胡冬梅：决策者的财务管理及风险识别

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 财务会计

课程编号 : 5346

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行业不限

适用对象

企业中、高层非财务管理人员、公司业务骨干、重点培养对象、企业主或创业者

课程介绍

【课程背景】

当前经济环境和市场需求瞬息万变，竞争日益激烈，盈利持续下降，产品、服务同质化严重，随着经济发展竞争加剧，企业的发展瓶颈越来越趋于明显，以至于中国企业的平均寿命从5.7年缩短到2.4年，不仅企业的生命周期短，能做强做大的企业更是廖廖无几。经梳理企业发展过程中的问题及症结，绝大部分源于财务管控不科学，不系统，不合规，遭受处罚及大额经济损失，甚至最终企业无法经营、倒闭。

作为企业的老板或高管，在企业发展及管理过程中普遍遇到过的问题：想节税，想税收筹划节约成本，又担心有潜在危机；经过了几年野蛮式原始积累阶段，想规范经营又不知怎么改变小作坊及家族式下的恶习；企业发展了几年也基本稳定，想上市想发展又不合规，重新梳理企业又举步为艰？经济转型、结构调整、降速换挡，已经成为当前中国经济的新常态，告别粗放式增长，企业新的出路在哪里？

综上，企业想在激烈的竞争中占有一定的地位，必须不断的建立健全管理制度，企业的财务管理制度就显得尤为重要，本课程针对企业运营中非财务高管需要知悉的财务管理问题的辨识、诊断、规范、修正，提供了一系列管理理念及操作实务。

【培训对象】

企业中、高层非财务管理人员、公司业务骨干、重点培养对象、企业主或创业者

【课程收益】

轻松读懂财务报表，理清勾稽关系

体会出经营决策行为将如何影响财务结果

对管理中常见的问题，依据财务数据量化偏差

通过应用财务的思维和工具方法，协助管理决策

洞察企业经营本质，有现金为王的思维，加速周转作为盈利的秘诀

【课程大纲】

经营活动中为何应熟悉财务知识
管理企业为什么要懂些财务知识？误区概览-案例罗列
告别拍脑袋决策，您应该用数据说话
知悉基本财务知识后应如何以财务思维指导决策
了解业务活动处理的真实反馈
不相容职务岗位应该分设不同的人员

