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孙美杰:企业财务报表分析

孙美杰老师孙美杰 注册讲师 590查看

课程概要

培训时长 : 1天

课程价格 : 扫码添加微信咨询

课程分类 : 报表分析

课程编号 : 752

面议联系老师

适用对象

企业中高层管理人员、部门骨干、财务人员

课程介绍

课程背景:

财务报告是商业的通用语言,如何看懂、看活、看透企业财务报告是广大财务会计报告信息使用者提升决策能力的基础,特别是企业的高管人员以及相关财务人员 ,更应具备对公司财务报告的分析能力。

公司未来的发展拼的不仅是业务经营能力的高低,更要拼财务管理能力的高低,从财务报告中能够分析出企业存在的问题并及时采取有效措施以规避风险,同时能够根据会计信息确定企业稳健的发展战略才是企业高管及相关财务人员应具备的能力。

资深企业财税实战讲师会从三大财务报表的结构入手,讲解每个报表中主要项目所核算的内容,然后针对主要财务指标的数据来源及意义进行阐述,让参与培训的人员清晰掌握企业的偿债能力、营运能力、盈利能力等,进而找到本企业的经营优势与问题,对下一步的经营决策提供依据,从而做出正确的战略决策,为企业创造更大的价值!

 

课程收益:

● 掌握财务报告的内容;

● 掌握财务报告的基本分析方法;

● 掌握《资产负债表》的结构和内容;

● 掌握《利润表》的结构和内容;

● 掌握《现金流量表》的结构和内容;

● 利用财务报表数据分析企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力,为管理决策提供依据。

 

课程时间:1天,6小时/天

课程对象:企业中高层管理人员、部门骨干、财务人员

课程方式:讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导

 

课程大纲

导入:

1. 造成企业亏损的因素一般有哪些?

2. 企业本期盈利了,一定是好事吗?

3. 盈利的企业一定不会破产吗?

4. 所有信息均隐含在财务报表中!

 

第一讲:公司财务报告及其分析方法

一、公司财务报告

1. 基本财务报表

2. 基本财务报表编制的原则

1)《资产负债表》《利润表》为权责发生制

2)《现金流量表》为收付实现制

二、财务报表的分析方法

图例展示:水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比例分析法等,

 

第二讲:资产负债表的解读——企业财务状况

一、资产负债表的结构:资产、负债、所有者权益

二、资产类主要项目

1. 流动资产类:货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、合同资产

2. 非流动资产类:投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出

三、负债类主要项目

1. 流动负债类:短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等

2. 非流动负债类:长期借款、应付债券

四、所有者权益类主要项目

五、资产负债表的分析

1. 水平分析

2. 垂直分析

 

第三讲:利润表的解读——企业经营成果

导入:企业本期是盈利还是亏损了?如何造成的?

一、利润表的结构——三大利润层次

1. 营业利润:与企业日常经营活动相关

2. 利润总额:营业利润加上与企业日常经营无关的部分

3. 净利润:利润总额减去企业所得税之后的净额,即税后利润

二、利润表的分析

1. 水平分析:关注营业利润、利润总额、净利润的变动额与变动幅度

2. 项目分析:利润的来源

(如收入、成本费用的结构及变动、其他收益、投资收益、资产减值损失、营业外收支等)

互动:如果企业本期利润总额增加了15%,就一定是好事吗?你会从哪些角度分析其原因?

 

第四讲:现金流量表的解读——企业现金流量

一、现金从哪里来

现金流量表的框架结构与项目、现金流量的结构及其原因分析

思考:现金流量表分析的目的?

二、现金流量表的项目

1. 经营活动项目分析:企业造血功能【重点分析】

思考1:根据行业的不同,经营活动分别包括哪些内容?

思考2:做为销售部经理、采购部经理,经营活动的现金流量,对你今后的业务有何启示?

