课程概要
培训时长 : 1天
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课程分类 : 法律法规
课程编号 : 18926
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适用对象
全体员工
课程介绍
课程大纲
一、中国整体税收环境概说及政策梳理
1、中国税收环境介绍及资本运作环境下的税筹机遇
2、资本运作全阶段税收政策梳理
（1）顶层架构搭建阶段
（2）投资模式选择阶段
（3）资金融通阶段
（4）分红退出阶段
二、资本运作全阶段税务管理及筹划解说
- ：顶层架构搭建安排
- 直接持股和间接持股的涉税关键
- 多种持股主体下的涉税解析
- 创投基金有限合伙的涉税解读
（1）2018年的税总纠错行动
（2）财税【2019】8号文的现行规定
- 员工持股平台的设计中的涉税考虑
- 股权代持的涉税考虑
- ：投资模式选择安排
1、现金出资和非现金出资的影响
2、非现金出资的税务管理与筹划思路
（1）专利技术出资模式下的税收筹划
（2）不动产出资模式下的税收筹划
- ：资金融通安排
- 股东和企业之间的资金往来关系
- 资金流方向：企业到股东——税务管理与筹划
- 资金流方向：股东到企业——税务管理与筹划
- 企业外部融资的税务管理与筹划
- 统借统还业务的涉税解读
- 永续债的涉税解读
- 普通借款的涉税解读
- ：分红退出安排
- 股东退出的路径
- 股权转让退出的涉税管理与筹划
- 股权撤资退出的涉税管理与筹划
- 股权激励的涉税解读
三、总结与回顾
柴文祺老师的其他课程
- • 柴文祺：业财税融合背景下企业与个人涉税合规与优化
- 课程背景：金税三期逐渐推进过程中，企业的各项重要财务指标和税收表现属于全天候受到监控的模式下。尽管国家从2018年就开始不断倡导减税降费，但与此同时自2019年下半年开始税务机关就同时采用定向抽查和非定向抽查方式来对重点税源企业进行核查。企业以及企业财税人员面临着一筹划就出事，不筹划就活不下去就两难境地；国内经济压力趋紧，税收成为了一个重要的收入增长点。然而随着个税改革的逐步开展，国家进一步降低居民个人税负成为了趋势，相比较而言，企业的压力逐渐增大，企业财务人员的压力骤增：频繁出台的税收政策、税收文件、甚至是税局官网上的一个批复，都可能对其工作带来影响。与此同时，财税机器人的出现让财税人员变的不再“必需”，企业的涉税风险同时也成为了企业财税人员的职业风险；2020年新冠病毒疫情突如起来，不少企业（尤其民营企业、）面临巨大冲击，业务萎缩的同时，成本难以控制，甚至一些企业面临倒闭的危局。尽管2020年以来税务机关有意放松了税务的监管，但不少常规的高危行业（如建筑业、房地产业、服务业、生物医药等）依然面临诸多合规风险的枷锁。涉税监管的大浪随时有可能卷土重来。2021年伊始，上海率先取消核定征收的政策，老板们的钱包再次面临涉税风险与重税冲击。站在税收枷锁逐步收紧的十字路口，前有金融账户信息交换（CRS）的国际查补税收网络，后有渐渐成形的金税四期公私账户联合监管体系，高净值人士及企业家们真正面临着近乎穷途末路之窘境。以往“友善和蔼”的税收洼地，伴随着政策收紧也在逐渐露出“加强监管”的“獠牙”。课程特点—— 三融合法律与财税融合—— 财税的筹划离不开法律依据的支撑，《民法典》能否好好利用？理论和实务融合—— 以往的筹划案例可以参考，但万一没有以往案例呢？规则和灵活融合—— 税收的规定是基石，是筹划的依据，但只用政策本身，机器人就够了授课天数：2天，6小时/天授课对象：企业主、财务总监、税务总监、金融理财专家、保险专家、银行客户经理等授课方式：线下面授 课程大纲：前言：中国当前税收环境的介绍——是好是坏？