与发票的开具时间

3）一般纳税人转登记为小规模纳税人

4）视同销售的分析--实物折扣的筹划

5）农产品的抵扣--深加工、初加工的问题

3、企业所得税筹划

1）“小微”身份的税收优惠分析

2）企业职工教育经费税前扣除

3）研究开发费加计扣除新政

4）税前扣除凭证的种类及筹划

5）亏损弥补期限的延长

6）加速折旧的优惠条件

7）视同销售中的非货币利益确认

第六讲：企业税务健康检查，稽查现场模拟，减税计划与风险兼顾，少交税，零罚款

1、如何通过会计报表识别税收风险

2、哪些财务指标与企业的涉税事务相关？

3、税务机关在纳税评估时最为关注的财务指标有哪些？

胡冬梅老师的其他课程

• 胡冬梅：企业内部审计新思维: 【课程背景】在企业风险管理中，内部审计风险管理作为企业治理的基石之一，其管理的质量直接关系到企业的健康发展，所以加强对风险管理及审计是当前企业最为关注的问题，如何识别出舞弊行为及其隐瞒方法，使企业在内审部门的监督与服务中求效益？企业内部审计工作涉及到方方面面，到底该如何抓重点呢?业务部门对内审人员颇多敌视，如何与被审单位沟通和化解冲突呢?内部审计正由传统的财务审计向内控审计、管理审计与风险审计为重点的风险导向审计转变。如何突破传统审计障碍，练就高超实战技巧，是摆在内审人员面前的一道难题，也是我们必须要正视的课题，本课程致力于内部审计的思维高度讲授内部审计及风险管控的实务问题。【课程时长】6小时【课程大纲】一、内部审计的主要内容（一）审前调查需要了解的情况主要有:1、被审计单位具体的财务状况，主要包括企业的基本资产状况、盈利能力状况、资产质量等信息;2、被审计单位领导任职期间所获得的主要业绩；3、被审计单位内控状况；4、被审计单位领导任期内”三重一大”决策情况;5、被审计单位可能面临的重大风险状况；6、被审计的单位主要领导之前自觉遵守廉政规定的情况（二）准确地确定审计评价内容1、深入了解外部环境及运营流程2、对项目的可行性研究和经济生存研究进行严格审查。3、对资源估计以及项目所制定的各个方面，如“流程图”、“计划评估法”和“关键路径法”等进行审查。4、对计划购置的设备、材料以及与项目有关的物资供应等进行审查。5、对财务预算成本、现金流量和预期时间等进行仔细审查。6、对控制系统和控制程序进行审查，内部审计人员通过审查，应指出预测、决策中的不当之处，并提出适当的改进建议。7、对财务报表、会计账簿、记账凭证及原始单据进行抽查，资金流水及合同并更单独进行详细核查（三）合理地分析审计评价事项1、货币资金及往来款项审计2、实物资产及营业外收支审计3、物资采购和工程投资审计4、制度建设及执行情况、预算管理及执行情况、重点费用执行情况审计5、损益、税利及目标审计6、科研经费审计7、职工薪酬、合同管理及审计整改情况审计8、综合业务审计二、内部审计的原则、目的及趋势1、审计评价要把握原则1)分清责任，区别对待。2)换位思考，摆正位置。3)紧扣主题，慎重处理。4)结论恰当，建议可行。2、审计评价要抓住重点1)用指标数字量化业绩、2)反映业绩或政绩的前提是指标合理，3)数字真实可靠3、审计评价要客观谨慎1)评价结合客观条件进行分析，善于透过现象抓住本质；2)评价要谨慎，审什么就评什么，要有针对性；3)评价要分清责权，问题要分析产生的主、客观原因，“让有问题的人跑不了，没问题的人冤不着”4）客观的对审计测试流程及分析结果进行记录三、内部审计的方法及应对1、具体审计方法1)、目标责任考核法2)、标准差异法3)、因素分析法4)、概率分析法5)、社会调查法民意测验法6)、平衡计分卡7)、量化积分法比较法总量和比率相结合法2、内部审计的技巧应用1）、内部审计的顺势、借势和造势审计部门的从无到有、从不健全到健全、审计认知从不普及到普及2)、将内部审计制度的建立由被动要求导向主动需要3)、将内部审计范围由财务收支审计扩围向管理、效益审计4)、变内部审计由事后审计为主向事前、事中控制为主5）、发现问题的沟通及详情确认3、审计报告撰写1）、审计报告，应包括评价的时间范围内容，结论意见和建议等方面2）、审计报告内容须评价工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作质量控制3）、审计报告可作为计划和决策的参考、可将评价报告的意见和建议与奖惩挂钩、可将评价报告的意见和建议运用于内部业务管理。四、风险管控内控机制的审计1、各项风险管控机制的建立1）岗位授权及不相容职务分离制度2）审批流程及重大风险预警制度3）内控责任及审计检查制度4）预算管理及考核评价制度2、全面风险管理工作的审计1）风险管理的基本流程2）应涵盖的公司治理及经营活动-公司治理环节-重大资产购买及出售环节-对外投资环节-对外单位及筹资环节-关联交易环节-日常经营管理环节五、舞弊审计探讨1、企业为什么需要关注舞弊？2、企业常见舞弊的类型3、企业如何搭建反舞弊组织体系4、内部审计介入反舞弊的意义何在?5、舞弊识别技巧6、案例分析舞弊审计的思路、方法

