文辉玲：高风险业务经营价值挖掘与风控实务

高风险业务经营价值挖掘与风控实务

课程背景：

风险是损害和损失的机会和可能性，是企业经营中的潜在危险与机遇。有控则强、失控则弱、无控则乱，面对当今复杂的经营环境、更加激烈的市场竞争，风险内控的好坏直接影响企业的效能！随着数智化时代的到来，企业风控审计职能已然发生悄然改变，从企业内控舞弊审计识别到业务经营价值挖掘转型，如何不让企业陷入一分钱难倒英雄汉的资金困境，如何将成本管理的创新思维融合到公司的战略、管理和执行的每个环节，如何排内忧解外患、构建以风险为导向的内部控制尤为重要。内控意识薄弱、风险管理机制不够完善，企业很容易陷入危机当中。正确地认识和控制风险，做好企业内控与风险管理，可减少企业损失、规避企业风险，提高企业竞争力，控制成本、增强效益，构建自身的内部风险控制体系，做好分析与评估，采取相应的内部风险控制措施，乃生存之道也！

该课程旨在让参与培训人员具备经营价值挖掘创造理念，加强与提升内部管理能力，强化现金流管理，提高资金运作效率，降低成本增强效益，从风控角度出发，综合运用风险识别的管理工具，理解隐藏在数据背后的企业经营信息，做好风险分析与评估，采取相应内部控制措施，为企业经营创造风控价值。

