课程背景:
成功的企业各不相同,失败的企业都有一个共同的特点,就是资金链断裂。信息不对称是信贷风险的主要原因。本课程通过财务报表的实战演练,深入浅出地介绍财务报表的核心内容,从介绍会计过程,会计方法入手,解读财务报表及其对企业利润的影响,帮助学员理解并熟练使用财务报表,并通过分析财务报表以明确数字背后的经济内涵和实质;通过案例教学,帮助学员深入理解财务报表的分析技巧,并通过外露成本和内涵成本间的判断,机会成本,沉没成本和边际成本的应用,资金的平衡关系等等,力图从信贷风险的角度透视财务报表的经济内涵和实质。将财务信息转化为信贷决策的有效数据,从会计数字到经济数字,从会计报表到经济报表,从会计利润到经济利润,揭示信贷风险的真相。使客户经理不仅能当好外科医生,同时还要当好内科医生,透过现象看本质。
课程收益:
▲ 熟练把握财务报表及财务指标的分析技巧。
▲ 掌握财务分析的工具和方法及财务指标的经济内涵。
▲ 将财务报表转化为经济报表,运用经济利润进行信贷决策。
课程特色:
● 案例分析:从家庭资产负债表诠释企业资产负债表,使学员身临其境。
● 情景模拟:通过一个经营闭环的实战演练,使学员进行信贷风险的识别。
● 工具方法:把握信贷管控的三大管理工具,七大控制方法。
课程时间:2天,6小时/天
课程对象:商业银行行长,客户经理,风控部门负责人及相关信贷管控人员。
课程方式:课程采用知识要点讲授,实战演练,小组讨论和结果评析相结合的授课方式。
课程模型:
课程大纲
导言案例:为什么盈利的公司倒闭了,亏损的企业还活着?
第一讲:财务报表解读
一、解读现金流量表-收付实现制
1. 企业利润与现金的关系-利润能当钱花吗
2. 资金循环与业务循环的关系-为什么企业总差钱
3. 财务管理与企业价值链的关系-产品市场与资本市场
工具:从家庭资产负债表诠释企业资产负债表
分析:现金流底线思维-项目的投入产出分析
研讨:盈利性风险是引爆企业的“导火索”
二、解读资产负债表-权责发生制
1. 资产负债表的平衡关系:资金来源=资金占用
2. 会计核算原则:权责发生制,历史成本,货币计量等等
3. 财务指标内涵:资产负债率超过50%就不能贷款吗
工具:企业资产负债表及其分析-资金链断裂剖析
研讨:企业资产形态(固态;液态;气态)的转化及其奥秘
分析:资产负债表核心:资金的转化与平衡关系
三、解读利润表-权责发生制
1. 销售收入-收入并不等于现金及“零和游戏”
2. 销售成本-难以摆脱的利润陷阱及资金风险
3. 销售利润-销售提成无法兑现的原因
研讨:盈利风险是引爆企业的“导火索”
分析:企业利润的形成及真谛;盈亏平衡点的内涵
思考:利润是真的吗?利润操控的真相
第二讲:财务报表分析
一、如何分析资产负债
1. 资金来源-钱从哪里来:银行借、供应商及客户、股东投资及利润
2. 资金占用-钱到哪里去:产品存货、应收账款、固定资产投资
3. 企业资产负债表及其分析-资金链断裂剖析
研讨:存货为什么像滚洗钱一样,越滚越大;“眼见为实”-抵押贷款还可行吗
思考:“资产负债率大于50%”就不能贷款吗
警惕:黑心资本是如何将企业的血液透过利润分配抽干的!?
警惕:新股东投资-当心把非现金利润以现金形式抽离。其中包括银行的贷款
二、如何分析利润
1. 销售收入-收入并不等于现金;“零和游戏”
2. 销售成本-难以摆脱的利润陷阱;资金风险
3. 销售利润-销售提成无法兑现的原因;利润并不等于现金
实际案例:利润的波动与企业的寿命
讲解:从经济利润的角度进行信贷决策
分析:不可忽视的潜亏
三、如何分析现金流量表
1. 现金周转天数分析
2. 企业经营能力分析
3. 企业盈利能力分析
实际案例:资金周转天数可以为负数吗
讲解:为什么“盈利的公司倒闭了,亏损的企业还活着”
分析:会计利润是一个真实的“谎言”
第三讲:信贷风险识别
一、收支的操控与反操控
1. 收入的操控与反操控:收款;发货;发票;在途商品;提货
2. 支出的操控与反操控:隐瞒;虚报
3. “共谋”的风险
实际案例:修饰财务报表常见的手段
讲解:利润操控的手段
分析:数字的数量与质量
二、信贷风险控制点
1. 货币资金:循环后的增值
2. 应收账款:盈利性亏损的祸根
3. 存货:积压存货的难题
4. 固定资产:短融长投的诱惑
5. 资产规模:做大做强的误区
6. 资产负债率:财务杠杆的运用
7. 产品成本:基于流程的控制
实际案例:机会成本-被我们忽略的,可能才是最贵的
讲解:沉默成本-断舍离
分析:边际成本-是死在了现在,还是活在未来
公式:总成本=沉默成本+边际成本
三、商业信贷的财务原则
1、从会计数字到经济数字
2、从会计报表到经济报表
3、从会计利润到经济利润
实际案例:价值转化成价格-“有形资产无形化,无形资产有形化”
讲解:为什么形成不良信贷-资本内卷化;元宇宙-元资本
分析:重新制定信贷游戏规则-开启你的高维智慧
课程总结及答疑互动