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冯海虹:快速解码财务报表,合理进行信贷决策

冯海虹老师冯海虹 注册讲师 226查看

课程概要

培训时长 : 1天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 信用管理

课程编号 : 19124

面议联系老师

适用对象

支行客户经理

课程介绍

课程背景:

财务报表是一门通用语言。管理者需要通过财务报表的信息,更好了解企业的经营状况,制定有效战略;投资人通过报表信息,对企业盈利能力和未来发展趋势进行评估,决定是否进行投资;银行通过报表信息,评估企业偿债能力,从而进行信贷决策;政府等相关机构通过报表信息,对企业经济活动的合法性和纳税情况进行监督。

财务分析正是用一定的方法对这种财务语言进行解码,从而有助于企业管理者、企业投资人、银行以及政府机关等相关人员对财务报表的解读,以便做出正确的决策。

本课程是针对银行高管、银行信贷经理、授信评审负责人等相关人员开设,主要从债权人的角度来透视和分析财务报表,帮助使用者快速掌握财务报表分析的方法,进行合理的信贷决策。本课程体系完整,内容丰富,结合案例教学。课程首先对财务报表基础理论进行介绍,其次对报表舞弊进行识别,并对资产负债表、利润表、现金流量表三张主要报表和企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力四方面能力进行分析,最终评价企业的整体财务状况。此外,还对非现场调查和现场调查的技巧进行讲解。

课程收益:

● 掌握财务报表的基础理论,读懂报表信息;

● 学会解读报表的方法和手段,对会计报表舞弊进行识别;

● 学会对资产负债表、利润表和现金流量表进行分析,更好的了解数据背后企业财务状况;

● 学会用比率分析法对企业盈利能力、运营能力、偿债能力和发展能力分析;

● 学会结合商业模式、行业特点和企业战略等因素进行合理的信贷决策。

● 学会非现场调查和现场调查的技巧。

课程时间:1——2天,6小时/天

课程对象:支行客户经理

课程方式:讲师讲授、案例分析、课堂练习等多形式课程互动

课程大纲

第一讲:财务报表分析基石

一、财务报告构成

内容1:资产负债表

内容2:利润表

内容3:现金流量表

内容4:所有者权益变动表

内容5:报表附注

二、报表的功能区别

1. 利润表——面子、能力

2. 现金流量表——日子、活力

3. 所有者权益变动表——根子、潜力

4. 资产负债表——底子、实力

三、报表之间的内在联系

四、财务报告的局限性(影响财务报表的因素)

因素1:会计政策和会计处理方法

因素2:会计估计

因素3:历史成本计量

因素4:财务人员从业素质

第二讲:财务报表舞弊识别

一、财务报表舞弊识别的重要性

案例分析:康得新、乐视、獐子岛、瑞幸咖啡、康美药业(近年来财务报表舞弊著名案例)

二、财务报表舞弊的识别方法

方法1:利用常识和逻辑

方法2:利用报表内部和报表之间的勾稽关系

方法3:实施趋势分析和要素分析、比例分析

方法4:通过增值税表、所得税表以及海关数据等验证

方法5:与同行业比较,检查相关财务指标是否异常

方法6:会计师事务所变更以及财务总监、董秘离职等情况

方法7:利用高科技手段进行舞弊识别

三、财务报表舞弊识别的调研步骤

案例分析:浑水公司(国外著名的做空公司)对瑞幸咖啡造假的调研体系

第1步:查阅资料

第2步:实地调研企业

第3步:调查关联方

第4步:调查供应商

第5步:调研客户

第6步:倾听竞争对手

第7步:请教行业专家

第三讲:透析资产负债表

一、资产负债表的构成与逻辑

公式:资产=负债+所有者权益

机制:权责发生制

二、资产负债表项目分析

分析1:流动资产项目分析

分析2:非流动资产项目分析

分析3:需要关注的潜在无效资产

分析4:负债项目分析

分析5:有多少负债要还,有隐藏负债吗

分析6:股东都有些什么权益

分析7:资产负债表总体分析

思考:资产负债表透露了什么信息

案例分析:苹果与华为的资产负债表分析

第四讲:透析利润表

一、利润表的构成与基本逻辑

公式:收入-费用=利润

机制:权责发生制

二、利润表分析

分析1:毛利项目分析

分析2:期间费用项目分析

分析3:资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益项目分析

分析4:其他收益项目分析

分析5:利润质量分析:可持续利润最可贵

案例分析:贵州茅台的利润表分析

第五讲:透析现金流量表

一、现金流量表的构成与基本逻辑

公式:现金净流量=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量

机制:收付实现制

二、现金流量表分析

分析1:现金流量表的真相是什么?