• 胡冬梅：企业内部审计与税收筹划综述: 【课程背景】如何识别出舞弊行为及其隐瞒方法，使企业在内审部门的监督与服务中求效益？企业内部审计工作涉及到方方面面，到底该如何抓重点呢?业务部门对内审人员颇多敌视，如何与被审单位沟通和化解冲突呢?内部审计正由传统的财务审计向内控审计、管理审计与风险审计为重点的风险导向审计转变。如何突破传统审计障碍，练就高超实战技巧，是摆在内审人员面前的一道难题，也是我们必须要正视的课题。未雨绸缪，洞悉企业税务风险？企业遇到的财税问题诸如个税问题、社保问题、利润问题、发票问题、税收风险及税负成本问题等，你如何应对？本课程致力于全面排查风险，安全合法的节税，让学员自行梳理并税收新政，使企业获得看得见的节税效果【课程收益】提高部门内部各审计人员的内审管理能力深刻理解新时期内部审计的目标与职能定位重新对标工作中的审计程序与方法，切实提高审计工作效率和效果梳理税收新政，洞悉“降税负，严征管”背后税收风险辨别几大税种的税收优惠及享受条件加强业财融合，重视合同及业务模式维度的纳税筹划【课程时长】6-12小时【课程大纲】内审模块一、内部审计的主要内容（一）准确地确定审计评价内容1、深入了解外部环境及运营流程2、对项目的可行性研究和经济生存研究进行严格审查。3、对资源估计以及项目所制定的各个方面，如“流程图”、“计划评估法”和“关键路径法”等进行审查。4、对计划购置的设备、材料以及与项目有关的物资供应等进行审查。5、对财务预算成本、现金流量和预期时间等进行仔细审查。6、对控制系统和控制程序进行审查，内部审计人员通过审查，应指出预测、决策中的不当之处，并提出适当的改进建议。7、对财务报表、会计账簿、记账凭证及原始单据进行抽查，资金流水及合同并更单独进行详细核查（二）合理地分析审计评价事项1、审计评价要把握原则1)分清责任，区别对待。2)换位思考，摆正位置。3)紧扣主题，慎重处理。4)结论恰当，建议可行。2、审计评价要抓住重点1)用指标数字量化业绩、2)反映业绩或政绩的前提是指标合理，3)数字真实可靠3、审计评价要客观谨慎1)评价结合客观条件进行分析，善于透过现象抓住本质；2)评价要谨慎，审什么就评什么，要有针对性；3)评价要分清责权，问题要分析产生的主、客观原因，“让有问题的人跑不了，没问题的人冤不着”（三）客观的对审计测试流程及分析结果进行记录1、目标责任考核法2、标准差异法3、因素分析法4、概率分析法5、社会调查法民意测验法6、平衡计分卡7、量化积分法比较法总量和比率相结合法二、内部审计的方法及应对1、内部审计的顺势、借势和造势审计部门的从无到有、从不健全到健全、审计认知从不普及到普及2、将内部审计制度的建立由被动要求导向主动需要3、将内部审计范围由财务收支审计扩围向管理、效益审计4、变内部审计由事后审计为主向事前、事中控制为主5、发现问题的沟通及详情确认三、审计报告撰写1、审计报告，应包括评价的时间范围内容，结论意见和建议等方面2、审计报告内容须评价工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作质量控制3、审计报告可作为计划和决策的参考、可将评价报告的意见和建议与奖惩挂钩、可将评价报告的意见和建议运用于内部业务管理。税收筹划模块一、企业的现实问题1、内外两套账,对内如何做到准确？2、对外如何做到安全？3、老板的车、房子等资产是否可以放在公司名下？4、金三时代，简单粗暴的偷税、漏税不再行得通？5、虚开增值税专用发票、买卖发票，如何界定？6老板公账私账混在一起，如何处理这些“定时炸弹”7后“营改增”时代，模式延用行的通吗？充分利用税法中固有的起征点、减免税和最新的优惠政策, 少交税，多补贴个税筹划年终奖的筹划工资与奖金的搭配福利费与“月饼税”工资薪金总额与社保基数的比对个人（身份）转股的先分后转与先转后分个人赠予的筹划个体工商户的税收筹划增值税筹划小规模免税政策运用税率变化与发票的开具时间一般纳税人转登记为小规模纳税人视同销售的分析--实物折扣的筹划农产品的抵扣--深加工、初加工的问题企业所得税筹划1）“小微”身份的税收优惠分析2）企业职工教育经费税前扣除3）研究开发费加计扣除新政4）税前扣除凭证的种类及筹划5）亏损弥补期限的延长6）加速折旧的优惠条件7）视同销售中的非货币利益确认企业税务健康检查，稽查现场模拟，减税计划与风险兼顾，少交税，零罚款如何通过会计报表识别税收风险哪些财务指标与企业的涉税事务相关？税务机关在纳税评估时最为关注的财务指标有哪些？

