郝嘉：《工程预算管理》

课程背景：

工程预算管理课程学习的大环境背景包括以下几个方面：

♦行业需求： 在建筑、土木、机械等工程领域，工程项目的预算管理至关重要。随着社会经济的发展和城市化进程的加速，各种工程项目的数量和规模不断增加，对于有效的预算管理需求也越来越迫切。因此，学习工程预算管理课程能够满足行业对于专业人才的需求。

♦成本控制压力： 在竞争激烈的市场环境下，企业需要不断降低成本以提高竞争力。工程项目的成本通常是企业的重要成本之一，因此对于成本的有效控制和管理显得尤为重要。学习工程预算管理课程能够帮助企业提高成本管理水平，实现成本的有效控制。

♦法律法规要求： 在很多国家和地区，对于工程项目的预算管理有着严格的法律法规要求。学习工程预算管理课程可以帮助学员了解相关法律法规，并遵守法律法规要求，降低法律风险。

课程收益：

工程预算管理课程对工程项目部的学员可以带来多方面的课程收益，包括但不限于以下几点：

♦成本控制技能提升： 工程预算管理课程可以帮助学员掌握成本管理的基本原理、方法和技能，包括成本估算、成本核算、成本控制等方面的知识。学员可以学会如何制定合理的预算、如何分析成本偏差、如何调整预算计划以应对实际情况等，从而提升项目成本控制的能力。

♦项目效率提升： 通过工程预算管理课程的学习，学员可以了解如何合理利用资源、优化项目进度、提高工作效率，从而提升项目的执行效率和质量。他们可以学会如何在预算范围内有效地完成工程项目，最大限度地实现项目目标。

♦决策能力增强： 工程预算管理涉及到成本、效益、投资回报率等经济学概念，学员通过学习这门课程可以提升自己的经济决策能力。他们可以学会如何对不同的投资方案进行评估和比较，如何做出符合项目利益最大化的决策。

♦职业发展机会提升： 工程预算管理是工程项目管理中的重要组成部分，具备这方面专业知识和技能的学员在职业发展中会更具竞争力。他们可以在工程项目管理、成本控制、项目评估等方面担任更高级别的职位，获得更广阔的职业发展空间。

