课程背景:
财务管理是公司管理中非常重要的一环,直接关系到公司的价值,水平低会引发危机甚至破产。企业创新会带来获利能力的增长,企业发展壮大;疏于控制则会带来风险,最终可能走向衰亡。在企业创新和经营管理的过程中,通过不违法的手段对经营活动、投资活动和财务活动精心安排,尽量满足税法条文所规定的条件,以达到减轻税收负担的目的,是企业管理者非常关心的问题。如何更好的进行财务管理,有效的进行税务筹划,本课程基于以上问题的解决,为企业中高层管理者量身定制,从财务报表五大能力分析、预算管理执行、税务意识和税务筹划角度给出企业管理的全面优化方案。
课程收益:
● 从五大能力分析和十余张图表演示教你轻松读懂每一个财务数据。
● 详细剖析预算管理执行的5个关键节点如何做,并提供10余张实用的表单模板。
● 具备基本的税务意识,了解企业增值税管理、企业所得税管控的要点,紧跟税收新政策的解读、应用。
● 掌握税收筹划的5种基本方法,通过典型案例剖析如何进行有针对性的税收筹划。
课程时间:2天,6小时/天
课程对象:企业中高层管理者
课程方式:讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练
课程模型:
课程大纲
破冰游戏分组
导入篇 财务管理在公司中的角色和地位
一、财务管理基本知识
导入:为什么要学财务
案例讨论:假定你现在要开设公司,必须回答下面问题……
案例讨论:生活困惑
1.财务的特点
案例1:无锡尚德投资失败
案例2:乐视融资败笔
案例3: Costco运营成功
案例4:獐子岛运营失败
案例5:华为股利分配
2.财务管理的内涵
3.财务管理的内容
二、财务管理在公司中的角色和地位分析
1. 获利、成长与控制
2. 财务长的职责
3.各部门在财务管理方面的责任
三、财务管理四大环节案例分析
1.投资决策案例分析:新疆霍尔果斯企业投融资现状
2.融资决策案例分析
案例1:西黄山茶叶公司“认领一分茶园”众筹项目运营状况
案例2:安浓集团“天空农场”众筹项目运营状况
要点:企业众筹融资风险防范措施与对策
3.运营管理案例分析:某小金库的查出
4.利润分配案例分析:某企业财务管理制度
第一篇 财务报表五大能力分析
能力一:公司偿债能力
练习:B公司资产负债表、B公司利润表、B公司现金流量表的数据分析
分析1:短期偿债能力
要点:营运资本、流动比率、速动比率、现金比率
练习:B公司短期偿债分析
分析2:长期偿债能力
要点:资产负债率、产权比率和权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、现金流量与负债比率
练习:B公司长期偿债分析
互动讨论:为什么长安汽车的短期偿债能力明显低于上汽和长城,长安汽车短期偿债能力差如何预防流动资金不足?
能力二:公司营运能力
一、应收账款周转率
分析:周转次数、天数及收入比
练习:B公司应收账款周转分析
二、存货和流动资产周转率
练习:B公司流动资产周转分析
三、营运资本周转率
分析:周转次数、天数及收入比
练习:B公司营运资本周转分析
四、非流动资产周转率和总资产周转率
练习:B公司非流动资产周转分析
能力三:公司盈利能力分析
一、营业净利率
分析:营业净利率、销售毛利率
练习:B公司利润表结构分析,B公司分产品毛利分析
二、总资产净利率
公式1:总资产净利率=净利润/资产总额
公式2:总资产净利率=营业净利率*总资产周转率
练习:总资产净利率的分解
三、权益净利率
公式:权益净利率=净利润/股东权益
案例剖析:元鸿公司的财务状况全解
互动讨论:这个案例的第一项、第三项事项表面涉及的是资产的质量问题,但实际是利润的质量问题;第二项则直接与企业利润的质量有关。那么,如何看待企业利润的质量?
能力四:公司发展能力分析
一、销售增长率
公式:销售增长率=(本年销售额-上年销售额)/上年销售额*100%
练习:B公司销售增长分析
二、资产增长率
分析:总资产增长率、净资产增长率
练习:B公司资产增长分析
三、股利分配政策
分析:股利分配政策、影响管理层选择股利政策的因素
练习:B公司股利分配分析
能力五:公司市场价值分析
导入:公司市场价值评估基础
一、市盈率模型
分析:市盈率的分类
二、市净率模型
分析:目标企业每股市价及目标企业价值
三、市销率模型
案例:可比公司的预期增长率
案例剖析:京海公司杜邦分析系统
情景模拟:对自己企业的财务报表进行五大能力分析。
第二篇 预算管理执行——根据事务合理审批预算并及时调整
节点一:预算控制
思考:为什么日常费用报销根本管不住费用
案例:500万的合同VS2500的餐费
1. 预算控制的重要性和操作规则
1)预算使用和批准分离
2)自下而上的逐级审批
3)事后控制的审批
4)预算控制要兼顾效率
案例思考:一张出租车发票为什么要10个人签字
思考:为什么预算控制的职责在财务部门
2. 打开财务负责人的预算控制死结
1)心态:没有对错之分,只是角度不同
2)理念:基于业务的动态预算
3)方法:两难,兼顾,合理
4)跨界:财务业务化,业财融合
5)捷径:主动向总经理多请教多学习
节点二:预算审批
思考:为什么有了预算,使用预算还要审批
1. “两抢预算”完全违背了预算管理的初衷
案例:年底突击花钱
2. 设计预算审批单并改造以前的单据
1)谁花钱,谁证明
2)3W判断标准
3)双重渠道证明
要点:
1)预算的执行者和使用者从业务角度证明做事花钱的理由和依据
2)管理者审核论证业务提出的需求判断合理有效
思考:容易出问题的敏感性资产要做预算吗?