分析2:现金流量表的结构是怎样的?

分析3:健康企业的现金流有哪些特征?

分析4:企业不同生命周期的现金流特征是什么?

分析5:现金流量表分析注意事项

案例分析:恒大集团现金流数据分析

第六讲:财务报表分析

导入:常用财务分析方法

方法1:趋势分析法

方法2:结构分析法

方法3:比率分析法

方法4:比较分析法

一、比率分析法

分析1:偿债能力(短期、长期)

分析2:盈利能力

分析3:营运能力

分析4:发展能力

案例分析:格力电器的负债率分析及指标改良

二、财务分析综合要点

1. 整体性思维:不仅仅关注偿债能力,还要关注企业的盈利能力、营运能力和发展能力;

  1. 发展性思维:财务数据不能只看当前,要根据近几期财务状况动态分析;

3. 创新性思维:结合企业的商业模式及所属行业特性;

4. 系统性思维:根据企业的综合状况,进行信贷决策。

案例分析:美的集团财务比率分析

第七讲:现场与非现场调查

一、非现场调查

1.全方位搜集企业资料;

2.股权结构和股东背景分析;

3.所在集团总体经营及资金链状况分析;

4.财务与非财务分析及交叉验证;

5.主营业务所处行业分析;

6.同行业比较竞争优劣势分析;

7.资金需求及合理性分析;