二、从读懂财务报表入手，了解报表基本含义

1、三大报表概述

1.）财务核算的基础

2.）利润表的构成与解读

3.）资产负债表的构成与解读

4.）现金流量的构成与解读

2、财务比率反应了管理中的哪些问题

1）财务报表指标分析

2）财务比率与管理短板对接

3、财务报表的舞弊分析

1）实务案例报表分析

2）财务报表分析技巧--报表透视与舞弊识别

三、营运资金管理技巧

1、营运资金效率分析

2、存货分析

3、应收账款分析

4、应付账款分析

5、企业短期资金预测实务

四、成本管理问题

1、企业如何建立和完善成本核算制度

2、企业如何做成本差异分析及其改进措施

3、成本管理过程中的八大浪费

4、降本增效的途径

五、管理中需要知道的税务知识

在合理筹划与合法合规之间掌握平衡

1）、生产经营需要交的税

2)、税务筹划在什么环节

税务风险与税收违法处罚

3、金三监控下的税收风险

4、降税率严监管环境下的税收风险

5、虚开发票的警示

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• 胡冬梅：固定资产管理: 【课程背景】　固定资产是企业生产要素之一，也是生产工具。固定资产的结构状况以及管理水平是影响企业竞争力的重要影响因素。固定资产是企业开展生产经营业务以及其他其他业务的重要保障，对企业的固定资产管理要高度重视，搞好固定资产的管理，保障企业得到顺利的发展。提高企业固定资产的管理水平和经营效率，降低成本支出，给企业能够得到快速可持续发展打好坚定的基础。本课程针对单位固定资产管理、会计核算等方面存在的问题，提出通过固定资产管理制度建设、利用基于物联网技术的资产管理信息系统、加大审计监督力度、开展定期盘点等对策，以加强和改进固定资产管理工作，解决目前资产管理存在的问题。【课程时长】6小时【课程大纲】当前企业固定资产管理存在的问题资产管理方面固定资产内控管理缺乏固定资产没有归口管理固定资产没有定期盘点资产管理部门监管力度不够会计核算方面会计人员能力不足少计或多计固定资产。（1）应当计入固定资产的，没有记录（2）不应当计入固定资产的计入固定资产固定资产会计核算存在问题固定资产明细记录不全与资产管理信息系统中的固定资产名称、数量、金额、规格型号等不符没有资产管理信息系统卡片，只有手工的固定资产名称、数量、金额的 EXCEL 表格。盘盈盘亏的会计处理不正确（5）固定资产原值确认不规范（6）固定资产折旧计提不正确（7）固定资产大修费用核算不正确（8）固定资产减值准备不计提（9）报废固定资产不做账务处理二、固定资产管理的内容1、实行固定资产全过程管理制度。三、固定资产管理的应对措施1、建立健全固定资产管理内控制度，实行固定资产全过程管理制度。2、加强人员管理，落实实物管理人员的任职条件、职责、培训、轮岗制度。3、建立基于物联网技术的 RFID 资产管理信息系统，对企业固定资产建立实施计算机动态管理4、建立固定资产定期盘点制度5、加强内部、外部审计监督管理力度及绩效评价制度6、资产管理部门及时做好资产清查核实工作，完善固定资产的处理、报废制度，盘活固定资产三、企业固定资产管理的内容：1、企业固定资产管理的特点1）金额大2）变现周期长3）涉及的管理部门多2、固定资产全流程管理制度1）固定资产请购2）购置验收管理3）固定资产核算管理4）固定资产维修管理3、固定资产采购后评价及问责制度1）固定资产运行效率考核2）固定资产处置的随意性3）固定资产盘亏赔偿4）固定资产维护不及时四、固定资产盘点流程及注意事项1、固定资产盘点的意义：1) 让企业的管理者了解固定资产的状态（有多少闲置、多少在用）、损耗和折旧情况等，以及时进行风险控制和采购调整等。2) 帮助企业的IT、固定资产管理员及时对计算机等工具进行维保，维修，以保证企业固定资产的正常运转。3) 帮助企业了解固定资产的位置、使用人、使用部门等信息。减少固定资产的流失和闲置率。4) 了解全局的固定资产信息，合理的使用和调拨固定资产，能够为企业节约成本。2、固定资产盘点的范围1）电子设备2）机器设备3）运输设备、车辆4）房屋建筑物3、固定资产盘点流程：（1）数量盘点；（2）重量盘点；（3）账实核对（财务账和实物核对）；（4）账账核对（即财务账和部门固定资产台账核对）。3、固定资产盘点要求1）盘点前准备：取得企业的仓库清单、取得报告截止日库存商品清单、抽取盘点商品清单（列明规格型号，可利用IDEA软件抽样）、撰写盘点计划2）盘点中：数量盘点、质量盘点、所有权确定、观察内控、准确记录、适当拍照3）盘点后：倒轧（对于盘点日非资产负债表日的情况）、撰写盘点小结、计算差异、决定是否重新盘点或扩大盘点范围固定资产管理软件进行管理1、管理软件进行管理操作流程：1）固定资产入库操作。基础信息录入或导入2）打印固定资产标签——条形码或二维码标签3）粘贴固定资产标签4）创建固定资产盘点单5）手机/RFID手持终端扫码盘点6）查看固定资产盘点单2、智能化资产管理给企业带来的价值：1）、帮助企业建立完整的固定资产管理台账。2）、提升固定资产、设备的运作效率和利用率。3）、了解资产数量、使用人、部门等信息，减少固定资产的丢失和损坏。4）、提升固定资产的管理和盘点效率，为企业节约人力成本。5）、全生命周期内，实现固定资产的“账、卡、物一致”

• 胡冬梅：供应链金融与资产负债表优化: 【课程背景】近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于加强国有企业资产负债约束的指导意见》，其中加强国有企业资产负债约束的配套措施方面，支持国有企业盘活存量资产优化债务结构。“积极支持国有企业按照真实出售、破产隔离原则，依法合规开展以企业应收账款、租赁债权等财产权利和基础设施、商业物业等不动产财产或财产权益为基础资产的资产证券化业务”。可见在去杠杆的背景下，资产证券化越来越受到重视，对发行人来说，资产证券化具有很重要的财务报表优化的作用，越来越多的企业开始发起出表型证券化业务。本课程致力于讲解“表外融资”、供应链金融、资产证券化及财务报表审计关注单独内容。【课程时长】6小时【课程大纲】如何理解“表外融资”？什么是表外融资表外融资的特点表外融资的实现方式表外融资的动因表外融资对财务报表的影响供应链金融相关内容供应链金融的含义1）相关供应链金融的发展演进2）产业链和金融加速融合3）核心企业定向用途的债券融资4）小微企业应收账款确权平台2、供应链金融与财务报表关系1）财务报表与供应链金融的联系2）资产负债表中的供应链金融科目3）供应链金融支持性资产经营阶段分析3、表内资产供应链金融模式1）新准则下财务报表变化2）应收账款融资模式3）存货融资模式4）预付账款融资模式4、应收账款ABS需注意的风险点1）核心企业的信用问题。2）债务人的履约风险3）应收账款的真实性4）应收账款的合法性5）应收账款的可转让性资产证券化对财务报表的意义应收账款保理业务保理业务的简单介绍及常见分类1)有追索权的保理和无追索权的保理2)明保理和暗保理3)折扣保理和到期保理应收保理业务的发展现状会计准则对保理业务会计处理的要求有追保理和无追保理从会计角度区分有何本质区别有追保理、无追保理项下如何进行会计处理6、应收账款审计合规要点分析1）应收账款基本概念及准则要求2）应收账款坏账准备计提分析3）关注应收账款的真实性、完整性4）审计中关于应收账款的审计重点5）审计执行的审计程序，企业应当对应注意的要点资产衍生权力的开发1、无形资产权力2、哪些权力可判定出表3、产品设计如何影响出表