节点三:预算调整
思考:传统的预算调整原则为什么害人不浅
案例:预算编制阶段出现的低级错误VS一揽子预算调整计划
1. 新的预算调整原则收放自如
1)事前控制预算,按重要性原则(属公司重点控制项目)
2)总额控制预算,本身不许调整预算
3)绩效控制预算,授权先使用后进行绩效评价
思考:各科目之间费用预算可以张冠李戴吗?为什么不建议企业实行滚动预算?
2. 解决预算调整对利润目标的影响
方法1:鼓励进行项目之间的调整
方法2:在投入产出效率上做文章
方法3:考虑适当编制预备费预算
方法4:区分产出目标和投入目标
分享:预算管理实践综合案例——医药公司新药的对半砍预算
节点四:预算分析
思考:为什么要特别重视预算分析
1. 保证分析形式上和实质上都到位
——各职能部门上报预算分析报告;定期召开预算分析和预算考评会
案例:销售部门的招待费为什么超预算那么多
2. 设计预算分析程序以保证分析质量
——信息反馈,差异分析,改进方案,跟踪落实
工具:利润预算执行差异分析表、管理费用预算执行差异分析表
节点五:预算考核
思考:预算考核面临哪些困惑?利润目标完成了但费用超预算怎么办?
思考:可以奖励预算节约额吗?可以考核预算准确度吗?
1. 如何量化预算指标考核
1)从投入产出效率角度进行思考
2)预算考核和绩效考核二者融为一体
3)遵循平衡计分卡的模式进行设计
工具模板:公司季度考评表-针对子公司经营班子、某公司年度考评计分表
2. 如何定性考核预算成效
工具模板:预算信用管理模板
案例剖析:上港集团-战略牵引的全面预算闭环管理
互动讨论:在咱们公司,准备如何执行全面预算管理呢?
小组演练+PK:对本公司的预算执行情况进行分析
第三篇 税务意识
一、企业增值税管理
1. 制定目标:关注进项税额的变化及税负的平衡
2. 管理销项税额:查看发生时间、差额征税、销售额、价外费用及税率等信息
3. 管理进项税额:查看扣税凭证、抵扣率准确性等规定、进项税额风险点防范
分析:不同采购项目可抵扣与不可抵扣进项税额的区别
增值税信息工具:增值税专用发票
互动讨论:增值税管理中有哪些需要注意的地方呢?
二、企业所得税管控
1. 缴纳管理:年终盘点,检查计提费用,查阅往期资料,注意其他税种的“汇算清缴”
2. 限制性费用把控:招待费、广告费/宣传费、职工福利费与教育经费、利息支出
互动讨论:企业所得税管控中有哪些需要注意的地方呢?
三、税收新政策的解读、应用
1. 如何解读与应用税收新政策
1)增值税相关改革政策的解读与应用(红字/蓝字发票,补开发票、行程开票)
2)享受“加计抵减”优惠的要点问题
——增值税加计抵减政策内容、执行期限、纳税人、服务范围、享受人群、比重计算、规定概念、计提加计抵减额
2. 新企业会计准则和新税收法规下的会计核算
1)权责发生制与收付实现制的差别
2)收据、普通发票与增值税专用发票的区别
3)无发票只有付款收据的会计核算
4)其他会计核算违规风险
互动讨论:如何跟进税收新政策的学习和掌握?
第四篇 税务筹划
一、宏观政策趋势
讨论:这是不是税收筹划?
(1)移花接木,孪生并存
(2)肥水外流,转移利润
(3)暗渡陈仓,截留收入
(4)体外循环,实现逃税
(5)偷梁换柱,套用发票
二、税收筹划的基本方法
1.特定条款筹划法
(1)差异性条款
(2)选择性条款
(3)鼓励性条款
2、税制要素分析法
3、计算公式筹划法
4、组织形式筹划法
典型案例:某养牛场通过业务拆分的方式开展筹划
三、税收优惠筹划法
案例:资源综合利用企业税收优惠政策
1.所得税优惠政策
(1)对高新技术企业的优惠
(2)对软件开发及集成电路企业的优惠
(3)四技收入免税
(4)劳动就业型企业的优惠
(5)新办第三产业的优惠
(6)国有大中型企业主辅分离的优惠
(7)技术改造国产化设备投资
2.所得税从以下几方面考虑
(1)纳税人身份的选择
(2)公司注册地点的选择
(3)投资方向的选择
(4)技术开发费用的所得税筹划
(5)企业人员结构的选择
(6)选择适当的组织结构形式
(7)组建新公司
(8)转移定价
四、税收筹划案例分析
案例1:甲企业2021年1月1日用300万元投资乙企业,占乙企业15%的股份,乙企业的股本2 000万元,甲公司采用成本法核算,甲、乙企业的企业所得税率均为25%。2021年乙公司实现净利润400万元,分别按10%、5%提取法定盈余公积、公益金;2022年甲企业转让所持有的乙企业股权,转让价格为400万元。
方案一:直接转让股权。
方案二:乙企业先将未分配利润340万元转增资本,然后甲企业转让股权。
请讨论两种方式给企业带来的不同税收影响。
案例2:小微企业所得税优惠政策典型案例:高新技术企业也能享优惠
课程收尾:回顾课程,答疑解惑,合影道别