8.缓释措施分析

9.总体分析

二、现场调查的技巧

1.深入研究资料

2.充分准备问题

3.现场观察体验

4.相关人员访谈

5.关键信息查验

案例分析:某银行现场和非现场调查的实际案例

课程要点总结,现场答疑解惑

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课程背景:财务管理是企业管理的中心环节,是企业实现基业长青的重要基础和保障。近年来,中央企业认真贯彻落实党中央、国务院决策部署,高度重视财务管理工作,持续优化管理手段,不断创新管理模式,积极应用先进管理工具,财务报告、全面预算、资金管理、财务信息化、财务内控、财会队伍建设等工作取得显著成效,前瞻性、有效性稳步增强,规范化、标准化明显提高,有力支撑了中央企业持续健康发展。同时,部分中央企业集团化财务管控建设不到位、财务管理功能发挥不充分、财务管理手段落后于技术进步,与新时期中央企业高质量发展目标不匹配、不适应。为推动中央企业进一步提升财务管理能力水平,加快建设世界一流财务管理体系,国资委于2022年2月18日,发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》。近年来,财会监督作为党和国家监督体系的重要组成部分,在推进全面从严治党、维护中央政令畅通、规范财经秩序、促进经济社会健康发展等方面发挥了重要作用,同时也存在监督体系尚待完善、工作机制有待理顺、法治建设亟待健全、监督能力有待提升、一些领域财经纪律亟需整治等问题。为进一步加强财会监督工作,更好发挥财会监督职能作用,中共中央办公厅、国务院办公厅于2023年2月15日,印发了《关于进一步加强财会监督工作的意见》,并发出通知,要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。为了更好帮助中央企业的管理者和财务人员领会文件的精神、落实世界一流财务管理体系的建设和完善,学习和加强财会监督工作,特开设该课程。本课程理论联系实践,从文件出台的背景、文件的具体内容和企业下一步改建和完善的方向等几方面进行分析讲解。课程收益:●了解《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》文件出台的背景;● 熟悉《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》文件的内容和要求;● 熟悉《关于进一步加强财会监督工作的意见》文件的内容和要求;● 根据文件精神,梳理明确企业进一步提升财务管理水平和加强财会监督的目标和方向。课程时间:1天-2天,6小时/天课程对象:中央企业高管和财务人员课程方式:讲师讲授、案例研讨、小组讨论等形式的互动式,要求全员参与课程大纲 第一讲:《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》的有关说明一、关于《指导意见》的出台背景二、关于《指导意见》的起草过程三、关于《指导意见》的主要原则和考虑(一)总体原则1.把握“三个立足”:立足于近些年来中央企业财务管理发展的成果和经验;立足于当下国资央企改革发展的新形势、新任务;立足于“十四五”和未来一段时期发展的机遇和挑战。坚持“三个结合”:坚持将财务管理前沿理论和中央企业自身特点、发展阶段相结合;坚持把形成系统的财务管理框架和突出重点工作任务相结合;坚持以建设世界一流为目标导向和以解决管理薄弱环节为问题导向相结合。3.目的:做到指导性、前瞻性、可操作性相统一(二)做好“四个统筹”:统筹“变”与“不变统筹“底线”与“高线”统筹“财务视角”与“大局观念”统筹“阶段目标”和“长期目标”关于《指导意见》的主要内容“1455”框架:围绕一个目标,推动四个变革,强化五项职能,完善五大体系五、关于下一步推动中央企业提升财务管理水平工作的考虑1.加强制度宣贯2.聚焦财务数字化转型3.进一步完善中央企业财务人才培训体系4.加强对《指导意见》执行情况的跟踪评估第二讲:《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》的内容 一、围绕一个目标:加快构建世界一流财务管理体系1.“三个更”:更好统筹发展和安全;更加注重质量和效率;更加突出“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”功能作用2.12字标准:规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”目标:5年左右央企整体财务管理水平明显跃上新台阶;10-15年左右绝大多数央企建成与世界一流企业相适应的世界一流财务管理体系;推动四个变革财务管理理念变革:立足实际、守正创新、开放协同、精益求精、技术赋能、坚守底线组织变革:健全职能配置、优化管控模式、转变运行机制、拓展服务对象机制变革:加强关键指标硬约束、加强资源配置硬约束、加强风控规则硬约束、加强政策激励软引导功能手段变革:支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险强化五项职能强化核算报告资金管理成本管控税务管理资本运作四、完善五大体系1. 全面预算(结合案例)2. 合规风控3. 