第一部分 税收洼地面面观国内的税收洼地介绍选择洼地的技巧 —— 那么多税收洼地我选哪里？主要税收洼地的基本优惠逻辑主要税收洼地政策介绍发达地区不发达地区政策导向区选择洼地可能出现的涉税风险与洼地谈判策略为什么税收洼地会被清理？税收洼地谈判策略走出去的洼地选择—— 企业必须知道的世界避税地第二部分 股权架构的税收合规与优化顶层股权架构设计的整体逻辑——持股结构的安排财税角度—— 如何交税少？法律角度 —— 如何不倾家荡产？商业角度 —— 老板要的到底是什么？投资模式的选择—— 非货币出资的筹划视角房地产投资入股专利技术投资入股股权交易的涉税合规与优化股权交易的涉税一般规定收入确认实务—— 0元转股可以吗？成本认定实务—— 没实缴的注册资本可以扣吗？股权交易的特殊模式—— 股权代持总局下发各地税局的指导性案例解读厦门税局2020年8月批复带来的启示股权退出安排的税收优化技巧第三部分 创投基金（风投）税收政策与筹划考量一、2018年税总稽便函引发的“地震”1、创投基金合伙人税率纠错2、纠正后的税率——是对是错？二、创投基金的纲领性税收文件把握——财税【2019】8号文投资基金模式下的合伙人税负整体核算模式下的合伙人税负两种模式的优劣比较到底如何选择？三、各地税局的态度 —— 各地税局回答网站问题的批复列举第四部分 企业运营过程中的涉税风险与税务筹划思路税务筹划与避税如何把握界限税务筹划的基本逻辑体系基本计算公式入手基本涉税要素入手（举例）合同入手——财税人员的价值提升锚点收入项目的合规与优化会计收入、增值税收入和所得税收入如何利用税收政策对收入进行涉税优化新收入准则对企业的影响成本项目的合规与优化未来十年最重要的一个政策——国家税务总局【2018】28号公告发票、发票、发票—— 合规还是虚开？是一个大问题虚开发票的主要类型判断如何安排，避免虚开认定如何多列支成本—— 研发加计扣除政策介绍自主研发委托研发（委托境外研发）资金往来的涉税合规与优化股东和企业之间的资金往来——税收优化（企业所得税+个人所得税）公账和私账——企业的钱还是老板的钱？借贷资金的往来——收不收利息？哪个有利？员工和企业之间的资金往来——税收优化（企业所得税+个人所得税）借贷资金的往来工资发放与规划 —— 劳动还是劳务，没那么简单社保缴纳安排—— 社保入税影响几何高管高薪酬的优化安排（个人所得税）弹性福利平台的优势和风险特殊政策的优化适用第五部分：高净值人士财富的税收保护与优化曾经，我们了解过的避税天堂香港税收政策主流税种资金流入与流出重要协定新加坡税收政策主流税种资金流入与流出重要协定如今，我们需要了解的针对性举措中国的受控外国企业规则（CFC Rules）金融账户信息交换（CRS）税收居民身份判断披露规则与后果总结与答疑
- • 柴文祺：新公司法解读——财务的必知必会
- 为什么会有新公司法的颁布新公司法的四大革新亮点亮点一：关于资本制度认缴与实缴的衔接不同出资场景的法税风险识别与救济路径存量公司的潜在调整路径授权资本制亮点二：关于股东权利义务类别股制度股东知情权的保护股东代表诉讼的重大突破——双重代表诉讼亮点三：关于股权交易股权转让——未实缴场景股权转让——优先购买权限制场景定向减资限定亮点四：关于治理结构1、“特殊董事”制度2、法定代表人职责与风险3、监事会与审计委员会4、扩展关联方监管范围三、下一步，我们应该干什么？
- • 柴文祺：严征管环境下——企业财税人员自身风险管控 企业全阶段涉税筹划与稽查风险应对实操
