文辉玲：深化财会监督，提升财务管理效能

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 财税管理

课程编号 : 42898

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适用对象

课程介绍

课程背景：

为了适应新时代的发展要求，健全财会监督体系，完善相关工作机制，确保资金的安全、合规使用，提升会计信息质量，防范财务风险，财务监督已成为监督体系的重要组成部分，其在推进全面从严治党、维护中央政令畅通、规范财经秩序、促进经济社会健康发展等方面发挥了重要作用。但财会监督工作还存在一些问题和短板，财会监督体系尚待完善，工作机制有待理顺，法治建设亟待健全，信息化水平不高，监督能力有待提升，制约了财会监督职能作用有效发挥。同时，财经纪律松弛现象不同程度存在，违规使用资金、财务造假多发、会计信息失真、部分中介机构看门人职责失守等问题，严重违反国家财经纪律，扰乱市场经济秩序，亟需强化监督和治理规范。

深化财务监督已经到了实务操作、提升管理效能的重要阶段，但在企业具体的实务操作过程中，如何在各个业务环节中加以落实，成为企业面临的普遍难题。

您在实际工作中，是否遇到以下情形：

在销售业务中，客户信用管理不当导致销售收入大幅增长但企业现金流入却没有增加；
在采购控制中，花了高价格却没有买到好东西，导致产品质量出现问题，客户流失；
在资金管理中，投资决策失误，现金流管理不力，导致资金链断裂或资金使用效率低下；
在合同管理中，因为授权审批不当、疏忽背景调查，导致陷入法律纠纷，蒙受巨大损失。

针对以上企业现状，该课程从业务环节建立内控监督实施措施。此课程使用大量业务循环中的内部监督控制案例，详解业务中内部控制的主要风险点、关键控制点和控制措施，帮助企业优化控制业务中的风险。