• 胡冬梅：内部控制审计问题解析: 【课程背景】根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》、《企业内部控制审计指引实施意见》（以下简称实施意见）的相关规定，注册会计师在执行内部审计工作过程中应重视内部控制审计程序的充分实施及证据的获取，由于被审计单位的情况千差万别，其结论可能会因不同情况而有所改变，注册会计师在使用时应当合理运用职业判断。本课程致力于对审计人员在进行内部控制审计时合理运用职业判断涉及的相关评价知识进行剖析。【课程大纲】一、内控审计的一般思路1、初步业务活动1）风险评估(含评估舞弊风险)2）审计计划3）自上而下地了解、测试整体层面4）业务流程、应用系统或交易层面测试5）缺陷评价6）完成审计工作7）出具审计报告二、内控审计程序的问题（一）、内控审计计划不充分1、未能以风险为导向确定审计范围(1)被审计单位重要业务单元未纳入审计范围被审计单位主要业务流程未纳入审计范围(3)重大风险领域未得到识别及评估2、未经评价利用他人工作(1) 利用被审计单位内部控制评价文档记录(2)利用第三方如资产评估师的评估报告（二）、内控审计及财报审计概念混淆1、以财报审计过程中实施的内部控制测试工作作为出具内控审计报告的依据2、以财报审计过程中实施的实质性测试替代内控审计程序(1)银行佘额调节表(2)固定资产及存货盘点(3)固定资产折旧的计算(4)生产成本的计算成本（三）、审计程序不足1、公司层面内部控制(1)对公司层面内控范围及内部控制要求的理解不够深入，识别的控制要求不充分(2)公司层面内控测试缺乏文字记录以及相应支持性文档(3)关于分子公司公司层面内部控制是否需要单独评价的问题2、流程层面内部控制1）流程文档记录2）、流程层面内部控制一穿行测试(1)穿行测试底稿记录不全面(2)穿行测试缺少支持性文档，或支持性文档内容无索引3）、流程层面内部控制--控制有效性测试样本量选择随意(1)取决于流程文档中控制活动描述的细致、精确程度(2)根据内部控制的认定做判断4）、有效性测试样本选择的问题(1)样本库的选择--决定能否测试到某个控制的认定5）、信息系统审计程序(1)缺乏对实施信息系统审计必要性的认识(2)信息系统审计能力有待加强（四）、缺陷评价过程缺失1、测试底稿中的“偏差”或“缺陷”的判断及记录2、在各业务流程识别的缺陷未完全汇总至“缺陷汇总表”3、非整合审计下，财报审计师的审计发现如何处理?4、缺少缺陷评价过程及记录，缺陷判断缺乏依据5、难点:补偿性控制的判断二、被审计单位整体层面内控问题涉及方面(一) 、组织架构1、董事会等治理机构不健全，以党政联席会等形式代替董事会的决策功能2、未专门制定事会及专门委员会、监会议事规则、经营管理班子工作规则3、有关“三重一大”方面的规定不全面、不系统4、公司没有比较完善的对分(子)公司的管理规定5、公司没有编制完善的权限指引(包括公司本部业务和对下属单位)6、部门之间的权责分配不够明晰7、组织机构过于繁杂，分子公司过多(二)、发展战略1、战略目标不清晰2、战略制定比较随意，过程不规范3、对战略规划的宣贯不够4、预算未与战略相结合，战略规划与实际工作两(三)、人力资源1、缺乏人力资源战略规划，没有将人力资源相关指标纳入全面预算2、没有和有的关键岗位员工签订保密协议3、有的关键岗位员工劳动合同中没有同业禁止方面的规定4、关键岗位的轮岗制度不完善5、业绩考核指标体系设计有不合理之处，部门、员工权责也存在不对等的地方(四) 、社会责任1、缺乏突发事件管理制度和应急预案2、没有制定规范的售后服务制度3、生产安全管理制度执行不到位4、环境保护管理制度执行力有待加强(五)、企业文化1、企业对员工的凝集力不够2、积极向上的文化氛围不够3、对一般员工诚实守信经营理念的引导不够4、未制定企业文化评估制度(六)、风险评估1、对有些内部控制的目标没有进行明确设定2、未指定专门的机构或人员进行系统的风险管3、未建立系统的风险数据库4、未制定系统的风险管理机制(七):内部信息传递1、基层员工的信息准确反应到高级管理层存在一定难度2、信息横向沟通渠道有时不畅3、公司整体信息化水平不高，0A系统使用范围不(八)、信息系统1、未制定信息系统规划、未设计信息系统整合方2、缺乏信息系统使用和维护方面制度规范3、信息资产保护制度不够完普(九)、反舞弊1、对下属公司的监控有时不够2、反舞弊制度不够完善(十) 