财务数字化(结合案例)财务管理能力评价财务人才队伍建设体系案例分析:选择一个典型的央企案例进行分析第三讲:结合企业自身情况,明确进一步提升财务管理水平的思路(互动和实际操作环节)单位财务管理水平分析根据文件的要求,对照企业的实际情况,运用清单法,初步评价企业的财务管理状况二、梳理企业财务管理的优势与不足1.企业财务管理的优势2.企业财务管理的不足三、明确企业进一步提升财务管理水平的目标和方向第四讲:《关于进一步加强财会监督工作的意见》的有关说明一、关于《关于进一步加强财会监督工作的意见》的出台背景二、关于《关于进一步加强财会监督工作的意见》的主要内容(一)指导思想:以***新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻党的二十大精神,完整、准确、全面贯彻新发展理念,加快构建新发展格局,着力推动高质量发展,更好统筹发展和安全,坚持以完善党和国家监督体系为出发点,以党内监督为主导,突出政治属性,严肃财经纪律,健全财会监督体系,完善工作机制,提升财会监督效能,促进财会监督与其他各类监督贯通协调,推动健全党统一领导、全面覆盖、权威高效的监督体系。(二)财会监督的内涵:财会监督是依法依规对国家机关、企事业单位、其他组织和个人的财政、财务、会计活动实施的监督。(三)工作要求——坚持党的领导,发挥政治优势。 ——坚持依法监督,强化法治思维  ——坚持问题导向,分类精准施策。 ——坚持协同联动,加强贯通协调。(四)财会监督体系1.加强党对财会监督工作的领导。2.依法履行财会监督主责。3.依照法定职责实施部门监督。4.进一步加强单位内部监督。5.发挥中介机构执业监督作用。6.强化行业协会自律监督作用。(五)财会监督纵横贯通机制1.加强财会监督主体横向协同。构建财政部门、有关部门、各单位、中介机构、行业协会等监督主体横向协同工作机制。2.强化中央与地方纵向联动。压实各有关方面财会监督责任,加强上下联动。3.推动财会监督与其他各类监督贯通协调。(六)财会监督重点1.保障党中央、国务院重大决策部署贯彻落实。2.强化财经纪律刚性约束。3.严厉打击财务会计违法违规行为。(七)保障措施:1.加强组织领导。2.推进财会监督法治建设。3.加强财会监督队伍建设。4.统筹推进财会监督信息化建设。5.提升财会监督工作成效。6.加强宣传引导。第五讲:结合企业自身情况,明确进一步加强财会监督水平的思路(互动和实际操作环节)一、单位财会监督水平分析根据文件的要求,对照企业的实际情况,运用清单法,初步评价企业的财会监督状况二、梳理企业财会监督的优势与不足1.企业财会监督的优势2.企业财会监督的不足三、明确企业进一步提升财会监督水平的方向和措施课程要点总结,现场答疑解惑
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课程背景:财务管理是企业管理的中心环节,是企业实现基业长青的重要基础和保障。近年来,中央企业认真贯彻落实党中央、国务院决策部署,高度重视财务管理工作,持续优化管理手段,不断创新管理模式,积极应用先进管理工具,财务报告、全面预算、资金管理、财务信息化、财务内控、财会队伍建设等工作取得显著成效,前瞻性、有效性稳步增强,规范化、标准化明显提高,有力支撑了中央企业持续健康发展。同时,部分中央企业集团化财务管控建设不到位、财务管理功能发挥不充分、财务管理手段落后于技术进步,与新时期中央企业高质量发展目标不匹配、不适应。为推动中央企业进一步提升财务管理能力水平,加快建设世界一流财务管理体系,国资委于2022年2月18日,发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》。为了更好帮助中央企业的管理者和财务人员领会文件的精神、落实世界一流财务管理体系的建设和完善,特开设该课程。本课程理论联系实践,从文件出台的背景、文件的具体内容和企业下一步财务管理体系改革的方向这几个方面进行分析讲解。课程收益:●了解《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》文件出台的背景;● 熟悉《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》文件的内容和要求;● 根据文件精神,梳理明确企业进一步提升财务管理水平的目标和方向。课程时间:半天-1天,3-6小时/天课程对象:中央企业高管和财务人员课程方式:讲师讲授、案例研讨、小组讨论等形式的互动式,要求全员参与课程大纲第一讲:《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》的有关说明一、关于《指导意见》的出台背景二、关于《指导意见》的起草过程三、关于《指导意见》的主要原则和考虑(一)总体原则1.把握“三个立足”:立足于近些年来中央企业财务管理发展的成果和经验;立足于当下国资央企改革发展的新形势、新任务;立足于“十四五”和未来一段时期发展的机遇和挑战。坚持“三个结合”:坚持将财务管理前沿理论和中央企业自身特点、发展阶段相结合;坚持把形成系统的财务管理框架和突出重点工作任务相结合;坚持以建设世界一流为目标导向和以解决管理薄弱环节为问题导向相结合。3.目的:做到指导性、前瞻性、可操作性相统一(二)做好“四个统筹”:统筹“变”与“不变统筹“底线”与“高线”统筹“财务视角”与“大局观念”统筹“阶段目标”和“长期目标”关于《指导意见》的主要内容“1455”框架:围绕一个目标,推动四个变革,强化五项职能,完善五大体系五、关于下一步推动中央企业提升财务管理水平工作的考虑1.