课程收益：

【解决业务监督难题】识别业务流程中的管控精要，解决实际工作中控制难题

【大量案例实操指导】通过大量案例融会贯通控制活动及方法，掌握监督精髓

【完善监督降低风险】通过完善内部控制体系，提升企业内控监督的管理水平

授课对象：财务总监、财务经理、财务管理者、董事会、监事会、管理层、风控合规等相关人员

授课方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

授课时长：1天，6小时/天

课程大纲

第一讲：深化财务监督提升财管效能文件解读

一、关于进一步加强财会监督工作的意见解读

出台背景和重要意义
总体思路和内容框架

1）搭建起财会监督的四梁八柱：

四梁四大部门
八柱八项制度

2）明确财务监督部门的基本工作内容

四梁涵盖：
预算管理
会计核算
审计监督
风险防范
八柱涵盖：
收支管理、资产管理
财务信息披露、纳税管理
信用评价、财务评价
财务协调、国际合作

3）财会监督力度主要部署3大任务

保障党中央、国务院重大决策部署贯彻落实
强化财经纪律刚性约束
严厉打击财务会计违法违规行为

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• 文辉玲：银行客户经理必备财务知识与舞弊识别: 课程背景：数字智能时代，一切业务数据化，一切数据业务化。面对当今复杂的经营环境、更加激烈的市场竞争，许多企业利润下降，甚至出现亏损，企业经营面临困难，还贷能力大打折扣。对商业银行来说, 企业客户提供的财务报表是判断其资信状况的主要依据, 识别企业客户财务报表的真假, 对选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险非常重要，在识别客户虚假信息方面具有不可替代的作用。财务报表代表企业的经营状况，数据背后都隐藏着实际管理问题以及潜在的风险，如何具备透过企业有用的财务信息，对目标企业进行科学分析和准确判断，如何通过财务报表识别客户的信用风险，如何提高银行信贷资产的质量和安全？如何透视三大报表来直视企业所隐藏的玄机？到底什么样的财务分析能让企业发现问题、并及早解决问题？课程收益：【熟悉掌握】了解财务报表分析基本理论与知识框架，通过报表数据透析企业的管理问题【精准决策】运用大数据的财务分析方法，提高企业决策质量，降低决策风险【熟练应用】在数据中找问题，在问题中找方法，财务报表及运营综合分析实践中举一反三课程时间：2天，6小时/天课程对象：银行行长、银行中高层管理人员、银行中小企业部信贷经理，客户经理，授信评审负责人，信用经理以及相关工作人员课程方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与课程模型：课程大纲第一讲：财务市场分析的思路与企业经营风险揭示一、识别企业经营风险的两大法器显微镜法见微知著 1）层层深入，刨根问底 2）五个为什么分析法背景来由场景应用举一反三转化应用：企业利润为什么下降了？举一反三案例剖析：通过分析企业库存存货所折射的实际管理问题而果断出手降低信贷风险深度思考：如何发现企业高库存风险望远镜法登高望远对比行业财务价值，找到自身差距对标管理灵魂三问：行业对标数据从哪来？对标的对象需要注意哪些问题？对标的效果有哪些？案例分享：通过数据的对标分析企业的经营状况跳出财务看企业，看懂行业盈利模式透彻理解商业世界需要财务思维巴菲特的选股理论透过ROE理解企业赚钱的商业之道杜邦分析法拆解三种商业模式杜邦分析法的四大核心指标案例讲解：三种商业模式的企业经营风险分析思路案例讲解：关注不同行业企业的商业特征和差异性借鉴波特五力分析模型从行业的5个角度看企业潜在/新进入者的威胁购买者的议价能力替代品的威胁供应商的议价能力行业内竞争对手的实力案例讲解：透过五力模型分析与评估贷款企业核心竞争力案例讲解：透过五力模型分析市场趋势识别企业经营风险二、透过财务数据的表象，看透企业经营的本质财务分析的现象与本质货币计量的报表不能反映非财务信息警惕财务指标表象背后的假象财务分析的量变与质变企业由盛转衰的五个信号量变到质变的4种财务分析启示关注异常变化分析演变趋势预测未来风险警钟长鸣案例讲解：如何真正识别企业的经营风险案例讲解：如何察觉企业由盛转衰的蛛丝马迹第二讲：如何通过财务能力指标评估企业良性发展企业经营财务风险的十大表现资产负债率居高不下，无力偿还到期债务，且无重组计划；关联企业之间转让资产、债务担保、转移资金等使资产灵活性降低；现金流入结构不合理、收益质量差、营业现金不足，现金流量入不敷出；资产运营效率低，应收账款和存货大量积压，周转率下降；营业收入发生萎缩，依靠关联交易或虚构销售收入来弥补；利润结构不合理，大量来自政府补贴，费用支出增加，税负较高；多元化经营处理不好，投资方向不明确，多样化经营处理欠妥；不动产投资额巨大、购建周期过长，用短期融资支持长期资产；缺乏基于提高企业核心竞争力和基于提高资产报酬的财务策略；税务筹划不当，税负过重，出现错计、漏缴，违规被罚款。解读：一利五率指标考核背后的底层逻辑启示：识别企业风险和评估企业良性发展的五维视角把脉问诊盈利能力－不赚钱的企业是不道德的 1）利润表：不可不察的绩效成绩单利润表的八大功能利润的结构：三收三费三利润收入的确认原则成本费用的确认原则解读：透过收入的确认原则识别企业的舞弊VS真实经营状况利润表的解读思路与方法从结果着手，先看结果再找原因重点看盈利情况利润表的4大局限性分析增长能力案例解读：某企业利润表巨亏说明企业的盈利能力差吗？把脉问诊发展能力－持续经营靠什么判断公司盈利持续性标准重要客户是否稳定利润是否靠主业主营产品是否属于淘汰类范围是否靠税收优惠或财政补贴吃饭是否靠重要商标、专利等吃饭案例解读：某昔日霸主不靠主业靠投资所带来的财务危机把脉问诊偿债能力－债务常常成为压垮公司的最后一根稻草 1）透过资产负债表看企业经营状况通过截面，诊断企业是否贫血企业的新陈代谢是否正常资产的变现能力和流动性是否太差企业的债务负担是否超重资产决策的三大核心问题分析从资产负债表看公司风险偏好从资产负债表看公司战略转型从资产负债表看公司决策成败透过资产负债表看清实质管理问题资产未必是资产，看清数据的假象负债未必是负债，负债的双面性公司资产质量分析的7大思路案例讲解：企业常见舞弊手段的识别与提示把脉问诊现金流－企业经营立身之本经营活动表项解读企业造血功能投资活动表项解读企业换血功能筹资活动表项解读企业输血功能经营获得的现金流分析要点：能否立身之本投资获得的现金流分析要点：能否锦上添花筹资获得的现金流分析要点：能否雪中送炭企业现金流的八大情形分析导致企业资金链断裂的五大核心原因经营性现金流缺乏固定资产投资过大过多库存积压滞销应收账款逾期过多过多的短期借款案例分享：通过财务数据透析某上市企业经营问题而果断出手把脉问诊营运能力－货如轮转方能财源广进 1）存货周转率评估存货管理成效的指标存货周转天数存货周转率存货占总资产比重应收账款的管理应收账款控制成效应收账款周转天数应收账款增长率应收账款占总资产比重交付：五大财务能力指标KPI解读及计算公式第三讲：如何识别企业财务报表的舞弊行为和陷阱一、公司财务舞弊常用手段资金流水造假十大手法资金流核查八大程序收入确认4大骗术17种手段收入操纵的分析程序存货舞弊的五大招数存货核查的六大手段应收账款的舞弊陷阱判断应收账款余额是否正常的方法判断应收账款风险的方法应收账款的质量分析应收账款的四大舞弊环节应收账款异常或舞弊的可能表现应收账款舞弊识别方法举措案例讲解：某上市企业的财务舞弊分析识别二、利用金税系统稽核风险识别的能力分析企业风险金税系统的强大管控：一个平台、二级处理、三个覆盖、四个系统金税系统大数据判断异常的6个检验企业收入、成本、利润、库存、银行账户、应纳税额监管红线银行账户的预警信号金税系统对企业的具体影响

文辉玲：深化财会监督，提升财务管理效能

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