课程收益：

【精准分析】从财务/审计/企业经营角度对企业潜在的风险进行分析和评估

【案例实操】针对行业/企业现状，通过实际经典案例，提出改进建议方法

【实际应用】学习掌握风险评估、健全内控体系、建设完善内部控制管理

【道：底层逻辑与理念】全局经营的风险思维：风险无处不在，重点在防范于未然

【法：核心思路与方法】经营与风险深度融合：见微知著刨根问底，登高望远高瞻远瞩

【术：操作技巧与实践】案例实操的实战演练：理论实践相结，举一反三多维思考

【器：实用工具与模型】经营价值的创新模型：收入成本测算、杜邦分析模型预测

资金管理驾驶舱模型、库存测算分析模型、采购临界比价模型、量本利盈亏平衡测算等

授课对象：投资人、企业合规风控人员、财务总监、审计、中高层管理干部等人员

授课方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

授课时长：1~2天，6小时/天

课程模型：

课程大纲

第一讲：内控与内审风险管理的目标与原则

一、内控与内审风险管理的五大目标

合规目标－底线：确保经营管理、财务管理合法合规

案例讲解：审计视角下金税四期的合法合规管理

金税系统的强大管控：一个平台、二级处理、三个覆盖、四个系统

金税系统大数据判断异常的6个检验及预警红线（审计角度）

企业收入、成本、利润、库存、银行账户、应纳税额纳入监管

银行账户的预警信号

金税系统对企业的具体影响

真实案例：关键时期企业的合法合规救了企业一命

企业如何规避税收风险

发票的合规合法风险管理

费用报销管理

报告目标－主线：确保财务报告真实准确，信息完整

案例讲解：某上市企业财报作假带来的蝴蝶效应

案例启示：加强财会监督文件背后的实际行动

安全目标－警戒线：确保资金、资产、运营合规安全

案例讲解：审计视角下某企业出纳挪用贪污巨资背后的合规内控管理漏洞分析

风险提示：审计视角收款、支票印鉴等财务风险管理的管控关键点

运营目标－生命线：提高企业经营效率、效果

案例讲解：某知名企业运营效率效果提升背后的底层经营逻辑

跳出财务看企业，看懂行业盈利模式

＂现金流＂生意经背后的底层逻辑管控：

应收账款的管理与催收

资产周转/存货周转的管理

应付账款的友好协商管理

案例启示：反其道而行，突破常规思维

模型工具展示应用：审计视角资金管理驾驶舱－业务手中的三环管理

总结：透彻理解商业世界需要财务思维

案例讲解：透过ROE指标深层次剖析企业的经营状况作好经营决策

模型工具展示：杜邦分析模型剖析问题根源、预测未来场景应用

战略目标－发展线：促进企业实现发展战略

案例讲解：某知名企业战略规划带给我们的深刻思考

二、内控与内审风险管理遵循的四大原则

融合性原则

与企业战略设定相结合

与经营管理相结合

与业务流程相结合

全面性原则

应覆盖企业所有的风险类型

应覆盖企业所有的数据类型

应覆盖企业所有的业务流程

应覆盖操作环节和管理层级

重要性原则

确定需要进行重点管理的对象内容

企业重灾区的管控

企业次灾区的管控

企业盲区的管控

有针对性地实施重点监测及应对方法

平衡性原则

如何权衡风险与回报之间的关系

如何权衡风险与成本之间的关系

如何权衡风险与收益之间的关系

案例讲解：某知名企业如何权衡风险与成本收益之间的关系

第二讲：审计视角识别经营风险方法及工具

一、企业经营财务风险的十大表现

资产负债率居高不下，无力偿还到期债务，且无重组计划；

关联企业之间转让资产、债务担保、转移资金等使资产灵活性降低；

现金流入结构不合理、收益质量差、营业现金不足，现金流量入不敷出；

资产运营效率低，应收账款和存货大量积压，周转率下降；

营业收入发生萎缩，依靠关联交易或虚构销售收入来弥补；

利润结构不合理，大量来自政府补贴，费用支出增加，税负较高；

多元化经营处理不好，投资方向不明确，多样化经营处理欠妥；

不动产投资额巨大、购建周期过长，用短期融资支持长期资产；

缺乏基于提高企业核心竞争力和基于提高资产报酬的财务策略；

税务筹划不当，税负过重，出现错计、漏缴，违规被罚款。

解读：一利五率指标考核背后的底层逻辑

二、审计识别企业经营风险的五维视角

把脉问诊盈利能力－不赚钱的企业是不道德的

透过利润表看企业的盈利状况

从结果着手，先看结果再找原因

重点看盈利情况

利润表的4大局限性

分析增长能力

案例解读：某企业利润表巨亏说明企业的盈利能力差吗？

把脉问诊发展能力－持续经营靠什么

判断公司盈利持续性标准

重要客户是否稳定

利润是否靠主业

主营产品是否属于淘汰类范围

是否靠税收优惠或财政补贴吃饭

是否靠重要商标、专利等吃饭

案例解读：某昔日霸主不靠主业靠投资的战略反思

把脉问诊现金流－不陷入一分钱难倒英雄汉的境地

透过现金流看企业经营风险

经营获得的现金流是立身之本

经营活动企业造血功能

投资活动企业换血功能

筹资活动企业输血功能

企业现金流的八种情况分析

导致企业资金链断裂的五大核心原因