- 为什么要设计本次讲座？金税三期逐渐推进过程中，企业的各项重要财务指标和税收表现属于全天候受到监控的模式下。据统计，2019年全年被启动纳税风险评估说明的企业数量超过了过去五年的总和，要求补税的金额也远远超过以往未推行金税三期系统时；此外税务审计、税务稽查的力度在2019年下半年开始就同时采用定向抽查和非定向抽查方式来进行，而面对税务审计和稽查，企业对于税务机关是如何“盯上”他们的，以及如何来应对税务机关的审计和稽查策略缺乏方法；越来越多的国内企业全面发展，无论是对内还是对外都有了进一步壮大的企愿。对于很多企业，对内希望进行集团内实体的优化整合，对外则涉及到了越来越多的境外投资扩张、跨境交易等，随之产生的涉税风险点逐渐增多；北京、上海、深圳、广州等多地税务机关在2019年发布多项针对国内企业的税务风险自查内部通知书；国内经济压力趋紧，税收成为了一个重要的收入增长点。然而随着个税改革的逐步开展，国家进一步降低居民个人税负成为了趋势，相比较而言，企业的压力逐渐增大，对于很多企业（无论规模）对于减税降费的政策了解并不清楚，或者对政策理解停留在表面。花费大量时间“思考”技术性筹划，却不知充分利用现行政策其实也能大大缓解企业的成本压力；2020年以来新冠病毒疫情突如起来，不少企业（尤其生产类企业）面临巨大冲击，业务萎缩的同时，成本难以控制，甚至一些企业面临倒闭的危局。加之总局慢慢淡化了对行业的特殊偏好（注：2016年以前喜欢查热门行业，比如汽车、医药等），而把重心放在了信息所能管控的指标观察上。这相当于把“打击面”大大扩大，一些本来不怎么被关注的行业，一旦指标出现异常，也会被“盯上”。而绝大多数企业连税局看哪些指标都还不清楚。讲座基础大纲及体系介绍 中国整体税务环境介绍总局的态度与方针税收环境的好与坏最新税收政策的介绍与深入解读增值税层面有哪些必须了解的政策所得税层面有哪些必须了解的政策其他税种有哪些必须了解的政策税务稽查导入风险识别的三层方法及企业的处境（1）低风险；（2）中等风险；（3）高等风险税务机关的信息管控+指标分析法是如何进行的哪些指标要关注哪类指标要关注企业从哪几个方面防范稽查风险税务稽查的具体应对攻略收入层面的风险及应对方案所得税收入确认风险增值税销售额确认风险其他税种里容易被“盯上”的收入确认风险支出层面的风险及应对方案关于企业所得税税前扣除凭证管理办法增值税进项抵扣的风险日趋严苛的发票管理制度，如何防范风险政策适用层面的风险及应对方案各类优惠政策怎么用才安全？企业和个人之间的资金安排如何有效利用政策才安全？企业与企业之间的交易往来有何风险？企业如何应对税务自查报告的要求税局调查企业的几种“套路”自查事项说明书里到底有什么？企业回应的自查报告究竟该怎么写？（模板大公开！）经典税务稽查案例解读讲师简介：柴文祺 毕业于复旦大学法律硕士专业，现为君澜律师事务所资深律师：专注企业投融资、兼并收购、 红筹架构与境外投资、 合规咨询与税务筹划、集团关联交易优化与解释、股权架构设计与涉税稽查风险应对、股权激励方案设计与税收优化、高净值个人财富管理等。在加盟君澜律师事务所前，柴先生曾经在国际知名四大会计师事务所税务部门工作近十年，处理大量企业与个人的涉税问题，尤其擅长协助企业和个人进行纳税风险评估管理与反避税稽查应对协调。柴先生服务过的客户包括埃克森美孚、浙能集团、海康威视、农夫山泉、江森自控、倍耐力轮胎、三星电子等。柴先生为多家银行、金融培训机构、家族办公室等提供投融资、税务合规、高净值人士税收风险管控内训，同时也是知名法律数据库律商联讯（Lexis-Nexis）税法专栏的签约作者。
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柴文祺