受益人群：项目部管理人，高管，财务管理者

课程时间：1天，6小时/天

授课风格：理论与案例相结合，寓教于乐，教学相长

课程大纲

第一讲 初识预算管理

一、工程预算内涵

1.工程预算在项目管理中的重要性

（1）成本控制与资源优化

（2）风险管理的需要

（3）决策支持与绩效评估

2.预算与项目目标的关系

（1）资源分配与目标实现

（2）成本控制与目标可行性

（3）目标优先级与资源分配

（4）目标评估与预算调整

【案例】假设建筑公司计划在城市中心建设一座多功能商业大楼，项目周期为18个月。计算总预算金额。

二、预算管理的基本原则

1.预算的灵活性

（1）预算调整能力

（2）资源重新分配

2.预算的可控性关注点

（1）成本控制措施

（2）资源利用效率

（3）风险管理

3.工程成本的分类

（1）按照支出类型分类：

♦直接成本： 直接与产品或服务生产相关的成本，如原材料、人工费用等。

♦间接成本： 与产品或服务生产间接相关的成本，如管理费用、设备折旧费用等。

（2）按照成本行为分类：

♦固定成本： 不随产品数量或生产量的变化而变化的成本，如租金、管理人员工资等。

♦变动成本： 随着产品数量或生产量的变化而变化的成本，如原材料、直接劳动力成本等。

1. 按照成本控制对象分类：

♦直接成本： 可以直接归属于特定产品或项目的成本。

♦间接成本： 不能直接归属于特定产品或项目，而是分摊到多个产品或项目上的成本。

（4）按照时间分类：

♦历史成本： 已发生并记录在账目上的成本。

♦标准成本： 根据预先确定的标准计算的成本，用于比较实际成本与预期成本的差异。

（5）按照功能分类：

♦生产成本： 与产品或服务的生产直接相关的成本，如原材料成本、劳动力成本等。

♦非生产成本： 与产品或服务的生产间接相关的成本，如销售费用、管理费用等。

（6）按照项目阶段分类：

♦设计阶段成本

♦施工阶段成本

♦运营阶段成本

4.工程成本的编制原则

（1）全面性原则

（2）准确性原则

（3）可控性原则

（4）可比性原则

（5）合理性原则

（6）透明性原则

（7）动态性原则

【故事】工程成本有关的蹊跷故事

三、预算管理与项目周期

不同项目阶段的预算编制与调整

1.规划阶段：

（1）初步估算项目整体成本

（2）调整项目的范围、时间和成本

2.设计阶段：

（1）项目设计详细和精确

（2）调整设计变更、材料价格波动

3.招标阶段：

1. 根据招标文件和投标方案调整
2. 调整和优化预算

4.实施阶段：

（1）预算编制细化和实时化

（2）调整成本增加、资源重新分配

5.收尾阶段：

（1）评估项目的成本绩效

（2）调整：成本调整和预算结余的处理

【故事】某公司承建了一座办公楼的建筑项目，但是预算出现了偏差。看该公司如何解决。

第二讲 成本估算与定价

一、工程成本估算方法

1.确定成本估算的基本原则

（1）全面性原则

（2）详细性原则

（3）准确性原则

（4）历史数据原则

（5）专业判断原则

（6）风险考虑原则

（7）透明度原则

（8）灵活性原则

2.不同类型工程的成本估算方法

（1）建筑工程

♦单位面积法

♦工程量清单法

♦参考指数法

（2）土木工程

♦单位工程量法

♦比例估算法

♦历史数据法

（3）机电工程

♦设备清单法

♦功能单位法

♦参数估算法

（4）软件工程

♦工作量估算法

♦功能点估算法

♦历史数据法

（5）基础设施工程：

♦公式法

♦比较法

♦成本指标法

【案例】假设某公司要进行一座独立办公楼的基础工程施工，首先进行了项目规划和设计，并确定了基础工程的主要参数。利用成本指标法来估算基础工程的总成本。

二、材料、人工、设备成本的估算与控制

1.成本因素的分析与评估

（1）材料成本因素

♦原材料价格波动

♦材料质量与规格

♦供应稳定性

（2）人工成本因素

♦劳动力市场

♦技能和培训成本

♦劳动力生产率

（3）设备成本因素：

♦设备租赁与购买

♦设备维护与运营

♦设备利用率

2.成本控制的有效手段

（1）材料成本控制

♦供应链管理

♦材料替代与优化

♦库存管理

（2）人工成本控制

♦人力资源管理

♦绩效考核与激励

♦培训与发展

（3）设备成本控制

♦设备维护管理

♦设备利用率管理

♦设备更新与升级

【案例】如何计算劳动生产率，给一个实际案例

三、工程定价原理与方法

1.定价模型的建立

（1）成本驱动的定价模型

♦成本分析

♦固定成本与变动成本

【案例】某房地产开发企业2004年5月开发建设电梯公寓一批，经过公开招投标，甲施工企业中标承建该工程。看计算过程，会计处理。

（2）市场导向的定价模型

♦市场研究

♦竞争定价分析

（3）价值导向的定价模型

♦价值创造要素

♦客户愿意支付的价值

（4）需求与弹性分析

♦价格弹性

♦需求曲线

（5）制定定价策略

♦定价目标

♦定价策略选择

2.应用定价模型

（1）定价计算

♦核算成本

♦加成率或定价倍数

（2）市场敏感性分析

♦定价敏感性测试

♦最优定价点

（3）动态定价策略：

♦季节性和促销定价

♦动态定价算法

（4）监控与调整：

♦定期审查

♦客户反馈

【案例】假设某建筑公司要制定一个加成率，以确定他们的成本后的定价。计算其成本加成率。

第三讲 工程量清单与成本核算

一、工程量清单的编制与应用

1.清单项目的划分与明细

2.清单编制中的质量与工艺考虑

二、成本核算方法与流程

1.核算过程中的关键节点

2.核算结果的分析与调整

【互动】如何计算和结转代建工程成本？