课程背景:
管理会计是会计的重要分支,主要服务于公司内部管理需要。管理会计包括决策信息支持系统和管理控制系统,主要通过影响组织成员的行为来实现组织的目标,在促进企业提高价值创造能力、达成战略目标、实现高质量发展等方面具有重要的作用。市场竞争和外部环境正在发生深刻变化,企业需顺时应势,大力发展管理会计,通过规划、决策、控制、评价等管理活动促进各单位加强内部管理,提升经营管理水平与价值创造力。
企业需要构建支撑战略、规划未来、支持决策与价值创造的管理会计体系,不断创新管理会计模式,积极应用先进的管理会计工具,充分发挥财务在支撑战略、价值创造、支持决策、服务业务、管控风险方面的作用。
管理会计创新包括管理会计的理念创新、模式创新、机制创新、应用创新、工具创新、数智化系统创新等。通过管理会计创新,从核算财务向战略财务、业务财务转变,从记账型财务向经营管理型财务、价值创造型财务、决策支持型财务转变,推动企业实现高质量发展。
课程收益:
● 洞察管理会计的功能与关键成功要素,促进企业提高价值创造能力与高质量发展。
● 掌握企业管理会计体系的构建与创新方向,包括推动管理会计机制创新、管理会计应用创新等,构建支撑战略、创造价值、支持决策、服务业务的管理会计体系。
● 学习借鉴优秀企业的管理会计应用创新实践案例,包括预算管理、成本控制、绩效评价、激励等创新实践,促进企业价值创造。
● 学习管理会计工具,包括全面预算管理、作业成本管理、平衡积分卡、战略绩效评价等。
课程时间:2天,6小时/天
课程对象:企业高管、业务人员、财务人员
课程方式:
☆讲师讲解,介绍管理会计体系构建和企业创新实践,通过逻辑缜密、深入浅出的讲解分析,让学员充分理解。
☆形式多样,培训采取课堂集中培训的形式进行,通过课堂讲述、图片展示、案例分析、小组讨论等方式,使学员充分掌握课堂所学知识。
课程大纲
价值篇:管理会计的发展——推动企业战略达成与价值创造
第一讲:管理会计之道——数字经济时代管理会计的价值与发展
一、管理会计的本质
1. 基于管理的会计:决策信息支持系统
——战略决策、经营决策、管理决策、财务决策
2. 基于会计的管理:管理控制系统
——规划、决策、控制、评价
小组讨论:管理会计与财务会计的区别与联系
二、管理会计对企业的价值
1. 提供决策支持
2. 提高价值创造能力
3. 促进创新变革
4. 激发管理活力
5. 达成战略目标
6. 实现高质量发展
三、管理会计的功能
——支撑战略、价值创造、支持决策、服务业务、管控风险
四、财务转型助力管理会计发展
1. 财务组织转型:战略财务、业务财务、共享财务
2. 财务人员转型:经营管理型财务、价值创造型财务、决策支持型财务
第二讲:管理会计之基——管理会计的关键成功要素
要素一:组织变革
目标:从管控型组织向价值创造型组织转变
1. 从责任中心到价值中心
2. 从管控员工到赋能员工
3. 大企业变小
4. 小企业变大
案例:全球500强A企业的组织变革——促进员工自主管理与价值创造
要素二:战略创新
目标:促进动态交互、战略更新、开放创新
驱动:战略性地创造价值,盈利性地达成战略
1. 员工充分参与战略管理,达成战略共识
2. 动态沟通市场变化
3. 动态评估现有战略的有效性
4. 动态开发新的战略与市场机会
案例:全球500强A企业的战略创新——促进价值创造与竞争力提升
要素三:文化创新
目标:促进组织成员目标和价值观的统一
驱动:员工主动采取有利于组织的行动
——市场文化、自主经营文化、企业家文化、高绩效文化、激励文化、生态圈文化
案例:全球500强A企业的文化创新——促进价值创造与自主合作
要素四:规则创新
目标:促进组织可靠运行
驱动:员工主动规避不利于组织的行为
——战略边界、运营边界、运行方式
创新篇:管理会计体系建设——推动企业管理会计创新
第一讲:管理会计基础体系创新
一、管理会计体系建设的原则
1. 立足公司、借鉴国际
2. 人才带动、整体推进
3. 创新机制、协调发展
4. 因地制宜,分类管理
二、管理会计体系建设的八大理念
——价值创造理念、业财融合理念、战略决策理念、经营管理理念、风险管控理念、财务转型理念、创新变革理念、智能升级理念
三、管理会计建设的五大基础体系
1. 管理会计指引体系(基本指引、应用指引)
2. 管理会计组织体系(内部、外部)
3. 管理会计人才体系(战略财务人员、业务财务人员)
4. 管理会计制度体系
——预算管理、成本管理、费用管理、投资管理、价格管理、绩效评价等制度
案例:企业如何构建价值引领、业财融合的管理会计制度
5. 管理会计能力体系(从入门级到专家级)
——规划预算能力、决策分析能力、管理报告能力、营运支持能力、成本管理能力、风险管控能力、绩效评价能力、领导力、数智化转型能力
案例:管理会计体系构建支撑企业战略与价值创造
第二讲:管理会计应用体系创新
一、管理会计应用模块(对应工具)
模块1:战略规划
——工具与应用攻略:SWOT、战略地图、财务战略矩阵分析模型
案例:W公司通过财务战略矩阵分析促进战略决策与价值创造
模块2:预算管理
——工具与应用攻略:全面预算、零基预算