2. 投资活动项目分析:企业换血功能

包括对内扩大再生产投资和对外扩张性投资

3. 筹资活动项目分析:企业输血功能

1)债务性筹资

2)权益性筹资

三、现金流量表的分析

1. 三大活动现金流量匹配对企业盈利的影响未来获取现金能力分析

2. 不同发展阶段对现金流量的影响

 

第五讲:偿债能力分析(主要为《资产负债表》和《现金流量表》数据)

一、主要短期偿债能力指标

1. 营运资金

2. 流动比率

3. 速动比率

4. 现金比率

二、主要长期偿债能力指标

资产负债率等

三、结合现金流量表进行企业偿债能力分析

思考:流动比率越高越好吗?

案例:以A公司相关数据,进行相关指标分析

 

第六讲:盈利能力分析的主要指标(主要为《资产负债表》和《利润表》数据)

一、营业盈利能力指标

1. 营业毛利率

2. 销售净利率

3. 成本费用利润率

二、资产盈利能力指标

1. 流动资产利润率

2. 固定资产利润率

3. 总资产利润率

三、资本盈利能力指标

1. 所有者权益利润率

2. 资本保值增值率

3. 净资产收益率

案例:以A公司相关数据,进行相关指标分析

 

第七讲:营运能力分析的主要指标(主要为《资产负债表》和《利润表》数据)

一、流动资产营运能力指标

1.流动资产周转率

2.存货周转率

3.应收账款周转率

二、固定资产营运能力指标

三、总资产营运能力指标

思考:存货周转天数越少越好吗?

案例:以A公司相关数据,进行相关指标分析

 

第八讲:企业发展能力分析的主要指标(主要为《资产负债表》和《利润表》数据)

一、与资产有关的增长率指标

1. 总资产增长率

2. 净资产增长率

二、与收入和利润有关的增长率指标

1. 营业收入增长率

2. 净利润增长率

 