内部审计1、没有设立内部审计机构或内审机构形同虚设、2、内部审计的独立性不够3、内部审计的胜任能力不够4、内部审计的工作质量不高、范围偏小5、内部审计意见未受到足够重视三、被审计单位流程层面内控审计问题梳理(一) 、资金管理1、银行票据管理制度不完整，管理过程也不完善，如无票据登记簿、无定期盘点等2、银行账户开立不规范、过多过滥3、没有定期组织现金盘点，或盘点表记录不完整、无相关人员签字4、银行存款余额调节表没有复核记录5、重要不相容岗位职责未分离6、资金授权审批权限规定不全面、不合理(二)、采购管理1、对供应商调查了解不够、供应商档案管理不完善、对供应商评价不全面2、没有采购岗位的定期轮岗制度或采购岗位的定期轮岗制度执行不严3、未定期对供应商对账或对账无记录4、预付款支付审核不规范5、采购验收不规范6、已收货未收到票的采购暂估不规范(三) 、存货管理1、存货的仓库账记录不规范，或物流系统中的数据无法与财务系统中的数据勾和核对2、存货未进行定期盘点或盘点流于形式、盘点记录不完整3、对重要物资的保管措施不得力4、对外部代管物资的监管不够5、废旧物资管理和出售不规范、废旧物资无台账或台账记录不全(四) 、销售管理1、客户资料档案不全、客户掌握在业务员个人人手上，信用调查不够2、信用政策和审批权限模糊3、价格政策和审批权限模糊4、销售激励政策不科学5、销售收入或销售成本的确认不正确(如只根据发票确认收入)6、财务部门对收入确认失去控制7、销售物流方面的不规范8、应收账款的坏账准备计提不规范9、销售部门管理产品仓库，管理了产品销售的全过程10、应收账款明细账上客户名称不规范或挂业务员名字，导致债务人认定不准确(五) 、合同管理1、没有对大量常规业务制定格式合同2、授权签订合同没有授权书3、重大合同未经法律顾问审核4、没有合同保密方面的规定5、没有合同执行监控方面的规定6、没有合同归档方面的规定7、没有合同履行情况后评估方面的规定8、部门(分公司)用部门(分公司)公章对外签订合同9、没有格式化的合同审批表，合同审核形式比较随意(六) 、担保管理1、企业制度未对可以担保的对象进行明确限定2、对担保的决策权限未进行明确规定(.上市公司有强制性规定)3、未对担保申请人调查评估或调查评估没有留下书面记录4、担保的日常管理没有具体规定5、未按规定订立反担保合同6、制度未规定担保代偿后的追偿机制7、制度未规定担保必须与本公司业务相关(七)、关联交易管理1、缺乏识别关联方关系及其交易的控制制度2、缺乏对关联方关系及其交易的审批制度3、缺乏关联交易的事后检查、监督机制4、关联方交易的价格形成机制不合理5、上市公司关联方及关联交易的披露不规范(八) 、全面预算管理1、未建立健全的预算管理体制2、未实行全面预算编制工作3、预算执行的预体系未建立4、未对预算执行情况进行严格考核5、缺乏预算执行的内部审计监控制度(九)、财务报告1、没有定期更新会计核算办法2、财会基础工作太薄弱3、重大会计政策、会计估计的选择比较随意，没有相关审批程序4、没有建立规范的账务调整程序5、在编制年度财务报告前，资产清查、减值测试和核实债权债务执行不到位6、合并报告编制时抵销不够7、会计报表附注过于简单四、内控缺陷类型(一)内部控制设计缺陷1、“相关制度不存在”和“相关制度不完整”类缺陷2、“相关制度不符合业务实际情况”类缺陷。(二)内部控制运行缺陷1、“未按制度要求执行”类缺陷2、“执行不达标”类缺陷

胡冬梅：企业内部审计与税收筹划综述

课程概要

适用对象

课程介绍

胡冬梅老师的其他课程

相关课程

添加企业微信