课程背景：
随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导，在“互联网+税务”和“涉税信息大数据”税收征管形式下，全面上线“金税四期”，数电发票试点全面推开，这代表智慧税务征管时代已经到来。金税四期编织的“天网”缜密和高效，将更加精准地锁定重点稽查方向与风险问题。针对重点领域、重点环节、重点行业、高净值人群，精准实施税务监管，打击涉税违法行为，维护社会公平正义。
税务风险预警指标越来越多，如何提早防范被大数据预警？
企业该如何实现业务和税务融合，从源头上防止被税务检查？
企业注销后，税务能穿透股东要求补税、滞纳金、罚款吗？
征管越来越严，发票风险越来越大，如何做好合规管控？
多个实体税种的合规边界在哪里？高频涉税风险如何防范？
自动算税、自动申报已经开始，企业合规之路还远吗？
本次课程结合最新税务检查案例，带领财务人员精确把握风险“新坐标”，对税务机关突出关注的重大事项、高风险及企业日常核算中疑难、热点问题进行“穿透式”讲解，全方位降低企业税务风险，为企业涉税处理合规保驾护航。
课程收益：
1、知己知彼——了解金税四期下税务机关最新监管动向及检查重点方向
2、以案说税——探寻大数据下企业各实体税种涉税风险自查与合规管控
3、重中之重——虚开发票之核心要点把控及纳税人、财务人员自保指南
4、风险规避——全面掌握正确应对金税四期的智慧税务预警，规避风险
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等
课程方式：讲师讲授+案例分析+情景模拟
课程大纲
第一讲：数字化监管下企业税收管理观念的转变
一、智慧税务的核心——“数据控税”
1. 2024年税务稽查重点业务及行业
2. 数据共享+数据比对（实现新一户式画像）
3. 资金控税是真是假
讨论：税务系统会穿透银行系统，实现对纳税人资金的实时监管吗？
二、数电发票和金税四期的关系
——数电发票是推动金税四期管税的一大抓手
1. 数据透明化
2. 推动税务后台“自动记账、自动算税”，何时实现？
讨论：传统的核算会计，离失业还遥远吗？
3. 防止虚开
案例：全国首例虚开数电发票被抓
4. 数电发票和企业业务之间互相印证
案例：数电发票的强大之处不在于实操便捷，而在于穿透业务直达税收核心！
第二讲：实体法——企业大税种税务重点风险排查与合规管控
一、增值税风险排查与合规管控
1. 混合销售、兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查风险
案例：仓储业务+交通运输，是兼营还是混合销售？看企业怎么被税筹带入沟里！
2. 直接收款、预收、赊销、分期等不同收款模式下，增值税的缴款时间
案例：从底层逻辑上全面梳理不同纳税义务发生时间
3. 物业管理服务、租赁服务提前一次性收取款项，厘清纳税义务发生时间
4. 违约金开票or不开票的核心逻辑
案例：退货？还是隐匿收入——4000吨硅锰合金寻踪记！
预警指标分析：企业开具发票收入大于所得税收入
二、个人所得税风险排查与合规管控
1. 新公司法施行后，减资过程中不可忽视的涉税风险
讨论：公司注册资金由认缴改为5年内实缴，对企业有什么影响？
2. 股权架构变动之公司法、税法相关风险预警与应对
1）公司法上的股权代持支撑
2）税法上对于股权代持的口径及涉税处理
3）股权代持想还原，公司法上的操作程序
3. 自然人股权转让税务处理风险应对
1）零元、平价、一元等低价转让，税务局是否认可？
2）认缴制下，资本未实缴到位，股东变更，是否涉及到个税？
3）补缴股权转让个税，有无滞纳金？
4）受让方未履行代扣代缴义务，转让方需要自行申报税款吗？
5）股权转让款未收到，个税需要缴纳吗？
6）股权发生再次转让，如何全面规划减轻个税负担？
案例：一起历时3年的“特殊”股权交易，终被补税入库！
案例：自然人股权转让补税、罚款超2500万元
案例：为何未对个人所得税加收滞纳金？
4. 灵活用工平台、个独个体户涉税风险防控
案例：股东从公司拿钱近1亿，税筹失败后补税罚款近4800万
三、企业所得税风险排查与合规管控
——跨期费用、跨期票据之账务、财务报表、所得税税前扣除全面合规处理
1. 税务机关检查发现业务没有取得发票会立即处罚吗？
案例：暂估未取得发票被定偷税
2. 历史虚开发票引发的风险，会被无限期追征吗？
案例：虚开抵扣税款，稽查局为什么不追征？
3. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
案例：虚列2亿咨询费，看如何核定征收补缴企业所得税？
预警指标分析：企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
第三讲：实体法——企业小税种税务重点风险排查与合规管控
一、财产行为税风险排查与合规管控
1. 城建等附加税、房产税、城镇土地使用税、印花税风险排查
案例：某政府持股建设投资集团被稽查，全面查补税款
案例：关联方无租使用房产，补税300万
案例：学员咨询案例：交了多年的冤枉印花税
预警指标：房产原值与房屋建筑物及土地使用权账载金额差异预警
预警指标：印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离
第四讲：发票之一户式预警指标分析
一、发票风险排查与合规管控
1. 异常凭证与虚开发票界限把控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
案例：远大生水异常凭证，如何自救成功，异常变正常？
2. 虚开发票的不同性质界定及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
讨论：《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
3. 税法虚开与刑法虚开界限把控
案例：一审、二审认定虚开专票罪，最高院再审逆风翻盘，当庭无罪释放！
二、发票之一户式预警指标分析
1. 企业取得高额咨询服务类发票税前扣除风险与应对
案例：咨询费发票被查，失去小型微利税收优惠待遇
2. 企业财务费用税前扣除未足额取得发票入账风险与应对
案例：未实际支付的财务费用4411万不允许税前扣除
3. 企业取得大型商超开具的发票税前扣除风险与应对
案例：预付款不征税发票税前扣除被查
4. 企业取得“小微企业”开具的发票占比过大风险与应对
案例：利用税收洼地“伪筹划”，企业补税5000万
5. 企业取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除
案例：收到预收款，开了带税率的增值税发票，产生了虚开风险
6. 企业取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除
案例：注销不是终点，股东被税局追缴税款
7. 企业取得作废发票税前扣除
案例：因商业纠纷违规作废和红冲发票定偷税
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑
温洁