马军生：财报扫雷：财务报表舞弊与识别

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课程概要

培训时长 : 2天

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课程分类 : 报表分析

课程编号 : 11646

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适用对象

财务人员、审计人员、风控人员、其他对财务分析感兴趣人士

课程介绍

财务造假是资本市场的痼疾和毒瘤，曾经的白马股康美药业，虚构300亿货币资金，震惊资本市场；账面坐拥现金150亿的康得新,却连10亿元债券也违约，康得新管理层声称要起诉北京银行；还有高溢价并购后的大批商誉爆雷公司，也是一地鸡毛。一旦遇上“爆雷”项目，金融机构和投资人不仅损失惨重，还会带来声誉风险。财务造假也一直是监管机构的关注和核查的重点。对从业人员来说，防止踩雷是一项必修的基本功。本课程结合典型财务舞弊案例，通俗易懂，为您揭秘财务造假基本逻辑及核心手法，了解监管机构财务核查重点，识别财务报表舞弊，防范相关风险。

培训对象

²财务人员、审计人员、风控人员、其他对财务分析感兴趣人士

课程时间长度

1～2天

课程大纲

舞弊理论及财务报表舞弊动机

1、了解舞弊理论以更有效地识别客户财务舞弊迹象

财务报表粉饰及舞弊常见动机（结合部分案例）

二、财务报表舞弊方法及识别

1、财务报表原理及勾稽关系

2、财务报表舞弊基本逻辑

3、财务报表舞弊主要方法

4、证监会IPO项目财务核查关注重点

5、主要财务报表项目舞弊及案例讲解（以下案例仅供参考，实际授课时根据情况选用）

资产类科目解析及舞弊识别

负债类科目解析及舞弊识别

损益类科目常见舞弊识别

现金流量表科目解析及常见舞弊识别

（典型案例：康美药业、康得新、宝莲生物、四川长虹、首创股份、万福生科、尔康制药、欧菲光、汉能薄膜、东方园林、金亚科技、公准股份、蓝田股份、台湾博达、达尔曼、绿大地、银广夏、世纪星源……）

6、财务尽职调查中如何发现报表舞弊、核实财务数据真实性。

7、审计过程中财务分析性程序与舞弊识别

三、识别财务报表舞弊的三大利器

1、表内：利用报表结构性比率，识别舞弊项目

2、表间：利用财务报表之间的逻辑关系识别舞弊

3、表外：利用常识、利用业务背景、利用非财务数据与财务数据之间印证来识别舞弊

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