课程结束,现场答疑

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课程背景:企业会计核算质量的高低直接决定会计信息质量的高低,以至影响利益相关者的决策;随着经济的发展,会计准则不断修订完善,在这个过程中如何紧跟准则的变化调整企业的会计核算成为企业财务界一直关注的议题;同时财税不分家,每一笔经济业务的核算操作直接影响到企业的纳税,处理不善将给企业带来税务风险,以上可见紧跟会计准则的变化并按其进行日常业务核算的重要性。针对近年来修订的主要会计准则进行梳理,具体包括《政府补助》、《收入》、《租赁》、《非货币性资产交换》、《债务重组》等准则。另外,2019年5月财政部下发了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》财会〔2019〕6号。为了让企业核心财务人员明确会计准则的最新变化以及实务中的具体操作,为企业战略决策等提供准确科学的会计信息,对企业常见的、主要的经济业务,通过典型案例针对新准则的变化进行解读与指导,具有极强的实用性,同时对《资产负债表》和《利润表》的最新变化及相关报表项目的填列进行讲解。 课程收益:● 能够掌握新《收入》准则的变化及主要业务的会计核算;● 能够掌握新《租赁》准则的变化及主要业务的会计核算;● 能够掌握与《政府补助》准则的变化及主要业务的会计核算;● 能够掌握新《非货币性资产交换》准则的变化及主要业务的会计核算;● 能够掌握新《债务重组》准则的变化及主要业务的会计核算;● 能够掌握最新财务报表格式的变化以及主要项目的填列方法;● 能够通过正确的核算操作规避税务风险。 课程时间:2天,6小时/天课程对象:财务总监、财务部经理、财务主管、成本会计、核算会计、出纳及其他财务人员课程方式:讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导  课程大纲第一讲:新《收入》准则解读一、《收入》准则修订的主要内容1. 将原收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型“五步法”2. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点讨论:旧准则收入确认的时点是?3. 在收入的计量方面,收入准则要求企业应当根据合同条款并结合以往的习惯做法予以确定合同价格4. 对于某些特定交易(或事项)的收入确认和计量给出了明确规定5. 对于合同成本的处理作出了明确规定6. 在披露方面,准则提出了更多的披露要求,包括分别从定性和定量进行披露,分别不同收入类别进行披露等。二、收入确认计量的五步法模型1. 识别与客户订定的合同2. 识别合同中的单项履约义务3. 确定交易价格4. 将交易价格分摊至各单项履约义务5. 履行每一单项履约义务时确认收入案例形式:讲解相关业务三、合同成本的处理1. 合同履约成本2. 合同取得成本3. 合同履约成本和合同取得成本有关资产的摊销和减值四、特定交易的会计处理1. 附有销售退回条款的销售2. 附有质量保证条款的销售3. 主要责任人和代理人4. 附有客户额外购买选择权的销售5. 授予知识产权许可6. 售后回购7. 客户未行使的权利8. 无需退回的初始费五、列报和披露六、收入准则的实施问题1. 时段法确认与时点法确认的判断问题2. 主要责任人或代理人的判断问题3. 合同资产与应收账款、合同负债与预收账款的区分问题4. 相关信息的披露问题 第二讲:新《租赁》准则解读一、《租赁》准则修订的主要内容1. 承租人会计处理由“双重模型”修改为“单一模型”2. 短期租赁和低价租赁的判断标准等二、总则1. 租赁准则的适用范围2. 新旧合同的4项重要区别3. 不属于租赁的3项业务三、租赁识别1. 租赁的定义2. 已识别资产3. 客户是否控制已识别资产使用权的判断4. 评估流程四、租赁的分拆与合并1. 租赁的分拆2. 租赁的合并五、租赁期1. 租赁期开始日2. 不可撤销期间3. 续租选择权和终止租赁选择权4. 对租赁期和购买选择权的重新评估六、承租人的会计处理1. 租赁负债的初始计量2. 使用权资产的初如计量3. 租赁负债的后续计量4. 使用权资产的后续计量5. 租赁变更的会计处理6. 短期租赁和低价值资产租赁案例形式:讲解相关业务的处理七、出租人的会计处理1. 出租人的租赁分类2. 出租人对融资租赁的会计处理3. 出租人对经营租赁的会计处理八、特殊租赁业务的会计处理1. 转租赁2. 生产商或经销商出租人的融资租赁会计处理3. 售后租回交易九、列报和披露1. 承租人的列报和披露2. 出租人的列报和披露十、租赁准则的实施问题1. 增量借款利率的确定问题2. 租赁与非租赁部分的分拆问题3. 使用权资产的确认和计量问题1)将租入资产作为在建工程核算,等租入资产完成装修改良后再转入使用权资产2)未将融资租赁手续费计入租入资产价值,而是单独作为长期待摊费用4. 低价值资产租赁的判断问题5. 新旧租赁准则的衔接问题6. 承租人和出租人的披露问题 第三讲:新《政府补助》准则解读一、《政府补助》准则修订的主要内容1. 增加了政府补助和收入的区分原则2. 会计处理允许净价法3. 修改了政府补助的列报,如“其他收益”项目二、政府补助的核算内容1. 政府补助的定义、特征2. 