经营性现金流缺乏

固定资产投资过大

过多库存积压滞销

应收账款逾期过多

过多的短期借款

案例讲解：某上市企业资金链断裂的前因后果

如何作好现金流的管理－日常经营管理之举

资金计划－未雨绸缪

主张权利－应收账款

友好协商－应付账款

策略调整－采购策略

紧衣缩食－节约开支

盘活资产－库存周转

案例讲解：做资金使用管理的指挥官而非消防员

案例讲解：谨防业财之间资金管理严重脱节

如何作好现金流的管理－长期经营规划之措

现金为王

互补投资

未雨绸缪

案例讲解：某商业奇才的圭臬商业理念现金流生意经

管理工具展示：资金预测管理工具

案例探讨及成果落地：如何做好企业的资金链的守护神

案例讲解：激活现金流的日常经营之举及长期规划之措

把脉问诊营运能力－货如轮转方能财源广进

库存周转指标评估

应收账款指标评估

应收账款的利弊分析及对企业影响的战略决策

应收账款的事前、事中、事后控制

应收账款管理原则及控制策略：业务四掌握原则&财务十及时原则

应收账款的风险信号及原因分析

应收账款催收基本策略及应对方法

案例讲解：某企业的应收账款管理成功案例

把脉问诊偿债能力－债务常常成为压垮公司的最后一根稻草

透过资产负债表看企业经营风险

通过截面，诊断企业是否贫血

企业的新陈代谢是否正常

资产的变现能力和流动性是否太差

企业的债务负担是否超重

管理者应知应会的融资指标、客户信用评价标准

从资产负债表看公司风险偏好

透过资产负债表看清实质管理问题

资产未必是资产，财务数据表象

负债未必是负债，负债的双面性

公司资产质量评估的7大思路

案例解读：某企业资产负债表风险评估

第三讲：企业经营环节内控内审管理关键点

一、各经营环节内控内审管理的关键点及案例分享

企业的跑、冒、滴、漏乱象有哪些

如何亮出查、记、勤、改尚方宝剑

真实案例逐一为内控内审管理现身说法：

采购管理的内部循环控制与审计管理

采购风险有哪些

采购预测不准风险

供应不及时风险

货物与订单不符风险

采购不合理呆滞风险

采购价格不合理风险

采购回扣风险

采购风险规避手段

做好采购预算及策略规划

慎重选择供应商，重视评级管理

严格审查订货合同完善合同条款

流程管控价格，强化过程跟踪和控制

拓宽信息渠道保持信息流的顺畅

充分运用供应链管理优化供应和需求

案例讲解：采购漏洞管理带给企业的巨大经济损失

合同管理的内部循环控制与审计管理

合同管理主要风险点

重大事项未签订合同

未评估合同对象的履约能力

遭遇商业欺诈

合同印鉴缺乏集中管理

合同档案缺乏统一保管

合同管理控制措施

不相容职务分离

合同集中管理

合同章的保管和使用

合同审核/审批/签订的权限设置

有效利用格式合同

合同条款陷井的预防

财务/审计视角下的注意事项

案例讲解：合同管理闹出的乌龙最终对簿公堂事件

案例讲解：某大型企业合同管理的细节亮点范本

财务预算管理的内部控制

1）财务预算管理的风险点

事前审核风险管理

预算编制是否合理（审计管理视角）

案例讨论精讲：某企业预算编制的合理性

预算管理对企业降本增效的控制手段

收入目标拆解的合理性（审计视角）

重点成本费用的分析与控制

强调好钢用在刀刃上

强调花好每一分钱

评估控制效果，提升投入产出

案例讲解：降本增效原来还可以这么干

事中执行风险管理

事后考核风险管理

预实对比分析差异

人力成本的分析与控制方法（审计视角下的组织架构、人均生产性评估）

视频案例探讨：故事中企业的根本问题到底出在了哪？

人数的有效控制与分析

人效的有效控制与分析

薪酬福利成本预测

人力数量预测

作业人力/支持人力/管理人力

人力成本控制的五大方法

人力成本控制的三大关键要素：标准+制度+流程

企业常见法律风险案例分析及防范措施（审计视角下的制度合规）

佣金支付、贪污受贿法律风险管理

被解聘员工签订的合同是否有效？

网银支付打错钱，还能要回来吗？

企业限制招聘性别，侵犯应聘者权利吗?

快退休的员工能否解除劳动合同？

因办公场所外迁解除劳动合同要支付赔偿金吗？

白条入账、账务处理错误会计会被判刑吗？费用支出、报销的合规合法管控关键点

劳务派遣工遭车祸，谁来承担赔偿责任？

依员工意愿未缴社会保险单位违法吗？

试用期内可以随便辞退员工吗？

因无发票购买普通发票冲账合规吗？发票的合规合法风险管理

未签订劳动合同，怎么证明跟单位有劳动关系？

扣发做产检休产假职工工资违法吗？

节假日加班费应注意什么？

拖欠工人工资有什么风险？

加班费能抵消休息权吗？

能将掌握的客户信息出售吗？

员工不服从调岗，单位是否有权辞退

案例：18个真实案例为企业法律风险现身说法（可根据企业需求选择性讲解）

总结：如何做好企业的内控与内审管理

价值观念的引领与打造

舞弊三角形定律

风控的三道防线

经营风险的分析与评估

业务流程的梳理与监督

现场管理的深入与把控

问责机制度考评与执行

案例：华为的问责机制管理