郝嘉：《思维决定出路：集团内部审计全案思维》

课程背景：

全案思维（End-to-End Thinking）在集团内部审计中的运用与时代背景有关。全案思维强调审计不仅仅关注单一业务流程或部门，而是以整个业务生态系统为视角进行审计，涵盖从业务流程、技术、风险管理到战略目标等方方面面。

1.复杂的业务环境： 当今企业运营在一个复杂、多元化的环境中，涉及多个业务单元、部门和地理位置。传统的审计方法可能无法全面理解和评估整个业务体系，全案思维应运而生，以适应这种复杂性。

2.数字化转型： 数字化技术的广泛应用改变了企业的运营方式，使得业务流程更为紧密相连。全案思维能够更好地适应数字化转型的需求，从数字化和技术实现的角度审计整个价值链。

3.全球化经营： 许多企业在全球范围内经营，面临不同国家和地区的法规、文化和市场差异。全案思维有助于审计跨国企业的业务，确保在各个地区都能达到一致的审计标准和效果。

4.风险管理的重要性： 随着企业运营环境的不断变化，风险管理变得愈发重要。全案思维可以帮助审计团队更全面地识别和评估潜在的风险，包括战略、操作、法律合规等多个层面。

5.持续监管压力： 全球各地的企业都面临越来越严格的监管要求，需要更全面、更深入的审计方法来确保合规性。全案思维强调审计的全面性和深度，有助于应对监管挑战。

6.利用数据分析的机会： 随着大数据和数据分析技术的发展，审计团队能够更好地利用数据来进行全案审计。这种数据驱动的审计方法有助于全面理解业务流程，并更好地发现异常和风险。

总体而言，全案思维在集团内部审计中的兴起是对复杂、数字化、全球化业务环境的回应，旨在确保审计工作能够更全面、更深入地理解和评估整个企业的运营状况。

课程收益：

参与集团内部审计全案思维的课程能为学员带来多方面的收益，包括但不限于以下几点：

1.深入理解业务生态系统： 全案思维课程能够帮助审计人员更全面地理解集团的业务生态系统，包括各个业务单元之间的关联和相互影响。通过学习如何从整体上把握业务流程、风险点和战略目标，审计人员能够更好地把握审计的全局视角。

2.提升审计技能： 全案思维课程通常包括审计方法、工具和技术的培训，有助于审计人员提升专业技能和分析能力。这包括了解如何利用数据分析、业务流程分析、风险评估等工具和方法来开展全案审计工作。

3.强化风险意识： 全案思维课程会加强审计人员对风险管理的认识，使其更加敏锐地识别潜在风险并制定相应的应对策略。这有助于集团更有效地管理和降低各种风险，保障企业的可持续发展。

4.加强团队协作能力： 全案思维强调整个业务生态系统的审计，需要跨部门、跨团队的协作与沟通。参与全案思维课程的审计人员能够加强团队协作能力，更好地与其他部门合作，实现审计目标。

5.提高战略洞察力： 全案思维课程有助于审计人员深入了解集团的战略目标和业务发展方向，从而为审计工作提供更具战略性的洞察力。他们能够更好地理解业务决策背后的逻辑和影响，为业务提供更有价值的建议。

6.增强自我发展机会： 通过参与全案思维课程，审计人员不仅可以提升专业能力，还能够扩展职业视野，了解不同行业和领域的最佳实践。这有助于他们在职业生涯中拓展更广阔的发展机会和路径。

综上所述，参与集团内部审计全案思维的课程能够为审计人员带来深入业务理解、提升审计技能、强化风险意识、加强团队协作能力、提高战略洞察力以及增强自我发展机会等多方面的收益。

授课人群：集团中高层管理者，审计人员，财务人员

课程时间：2天，6小时/天

授课方式：案例分析，课堂讨论，小组讨论，故事延展分析，图表说明

课 纲

【案例】凯瑞特：转让子公司股权虚增利润，规避ST

引出内审从评估企业风险开始

第一讲 内审第一步：评估企业风险

1. 利用阿特曼Z-score模型预测财务风险
2. 利用杜邦分析法进行综合分析
3. 利用资信评估指标进行综合分析
4. 利用财务指标进行综合分析

第二讲 预算执行：结合经济责任审计与财务收支审计

【案例】千万元“小金库”现形记，看内部审计的重要性

一、全面预算关注三点风险

1.关注预算目标的设定

2.关注预算风险控制体系建立

3.关注预算具体执行和考核

二、全面预算的工作组织

1. 预算管理委员会
2. 预算管理工作机构
3. 各预算执行单位

三、全面预算的编制程序

1. 下达目标
2. 编制上报
3. 审查平衡
4. 审议批准
5. 下达执行

四、全面预算的执行情况分析方法

1. 比率分析法
2. 相关指标比率分析
3. 构成比率分析
4. 动态比率分析
5. 比较分析法
6. 因素分析法
7. 差额分析法
8. 指标分解法
9. 连环替代法

