胡冬梅：建工企业税收筹划

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 财税管理

课程编号 : 5407

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行业不限

适用对象

企业中高层管理者

课程介绍

【课程背景】

目前主流纳税筹划思路与方法需要更加规范，为使建工企业作出正确的判断与选择，本课程当下主流行的纳税筹划思路与方法进行剖析，让学员轻松看透纳税筹划的本质，更让学员看透并能真正地自身实施纳税筹划，不因错误的借鉴而遭致损失。

【课程大纲】

税收普惠政策下的纳税人身份选择
自身身份选择（小规模、一般、转换）
供应商身份选择或变化后的影响
不同身份的价格差异比较
建筑业合同涉税风险

1、合同经济行为分拆与业务内容涉税风险

2、建筑业的经营方式及合同类型（EPC合同与施工承包合同的判定）

3、混合销售特例及兼营行为行为的涉税分析

4、三包一靠的涉税处理

5、合同的相对方及三流一致的约束

降税率后对建筑业的影响及风险

1、合同实施期限及结算方式

2、合同义务及纳税义务发生时间

3、跨期合同（老项目）与征收方式变化

4、降税率时点的迟延纳税风险

5、劳务人工成本的筹划及用工合同类型

四、收入确认与计量

1、合同成本资本化的变化
2、合同完工进度计量方法的变化
3、收入计量的变化
4、收入确认时点的证据资料
5、合同变更处理的变化

五、建筑业增值税纳税义务发生时间风险防范

1、发票开具时间点和收付款

2、异地施工预缴税款及涉税风险规避

3、增值税计税方式的选择及预缴税款核算

4、项目结束留抵税款的处理

5、商砼采购与水泥采购有无关系

2、降本增效的途径

1）进行精简行政管理人员，开源节流

2）修改与实际相差太大得产品定额工时

3）推广技术革新降低原材料，费用的消耗

4）增加科技含量，改进生产工艺，提高劳动效率；

5）加强生产经营管理

6）减员增效

二、成本管控的目标

1、成本增加了一定导致利润降低吗？

2、增本增利模式（案例）

3、加强精细化分析，减少无效、低效的费用项目，寻找降低成本的空间

1）、产量分析

2）、不良分析

3）、损耗分析

三、改革可控成本管控机制，制定成本标准

1）、完善成本管理模式，实施成本标准测算、分解，规范管理、落实责任。

2）、制定成本标准

3）、盈亏平衡点测算

4）、销售定价分析

5）、制定绩效考核

加强成本核算，以精细化成本支持决策

1、准确归集分摊产品成本

1）传统成本核算的误区

2）作业成本法

3）单位成本与决策关系

2、加强营运成本管理

1）应收账款成本

2）存货成本

3）应付账款的现金浮游量

4）现金折扣的机会成本

3、税务合规成本

1）合同控税，源头合规

2）税务处罚的成本测算

五、人效的成本考量

1、人效的管控指标

1）人均绩效输出

2）人均产量

3）每万元工资绩效

4）工资费用率

5）员工平均工资增长率与业务增长率之比

2、人效成本的管控措施

1）成本效益为中心，以岗位责任为重点

2）成本只有一个责任人

财务铁三角的定律：

利润、成本、现金流动性你到底要那个？

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