政府补助的适用范围3. 政府补助的分类三、政府补助的确认和计量1. 与资产相关的政府补助2. 与收益相关的政府补助3. 政府补助退回的会计处理案例形式:讲解相关业务的处理四、关于特定业务的会计处理1. 综合性项目政府补助的会计处理2. 政策性优惠贷款贴息的会计处理五、关于政府补助的列报1. 政俯补助在利润表上的列示2. 政俯补助在财务报表附注中的披露 第四讲:新《非货币性资产交换》准则解读一、非货币性资产交换准则的六大变化1. 非货币性定义的变化2. 货币性资产的定义变化3. 适用范围变化4. 换入资产和换出资产的确认原则变化5. 换入资产和换出资产的计量变化6. 信处披露变化二、非货币性资产交换的确认1. 对非货币性资产交换中换入资产进行确认和对换出资产终止确认的原则2. 确认时点存在不一致时,资产负债表日的处理原则三、以公允价值为基础计量1. 以公允价值计量的条件2. 换入资产的初始计量、换出资产的终止确认处理3. 涉及补价的处理4. 换入或换出多个资产的处理案例形式:讲解相关业务的处理四、以账面价值为基础计量1. 换入资产的初始计量、换出资产的终止确认处理2. 涉及补价的处理3. 换入或换出多个资产的处理案例形式:讲解相关业务的处理 第五讲:新《债务重组》准则解读一、债务重组准则的变化1. 修改债务重组的定义2. 将债务重组中涉及的金融工具索引于金融工具准则3. 修改债权人受让非金融资产初始确认时的计量原则1)属于22号准则规范的金融资产,按其公允价值入账;2)其他资产,按成本计量:以放弃债权的公允价值为基础,加上可直接归属于该资产的税金、运输费等其他成本4. 债务人不再区分资产转让损益与债务重组损益5. 债转股情形下,修改债权人初始确认享有股份的计量原则6. 债转股情形下,债务人会计处理原则不变,新增计量指引7. 明确将权益性交易排除在准则适用范围之外二、总则1. 债务重组的定义2. 债务重组的3个方式3. 不适用本准则的3个事项三、债务人的会计处理1. 以资产清偿债务方式进行债务重组2. 债务人将债务转为权益工具案例形式:讲解相关业务的处理四、债权人的会计处理 课程结束,总结及答疑
• 孙美杰:社保、个人所得税的新政解析与风险防控
课程背景“金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业的涉税风险,2019年1月1日起,社保划归税务征收,同时新个税法正式实施,从目前企业的管理模式来看,无疑会增加企业的用工成本,特别是其中的社保成本等,同时也将增加企业的税务风险。针对新个税法,具体有哪些规定?专项附加扣除包括哪些?具体如何操作?到底哪些项目可记入企业的工资薪金?以何种方式记入方能降低风险及职工的个税税负?个税的汇算清缴如何申报等均需明确和掌握。针对社保划归税务征收,企业又面临哪些困难和风险?如何采用多种灵活用工的方式以降低企业的人工成本?在不同的用工模式下又如何通过筹划以规避财税风险呢?具体操作过程中需要注意哪些问题?这些均是不同企业所面临的共同话题。资深企业财税实战讲师将从新个税的相关规定及风险防范,劳务派遣、人力资源外包、劳务外包以及非全日制用工模式的特点、企业的适用范围以及风险防范等方面进行讲解,以对相关新政策能够透彻理解,并充分运用到实务中,以达到降低用工成本、规避财税风险的目的。 课程收益:● 掌握个税所得税的相关规定;● 掌握个人所得税在实务中的风险;● 掌握个人所得税的风险规避与筹划方法;● 掌握社会保险费交由税务部门统一征收对企业人工成本的影响;● 掌握降低社保成本的措施一:劳务派遣、人力资源外包、劳务外包的特点及应用;● 掌握降低社保成本的措施二:非全日制用工的特点、适用范围、合同签订以及风险管控;● 掌握降低社保成本的措施三:针对普通员工及高薪高管的相应措施。 课程时间:1天,6小时/天课程对象:财务人员以及人力资源管理等相关人员课程方式:讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导 课程大纲第一讲:个人所得税的新政解析与风险防控一、工资薪金具体包括的内容1. 工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等2. 与员工任职或受雇有关的其他支出二、工资薪金税前扣除三原则1. 实际发生2. 合理性3. 与任职或者受雇有关思考:如何理解“实际发生”?企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是?三、企业福利性补贴支出的相关规定1. 职工福利费具体包括哪些?2. 可以作为企业工资薪金支出的福利费需要符合什么条件?四、纳税义务人1. 居民个人2. 非居民个人五、征税范围1. 综合征收(4项)1)工资薪金所得2)劳务报酬所得3)稿酬所得4)特许权使用费所得2. 分类征收(5项)3. 详解:工资薪金所得1)不予征税项目有哪些?2)属于“工资、薪金所得”的其他项目有哪些?3)年度扣除项目包括哪些?生计费、项扣除(保除+公积金)、专项附加扣除、其他扣除思考:银行代发工资,会出现社保风险吗?4. 详解:劳务报酬详解1)劳务报酬所得一般包括哪些内容?2)劳务报酬按次预缴的相关规定?3)劳务报酬所得的个税如何计算?5. 其他分类所得六、全年一次性奖金的计税方法1. 