模块3:投资决策
——工具与应用攻略:企业估值模型、投资测算模型
模块4:经营决策
——工具与应用攻略:本量利分析、定价分析模型、资源效率分析模型
模块5:成本管理
——工具与应用攻略:作业成本、目标成本、标准成本
模块6:风险管控
——工具与应用攻略:风险管理框架
模块7:绩效评价
——工具与应用攻略:BSC、EVA
模块8:激励
——工具与应用攻略:价值分享模型等
案例解析:平衡记分卡的应用误区与优化策略
二、管理会计报告
战略规划报告、预算报告、投资分析报告、经营分析报告、成本分析报告、费用分析报告、风险分析报告、绩效评价报告等
案例:企业如何通过管理会计分析促进价值创造
三、管理会计系统
预算管理系统、投资管理系统、经营分析系统、盈利分析系统、成本管理系统、费用管理系统、风险预警系统、绩效评价系统等
案例:企业构建数智化管理会计系统支持决策
四、管理会计应用的原则
原则1:战略导向原则
原则2:融合性原则
原则3:适应性原则
原则4:成本效益原则
第三讲:管理会计之驱动——管理会计应用机制创新
一、市场机制
1. 市场导向
2. 市场目标
3. 市场绩效
4. 市场激励
案例:某全球500强企业内部市场机制的构建运行促进业绩提升
二、自主经营机制
1. 主动承诺
2. 自主经营
3. 自主决策
4. 自主配置资源
5. 自我激励
6. 自我约束
案例:某全球500强企业自主经营机制的构建运行驱动价值创造
三、跨边界协同机制
1. 内部:跨流程自主协同合作
2. 外部:企业与合作方信任合作
要点:共享目标、资源和价值
四、非正式控制机制
1. 文化、价值观
2. 群体规范
3. 社会关系
应用篇:管理会计创新实践——促进企业战略达成与价值创造
第一讲:企业预算管理创新实践
一、预算变革的五大方向
方向1:拓展预算的广度
方向2:提高预算的细度
方向3:提升预算的高度
方向4:提高预算的深度
方向5:加快预算的速度
二、预算机制创新
1. 目标设定机制创新:相对目标、相互竞标、自主承诺、相互承诺、第一竞争力
案例:全球500强A公司的目标竞标机制——促进员工主动挑战高绩效目标
2. 资源配置机制创新:自主配置、市场配置、机会驱动、价值驱动
要点:从分资源到挣资源
分析:数智化资源决策
案例:全球500强A公司的费用自挣自花机制——促进员工主动提高资源利用效率
3.预算组织与流程优化
三、领先企业的预算管理实践
环节一:预算编制创新
案例:全球500强公司的预算组织与流程
2. 预算编制
1)优化预算内容:从数据到行动计划
2)细化预算维度
3)分析达成预算的路径
案例:全球500强公司的预算编制逻辑与方法
环节二:预算执行管控创新
2. 动态分析预算执行进度
3. 及时准确反映预算执行结果
4. 洞察预实差异原因
5. 提出业绩改进方向
环节三:预算考核创新
1. 考核市场绩效与价值创造
2. 业务团队考核利润
3. 所有部门考核价值贡献
环节四:激励创新
1. 市场激励
2. 团队激励
环节五:预算方法创新
1.全面预算
2.零基预算
案例:国际化品牌W公司的零基预算管理——促进资源优化配置
第二讲:企业绩效管理创新实践
一、绩效契约创新
1. 相对绩效契约
2. 动态适应性绩效管理
3. 创新工作设计(激发员工的企业家精神)
二、绩效评价指标创新
1. 战略绩效与运营绩效
2. 财务绩效与非财务绩效
案例:全球500强A企业的战略绩效评价——驱动员工战略性地创造价值
三、绩效评价方法创新
1. 客观绩效评价
2. 主观绩效评价
四、拓展绩效评价维度
1. 外部:价值网络、客户价值、合作方价值贡献
2. 内部:经营单元、团队、产品等的价值
五、绩效评价机制创新
1. 战略绩效评价
2. 市场绩效评价
3. 团队绩效评价
案例:全球500强A企业的团队业绩考核创新——激励员工主动创造价值
第三讲:企业激励体系创新实践
一、激励契约创新
1. 正式契约
2. 心理契约
3. 社会契约
二、激励机制创新
1. 市场激励
2. 团队激励
3. 价值共创共享
案例:全球500强A企业的激励机制创新——实现价值共创共享
三、激励方法创新
1. 经济激励、组织激励、行为激励
2. 内在激励、外在激励
第四讲:企业成本管理创新实践
一、成本管理理念创新
导入:从成本节约到成本避免
1. 业务源头降成本(设计成本)
2. 全流程降成本
3.事前成本优化
案例:丰田公司的成本管理理念创新
二、成本管理方法创新
1.战略成本管理
核心:持续实现成本领先,提高企业竞争能力、达成战略目标。
路径:价值链分析及优化,拓宽成本管控范围,提升企业价值
案例:全球化企业的战略成本管理创新
2.目标成本管理
案例:日本企业的目标成本管理
3.作业成本管理
——分析成本动因:优化增值作业,降低成本
4.标准成本管理
——合理设定标准成本、准确分析实际成本、分析改进成本差异
案例:宝钢的标准成本管理创新
5.变动成本管理
——划分变动与固定成本、本量利分析、支持决策
案例:W公司的作业成本管理支持经营决策与利润提高
三、成本管理循环整合创新——提升成本竞争力
课程收尾:回顾课程、答疑解惑