• 胡冬梅：非财务人员如何进行成本管理: 课程背景为了提升业务经理成本核算及财务数据分析能力，结合公司成本管控的要求，按照不同岗位、不同业务水平、不同培训需求，分别抓好分级分类培训的落地实战目的，需要对非财务管理人员进行“非财务经理的财务管理-成本篇”培训。内容需涵盖成本的概念、成本费用分类、成本核算、成本控制、成本计划、成本分析等内容，并引用本量利模型演练单位固定成本与变动成本之间的变化规律，让非财务人员了解产品成本的计算方法，并重点强调各部门、各车间成本关注点，使得成本管控在最后一公里能够有效的实施。【课程收益】让非财务人员看懂成本、看重成本、看住成本透彻理解成本与企业整体管理的关系洞察成本管理与企业战略、生产、销售、采购、研发等职能管理的关系掌握成本核算的主要方法及各自的优缺点根据情况的变化改良现有的核算体系测算经营效率对盈利的直接影响结果学会如何衡量一个企业经营的好坏探索本企业提高股东投资回报率的途径【授课讲师】胡冬梅老师【课程时长】7小时【课程大纲】一、企业成本控制存在的误区：1：成本是财务控制的？成本永远掌控在花钱的人手里；2：成本控制就是不花钱？成本控制是花钱的艺术，不是节约的艺术；3：控制成本不关注效率？低效率就是高成本，提高效率就是降成本；4：成本与人分离？成本管控实质上是管控人的行为。5：企业成本管理所面临的现状：◇1）、材料、人工成本上涨，成本压力越来越大◇2）、行业竞争愈发激烈，产品价格走低（红海残杀）◇3）、企业内部管理体系不完善，管理过程粗放◇4）、企业内部缺乏人才及留人机制◇5）、企业内部管理执行力差分析企业盈利的途径1、扩大销售1）占领空白市场2）让现在的代理商增加同一品种的销售3）开发新的产品，占领货架2、降低成本1）裁员或降低工资2）砍掉不必要的销售费用与行政费用3）采用新技术与工艺降低制造成本4）降低采购成本3、优势谈判1）让自己的产品卖出最好的价钱2）采购或是销售的谈判利润3）适当地培训费用及谈判术三、企业成本分类及常见管理措施1、避免某些费用的发生，强调节约和节省2、业务模式的创新3、流程优化消除低效率的行为3、提高员工技能和能动性提高生产力4、缩短生产周期，5、提高产品质量四、制造成本分析及管理措施成本分类及成本习性哪些是该花的成本？产品制造成本的基本构成库存成本管理的分析应收账款的分析与管理固定成本与变动成本对利润的影响物料成本、人工成本、制造费用销售费用、财务费用、管理费用科学降低成本途径及措施：1）、设计及工艺的合理化，开展价值工程与分析；2）、降低材料损耗，提高材料利用率；3）、提高产品质量，减少废品损失；4）、提高劳动生产率，精简人员，增加产量。①调动员工的积极性②加速企业的技术改造③采用先进工艺④做好定额定员和职工培训、提高设备利用率和设备生产率，①合理选择、购置、使用设备②做好设备的技术改造和维护修理③及时处理不需用的设备④充分利用设备的生产能力6）、加强运营资金管理，降低资金成本，加强应收、存货、应付管理；7）、降低期间费用，降低固定费用的绝对额，做好费用控制等；8）、进行税务规划，降低税收成本。五、企业成本管理落地措施；1、强化全面预算管理，严格控制成本费用1）、“凡事预则立，不预则废”2）事前计划3）事中控制4）事后分析考核2、企业预算管理的基础1）预算管理的观念2）预算管理的原则3）预算管理的机构及层级4）部门与个人的责任划分5）预算的调整3、预算编制的方法1）零基预算与增量预算2）月度预算、季度预算及年度预算3）滚动预算及预算考核现金持有总成本单位：元方案项目甲乙丙丁机会成本 3 000 6 000 9 000 12 000管理成本 20 000 20 000 20 000 20 000短缺成本 12 000 6 750 2 500 0总成本 35 000 32 750 31 500 32 000

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