2021年12月31日前的计算方法建议:直接按照年终奖单独算个税,汇算清缴时,纳税人可以自行调整选择合适的算法2. 2022年1月1日起的计算方法七、个人所得税的筹划方法1. 赡养老人专项扣除的筹划方法2. 子女教育专项扣除的筹划方法3. 继续教育专项扣除的筹划方法4. 房贷与房租专项扣除的筹划方法5. 大病医疗专项扣除的筹划方法6. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法7. 员工的日常工资与年终奖如何分配,个税税负最低8. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法1)避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助(正确认识人人有份)2)餐费、误餐补助的筹划技巧(发放餐补、补贴饭卡、订外卖、免费就餐、误餐补助?)3)工作服的筹划方法(高档西装属于工作服吗?)4)老板为私支出,操作不当,税负惊人!5)节日福利的纳税筹划6)住房补贴、租房的筹划方法7)私车公用中租车协议的注意事项9. 股东借款的个税风险与纳税筹划10. 企业高净值人士的个税筹划11. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划八、个人所得税汇算清缴1. 哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴?1)综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的2)已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的2. 哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴?1)纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的2)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的3)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的3. 纳税人汇算清缴需要退税的情形1)预申报时,未申报专项附加扣除的,或申报不足的2)纳税年度取得的劳务报酬、稿酬所得或特许权使用费收入预扣率大于汇算清缴税率的3)无任职受聘单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需通过年度汇算清缴办理各类扣除的4)发生公益性捐赠等可以在税前扣除的其他项目,或者免税收入未扣除的4. 纳税人汇算清缴需要补税的情形1)纳税人有两处以上综合所得,虽然扣缴义务人已经分别扣缴,但是合并后可能会适用高段的税率2)扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入,造成少预缴的3)纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的5. 纳税人办理退税、补税的方式6. 纳税人汇算清缴的办理方式1)自行办理年度汇算2)任职受雇单位扣缴义务人代办3)委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办7. 汇算清缴的办理时间 第二讲:社保的新政解析与风险防控一、社保缴纳新规定1. 社会保险费交由税务部门统一征收2. 税务大数据到底能看到什么?3. 社保缴纳基数到底应是多少?4. 目前企业面临的社保风险是什么?5. 政府对社保缴纳现状的态度?二、关于社保基数1. 工资总额的口径?2. 不列入缴费基数的项目(工资总额)的主要有哪些?三、企业在社保新政下面临的困难与风险1. 目前企业用工现状:用工成本高案例:从社保划归税局统一征收,与工资金额统一后,对公司的影响2. 目前企业用工风险:社保、个税风险四、用工模式的发展趋势1. 灵活用工的发展趋势2. 用工模式的多样性3. 选择适合本企业特点的用工方式五、降低社保成本,规避社保风险的措施(一)1. 什么是劳务派遣?2. 什么是人力资源外包?3. 什么是劳务外包?六、降低社保成本,规避社保风险的措施(二)1. 什么是非全日制用工?2. 非全日制用工如何进行账务处理?3. 非全日制用工的特点4. 非全日制用工的适用范围5. 非全日制用工合同的签订1)合同方式有哪些?2)签订合同时需要注意哪些问题?6. 非全日制用工的风险管理1)法律风险管理2)证据风险管理3)用工风险管理7. 其他用工模式1)大学实习生2)退休返聘七、降低社保成本,规避社保风险的措施(三)1. 普通员工的解决方案1)薪金转化为福利的筹划方法a将社保及个税基数转化为非社保个税基数b将部分工资项目转化为实物福利或集体福利c将薪金福利转化为企业统一支付的费用2)案例讲解实务筹划方法a餐补形式转化筹划b差旅费津贴的筹划c利用困难补助筹划d私车公用、统一租房、通讯费统一公务使用的筹划e充分利用实物福利2. 高薪、高管的解决方案雇佣关系的转变:转为合作关系课程结束,总结答疑

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