第三讲 集团管理：主抓内部风险控制

【打开思路】苏州新苏纶纺织有限公司预算管理模式分析

一、风险的形式与成因

1.风险的形式

（1）金融风险案例

【案例】联合爱尔兰银行案例分析

【案例】日本大和银行案例分析

（2）信贷风险案例

【案例】美国次级债危机分析

（3）流动性风险案例

【案例】百富勤案例

（4）信息系统风险案例

【案例】中国银联系统瘫痪7小时案例分析

（5）信誉风险案例

【案例】海南发展银行案例分析

（6）舞弊、诈骗风险案例

【案例】邯郸农行案例分析

1. 风险的成因
2. 市场来源
3. 权力滥用

【案例】《瞭望》杂志第50期报道

1. 认知局限

【故事】安徒生童话故事：皇帝的新衣

1. 制度的缺陷

【案例】《金融时报》在2006年2月7日文章《亡羊补牢尚不迟》，看国债回购

1. 人的自私本性

【案件】唐僧的紧箍咒，真的是为孙悟空的利益吗

1. 技术手段缺陷

二、内部风险控制管理定位

1. 内部风险管理控制的发起人是银行最高管理层
2. 内部风险管理控制是未来全体股东利益最大化
3. 内部风险管理控制是全过程监督控制
4. 内部风险管理控制下的专业部门是执行部门

三、内部风险控制的五大要素

1. 内部控制环境
2. 商业银行公司治理方面的规定
3. 董事会、监事会和高级管理层责任方面的规定
4. 内部控制政策方面的规定
5. 内部风险控制目标方面的规定
6. 组织结构方面的规定
7. 企业文化方面的规定
8. 人力资源方面的规定
9. 风险识别与评估
10. 七大风险评估

信用风险

市场风险

操作风险

国家风险和转移风险

流动性风险

法律风险

声誉风险

1. 风险评估的法律法规监管要求依据
2. 评估最终目的是控制风险
3. 内部控制措施
4. 运行控制
5. 控制要点
6. 计算机系统环境下的控制
7. 应急准备与处置
8. 监督评价与纠正
9. 信息交流与反馈

四、内部风险控制管理的组织形式

1. 商业银行监督管理指标
2. 同质性
3. 可操作性
4. 分成管理的特性
5. 数据集中，分级使用的特性
6. 风险管理的组织形式

【图示】计算机物理系统导出会计信息示意图

【图示】数据分析系统图

第四讲 协同管理：审视团队管理

一、团队精神

【图示】2005年央视春节晚会的“千手观音”，看团队合作

二、审计组长

1. 大局观
2. 向导能力
3. 知识迁移能力
4. 化繁为简能力
5. 学习力
6. 责任和担当能力
7. 为人处世能力：宽容、沟通、倾听

三、主审计人

1. 知识结构考察
2. 宏观思维能力考察
3. 组织协调能力考察

四、导师制：传帮带

要解决传帮带，必须解决三个方面问题

1. 改变考核机制
2. 导师资格标准
3. 教与学是一对矛盾

五、交流与沟通

【案例】由沟通不畅引发的误会案件

第五讲 成本管理：量化人财物

一、审计效益表现形式

1. 对经营者经营行为问题考察
2. 对经营班子人文问题考察
3. 对信贷资金是否符合国家产业政策问题考察
4. 对被审计单位会计职责划分问题考察
5. 对财务费用合理性、合法性、公开性、效益性考察
6. 对审计发现问题整改执行不力考察

二、审计效益与审计成本关系

【图示】审计成本与审计效益的关系图

【讨论】为什么有的单位被审计的频率比较高，审计所需时间比较长？

【案例】通过银行测算表，看某审计单位两届轮换过程中发现的风险点

第六讲 流程再造：检视核算流程

一、前台柜员的业务处理

【图示】银行前台柜员工作方式

二、网点业务处理流程

【图示】银行网点业务处理流程

三、分行业务处理流程

【图示】分行的业务处理流程

四、总行业务处理流程

【图示】总行的业务处理流程一

【图示】总行的业务处理流程二

五、银行的现金管理方式

【图示】银行现金流转图

六、银行资金的调拨业务

【图示】银行资金调拨业务

【课程大案例】内审思维训练之质疑思维

“两个铁球同时着地的思考”

1. 伽利略展现出了哪些可贵品质？
2. 对此故事做小组评价和延展思考，结合本单位实际工作做探讨