加强制度宣贯2.聚焦财务数字化转型3.进一步完善中央企业财务人才培训体系4.加强对《指导意见》执行情况的跟踪评估第二讲:《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》的内容 一、围绕一个目标:加快构建世界一流财务管理体系1.“三个更”:更好统筹发展和安全;更加注重质量和效率;更加突出“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”功能作用2.12字标准:规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”目标:5年左右央企整体财务管理水平明显跃上新台阶;10-15年左右绝大多数央企建成与世界一流企业相适应的世界一流财务管理体系;推动四个变革财务管理理念变革:立足实际、守正创新、开放协同、精益求精、技术赋能、坚守底线组织变革:健全职能配置、优化管控模式、转变运行机制、拓展服务对象机制变革:加强关键指标硬约束、加强资源配置硬约束、加强风控规则硬约束、加强政策激励软引导功能手段变革:支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险强化五项职能强化核算报告资金管理成本管控税务管理资本运作四、完善五大体系1. 全面预算(结合案例)2. 合规风控3. 财务数字化(结合案例)财务管理能力评价财务人才队伍建设体系案例分析:选择一个典型的央企案例进行分析第三讲:结合企业自身情况,明确进一步提升财务管理水平的思路(互动和实际操作环节)单位财务管理水平分析根据文件的要求,对照企业的实际情况,运用清单法,初步评价企业的财务管理状况二、梳理企业财务管理的优势与不足1.企业财务管理的优势2.企业财务管理的不足三、明确企业进一步提升财务管理水平的目标和方向课程要点总结,现场答疑解惑
• 冯海虹:公司治理管理培训及内控审计管理培训
课程背景:我们现在处在一个风险的社会,无论是企业和个人都面临着众多风险,并且越来越多、越来越复杂,以至于到了风险无处不在、无时不在的地步。特别是近年来,人类越来越频繁地感受到风险带来的威胁:比如俄乌冲突、新冠疫情、我国经济发展的新常态、财务造假等等。由此可见,风险的防范与控制已经成为包括政府、企业在内的一切组织所要重视的问题。此外,近年来我国政府也出台了一系列内控相关政策和规范,要求企业建立完善的内部控制与风险管理制度。这些制度规范具体包括哪些内容?企业应该如何建立符合自身特点的内控体系,也成为众多企业关注的重点。此外,企业的管理者每天都要面临和参与众多的管理决策,这些决策既涉及投资、筹资、经营和分配活动方面,也涉及到处理投资人、债权人、管理者、员工、供应商、客户和政府的关系方面。如何树立公司治理管理的战略观,如何从整体上看待和把握风险,也显得尤为重要。本课程是针对企业高层领导、中层干部及其他内控员开设,理论联系实践,结合具体案例,对公司治理管理战略观和内部控制规范的由来及相关制度规定进行梳理,并从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面介绍内部控制,将控制活动中的八种控制措施进行重点介绍,以期能够帮助企业建立良好的内部控制与风险管理制度和手段,防范和控制各类风险,保障企业的持续、健康发展。课程收益:● 树立公司治理管理战略观;● 掌握内部控制与风险管理基础理论及内部环境要素的内涵及风险控制要点;● 掌握风险识别、风险分析和风险应对的方法和措施;● 熟练掌握和灵活运用内控活动的八项控制措施;● 掌握信息与沟通的内涵及风险控制要点和内部监督的内涵及风险控制要点。● 了解企业可能面临的法律风险,掌握法律风险防范措施课程时间:1天,6小时/天课程对象:企业高层领导、中层干部及其他内控员课程方式:讲师讲授、案例研讨、小组讨论等形式的互动式,要求全员参与课程大纲第一讲:树立公司治理管理战略观一、以价值创造为导向1. 远见、前瞻性,以始为终的思维2. 实现企业价值的可持续增长二、财务资源与战略适配1.现金持有的战略意义2.财务杠杆的战略意义3.保持财务的稳健性三、把握好战略导向性投资1.战略导向性投资的重要性2.战略导向性投资的复杂性案例分析:从吉利收购沃尔沃看战略导向性投资管控战略性风险1.企业风险类型(1) 内部风险:战略风险、经营风险、财务风险(2) 外部风险:自然风险、政治风险、市场风险、法律风险2.环境变化与战略风险的识别层面1:宏观环境层面2:产业环境层面3:客户需求环境案例分析:新商业模式下瑞幸咖啡战略风险以资本运作助推战略实现1.企业增长的两种方式:生产经营和资本经营2.资本运作:兼并和收购案例分析:以复星集团为例进行具体分析利益相关者平衡思维思考:员工第一,客户第一,还是股东至上?业财融合思维1.业财融合的概念2.业财融合的实现途径:信息技术、管理会计工具、财务共享中心、人员素质调研报告分享:中兴新云2022年共享服务领域调研报告第二讲:了解管理——内部控制与风险管理案例:安然公司事件一、内部控制与风险管理的发展导入:内部牵制阶段1:内部控制制度阶段2:内部控制结构阶段阶段3:内部控制整合框架阶段4:风险管理整合框架我国内部控制与风险管理的规范案例:新加坡中航油事件规范1:《中央企业全面风险管理指引》规范2:《企业内部控制基本规范》规范3:企业内部控制配套指引规范4:“三重一大”要求三、内部控制与风险管理的角度要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督目标:战略目标、经营目标、报告目标、合规目标第三讲:剖析问题——内部环境存在的风险一、组织架构组织形式:直线职能制、事业部制、控股公司制、矩阵型结构二、发展战略1. 战略制定1)设立略制委员会2)分析评价战略影响因素3)制定科学发展战略2. 实施中存在的问题问题1:缺乏发展战略问题2:战略实施不到位问题3:战略过于激进问题4:战略由于主观原因频繁变动互动:本企业的战略是什么?战略可能存在哪些风险?案例分析:格力电器并购银隆新能源三、人力资源政策风险1:获取风险风险2:投资风险风险3:使用风险风险4:保护风险互动:本企业的人力资源情况如何?可能存在的风险有哪些?案例分析:华为的人力资源政策社会责任与企业文化1. 企业社会责任履行目的:提高企业经济效益、实现企业可持续发展风险1:安全措施不到位风险2:产品质量低劣风险3:环境污染风险4:促进就业和员工权益保护互动:本企业的社会责任履行情况如何?可能存在的风险有哪些?2. 企业文化建设目的:提升企业核心竞争力、为内控有效性提供有力保证风险1:缺乏积极向上的企业文化风险2:缺乏开拓创新风险3:团队协作和风险意识风险4:缺乏诚实守信的经营理念风险5:忽视企业间的文化差异和理念冲突:学员互动:本单位的企业文化情况如何?可能存在的风险有哪些?案例分析:海尔的企业文化第四讲:评估应对——风险对企业的危害一、风险识别内容:内部风险与外部风险流程:发现风险因素、认知风险因素、预见危害、重视风险暴露方法:财务报表分析、流程图分析、事件树分析、因果图分析、现场调查、风险清单分析练习:几大风险识别方法二、风险分析程序:规划程序、分析策划、收集数据、选择方法、综合分析方法:风险坐标图、敏感性分析、情景分析、关键风险指标法三、风险应对途径1:风险规避途径2:风险降低途径3:风险转移途径4:风险承受案例分析:比亚迪财务风险分析及应对策略第五讲:控制活动——内控八大措施规避风险措施一:不相容职务分离控制核心:内部牵制方法:可行性研究与决策审批分离、业务执行与决策审批分离、业务执行与审核监督分离、会计记录与业务执行、业务执行与财产保管分离、财产保管与会计记录分离补充方法:轮岗制度、强制休假制度思考:本单位是否有不相容职务不分离的状况措施二:授权审批控制1. 授权控制:常规授权和特殊授权、口头授权和书面授权2. 审批控制:有界限、有依据、有程序措施三:会计系统控制方法1:原始凭证控制方法2:记账凭证控制方法3:会计账簿控制方法4:财务报告控制方法5:会计复核控制运用:以瑞幸咖啡财务造假案为例进行分析,由学员们分析会计系统控制的漏洞措施四:财产保护控制保护内容:现金、存货及固定资产方法1:限制接触和处置方法2:财产清查方法3:建立财产记录监控制度方法4:财务档案的建立和保管方法5:财产保险方法6:货币资金保护方法运用:以獐子岛集团的存货控制漏洞为例进行分析,引导学员练习措施五:预算控制管理机构决策机构、工作机构、执行机构流程:预算编制、预算执行、预算考评案例分析:上汽集团全面预算管理讨论:本企业目前是如何进行全面预算控制的?目前存在的问题有哪些?措施六:运营与分析控制流程:明确目的、确定对象、制定标准、比较差异、找原因、提建议方法:比较分析、趋势分析、结构分析、比率分析、因素分析、综合分析措施七:绩效考评控制流程:定计划、抓落实、看评价、重反馈、去改进方法:财务绩效考评、价值绩效考评(EVA)、平衡的绩效考评工具:平衡计分卡措施八:合同控制流程:准备阶段、签署阶段、履行阶段和履行后管理阶段措施:明确合同管理部门、按业务归口管理、事前联合审核、分级审批、履约的事中控制、合同纠纷的处置案例分析:某能源企业合同内控案例分析第六讲:信息与沟通——三大信息载体不同阶段的控制引例:德国发展银行的十分钟悲剧载体一:财务报告要求:健全授权批准制度、建立日常信息核对制度、充分利用会计信息技术载体二:管理报告要求:真实准确性、及时有效性、保密性载体三:信息系统要求:提高现代管理水平,减少人为操纵第七讲:内部监督——防范内部风险的出现一、内部监督1. 日常监督2. 专项监督二、内部审计职能:防护性、建设性案例分析:大数据内部审计技术在国有大型新能源企业的应用创新三、内部控制评价作用:纠正缺陷,改善薄弱项,促进企业健康发挥在那,实现与政府监管的协调互动评价内容:内部环境评价、风险评估评价、控制活动评价、信息与沟通评价、内部监督评价案例分析:青啤集团的内部控制控制之路第八讲:企业经营中常见的法律风险及防范一、法律风险1.企业设立中的法律风险2.合同法律风险3.企业并购法律风险4.知识产权法律风险5.人力资源管理法律风险6.企业税收法律风险二、法律风险防范(一)合同签订前法律风险与防范1.加强对企业公章或合同章的保管2.签约主体资格调查制度(二)合同签订时的法律风险与防范1.质量标准条款2.交付方式条款3.付款条款4.定金条款5.违约责任条款6.争议管辖条款(三)合同履行中的法律风险与防范1.注意合同的法定期限和约定期限2.交付时注意的风险3.合同变更、转让管理4.证据保存制度案例分析:腾讯与老干妈的合同纠纷课程要点总结,现场答疑解惑

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